《税法一》考点预测、出题方向与学习方法

税法（一）考试往往难度并不大，但是考核点比较细致，需要学员全面认真复习。为了帮助大家更好地了解考情，高效备考，我们着重从考点预测、出题方向及学习方法几个方面为大家做一下剖析。

一、考点预测

首先，从题型上进行预测。

第二章增值税、第三章消费税、第五章土地增值税都是计算题、综合分析题的必考章节，一道题目单独考核一章内容的情形是存在的，增值税、消费税、土地增值税都有可能独立出大题。但也不能忽略跨章节综合考核的形式，比如增值税、资源税的结合，增值税、土地增值税的结合，增值税、消费税、烟叶税的结合等等。

其次，从考试的内容上看。

第二章增值税、第三章消费税、第五章土地增值税既是重点也是难点。

和往年一样，今年的增值税也有一些变动，主要包括以下内容：

1.调整和新增了部分税收优惠政策：比如小规模纳税人免税政策、公共交通运输服务收入免税、批发零售图书免税等，删除了与疫情有关的优惠政策的表述；

2.新增“住房租赁企业向个人出租住房”政策；

3.“加计抵减”政策延期；

4.增量留抵退税政策根据新政策调整，比如进项构成比例等，且新增小微企业和制造业等留抵税额退税政策等。这些新增内容可考性非常高，大家要重点关注。消费税要掌握不同税目的处理，常考的烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、小汽车一定要对比记忆，熟练掌握；委托加工环节应纳消费税的计算是消费税的难点，需理解掌握；今年调整了“出口应税消费品的税收政策”的表述，要关注细节。土地增值税针对房地产企业和非房地产企业出售新房和旧房的不同处理也要烂熟于心，且今年对“与转让房地产有关的税金”中“印花税”的处理不同于往年，学习时要重点关注其变化，不论如何考核都要顺利得分。

最后，税法（一）教材中城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加、烟叶税、车辆购置税、关税、环境保护税、资源税都属于小税种，除了资源税历年有可能考核到计算题分值较高外，其他税种所占分值较小。

但是绝对不能战略性放弃，这些小税种虽然考分较低，但是难度不大，通过系统的听课做题完全可以轻松地拿分。这几章中关税的难度稍大，如果时间和精力不允许的话，不用花费过多的时间和精力学习，可以重点关注高频考点关税完税价格、关税的计算、关税的征收管理等。

二、出题方向

学习税法（一）重要掌握的还是增值税，得“增值税”者不能说必通过本科目的考试，但也八九不离十。增值税可以与各税种百搭考核，在本科目中可能仅与环境保护税关联性较弱以外，其他的税种比如消费税、城市维护建设税及其附加税、土地增值税、资源税、车辆购置税、烟叶税、关税，均有可能涉及综合考查。所以，增值税是通过考试的基础。

税法（一）考试中每章都会涉及题目，而且有时考核得非常细致，是命题全面涉及的体现；重点突出是指重要税种在考试中涉及的会比较多，某些知识点成为必考考点，几乎每年都会涉及。

近几年考试的综合性增强，无论是单项选择题、多项选择题，还是计算题、综合分析题，跨章节综合考核的情况增多。这就要求考生有较强的综合运用知识的能力，要求考生透彻理解考纲内容。

三、学习方法

1.紧扣大纲、教材，多做习题巩固

通过平时的习题练习，可以更清晰地了解考试的出题思路和重点、难点内容，也可以清楚自己与通过考试还有多大差距，从而明确复习的方向。

2.借助参考资料，反复强化练习

网校提供的辅导书结合2022年出版的新版考纲内容，进行了重点难点分析，并有考点举例、归纳总结，学员运用起来会达到事半功倍的效果。借助辅导书进行复习时需要注意以下三个问题：

（1）独立完成，并保证一定的速度。

（2）题目不能只做一遍，对出现错误的、不会的、有难度的题目，要作出标记，找出问题所在，反复演练。

（3）最后冲刺阶段要按考试规定的时间和要求，做几套模拟试题，检查自己对整体内容的掌握程度。

3.重点突破，善于总结

税法（一）的重点非常突出，增值税、消费税、土地增值税占总分值的60%以上，计算题、综合分析题也主要考核这几章的内容。今年也需要特别关注资源税，也有出计算题的可能性。为了提高复习时的效率和针对性，建议大家平时听课和做题的时候做一些“独家”的笔记，重难点、易错易混等都可以通过归纳总结变得更有条理，可以让大家利用考前有限的时间复习到高考频的内容。

4.合理分配答题时间

做题时先易后难，没有思路或有疑问的题目先做个标记（机考系统有此功能），等把所有会做的题目做完后，再回头去思考之前做过标记的题目，前期不能在那些没有把握的题目上浪费太多的时间。