内部控制的角色和责任

内部控制的角色和责任：

（一）董事会

1.负责监督内部控制系统

2.通过其选择和解雇CEO的权力，定义对诚信、道德价值观、透明度和问责制的期望。

通常通过委员会执行某些职责，其中包括：

（1）审计委员会

（2）薪酬委员会

（3）提名/治理委员会

（4）风险委员会

（5）财务委员会

（二）高级管理层

1.为最高层定下基调，并对建立适当的道德文化负有主要责任。

2.设定目标

3.全面负责设计和运行有效的内部控制系统。

（1）保持对实体风险的监督和控制。

（2）指导实体层面控制活动的发展和执行。

（3）在实体的不同级别建立更具体的内部控制的责任

（4）传达期望

（5）评估控制缺陷

（三）运营管理

1.为有效管理和控制风险提供第一道防线

2.开发和实施控制和风险管理流程

（四）业务支持功能

1.为有效管理和控制风险提供第二道防线

2.这些职能通过专门技能为实体提供支持，并包括各种风险管理和合规职能

3.此外，这些职能通常负责持续监控控制和风险

（五）内部审计

1.为有效管理和控制风险提供第三道防线

2.评估控制措施的充分性和有效性，以应对实体的监督、运营和信息系统中的风险。

3.为了保持独立性，内部审计活动不能负责选择和执行控制

（六）其他人员

组织中的每个人都应该：

1.能胜任他或她适当的控制活动

2.告知组织高层有关有效控制的信息

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