2017年国际内审师《内审基础》练习题精选（二十一）

为了使广大学员在备战2017年国际注册内审师考试时更快的掌握相应知识点，正保会计网校在此精选了国际内审师《内部审计基础》科目的练习题供学员参考，祝大家备考愉快，梦想成真。

单选题

内部首席审计执行官设置了一套电算化的展开式分析表，以便对组织内不同部门进行风险估计。该展开式分析表包括下列因素：

①部门经理完成利润指标的压力；

②经营活动的复杂程度；

③部门员工的胜任程度；

④部门内会计账户受主观影响的余额，例如退休后津贴等费用账户即受管理当局决策影响。

内部首席审计执行官召集了审计管理层的会议，以达成对部门员工胜任情形的共识。其他因素则由内部首席审计执行官，或者由负责具体部门审计的审计经理按高、中、低来估定。首席审计执行官对各因素设定了0.5至1.0的权数，然后计算出综合的风险系数。下列关于风险估计程序的陈述中，正确的是：

A、风险分析是不恰当的。因为它混同数量因素与质量因素，所以不可能进行预期值的计算；

B、将各因素按高、中、低等离散水平来测定风险的风险估计程序是不适当的，因为风险级别不可量化；

C、权数的确定具有主观性，必须通过多元回归分析等程序来确定；

D、通过主观的集体共识来评估员工的胜任情况是恰当的。

【正确答案】D

【答案解析】本题考查的知识点是风险评估框架。A.不正确。在开展审计业务时，用于检测、证实风险的技术与方法应该能够反映出风险的重大性与发生的可能性，而首席审计执行官对各因素设定不同的权数来计算风险系统，能反映风险的程度，因而题中的风险分析是合理的。

B.不正确。风险是可量化的，将各风险因素按高、中、低等离散水平来测定风险的风险估计程序是合理的。

C.不正确。任何审计过程都离不开审计人员的判断，并且在这里不适合用多元回归分析的方法。

D.正确。通过集体的意见可以防止个人的判断失误，因而该选项是恰当的。

单选题

在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时，以下哪一种因素最有可能导致扩大审计范围？

A、产品销售增加，佣金增加。

B、销售退回增加，佣金增加。

C、销售佣金减少，产品销售减少。

D、销售退回减少，产品销售增加。

【正确答案】B

【答案解析】本题考查的知识点是风险评估框架。A.不正确。这种趋势不会导致审计范围扩大，因为他们是一致的。

B.正确。这种趋势可能表明存在夸大销售数量。

C.不正确。这种趋势不会导致审计范围扩大，因为他们是一致的。

D.不正确。这种趋势是良性的，不会导致审计范围扩大。

单选题

以下哪项内容不属于定量风险评估模型的优点？

A、在评估中包括了大量风险因子。

B、为审计执行主管提供书面记录；审计执行主管必须捍卫长期审计计划。

C、为针对风险和工作重点应用权数提供了系统化方法。

D、审计执行主管无需做出有关判断。

【正确答案】D

【答案解析】本题考查的知识点是风险评估框架。定量风险评估模审计执行主管需要做出有关判断。

单选题

当使用风险评估程序去制定审计日程安排表时，应最优先考虑以下哪一项？

A、外部审计师已要求为他们将要进行的年度审计提供协助。

B、一个新的应付账款系统正在被信息技术部门测试。

C、管理层已要求对可能的重复计算的应收账款进行调查。

D、现在的应付账款系统已超过一年未进行过审计。

【正确答案】C

【答案解析】本题考查的知识点是风险评估框架。A.不正确。外部审计师要求为他们的外勤工作提供协助相对于舞弊调查来说是次要的。B.不正确。由于该新系统还没有正式运作，所以可以迟些时候再对其进行审计。C.正确。管理层要求调查应收账款部门可能存在的舞弊情况应比其他部门优先得到考虑。D.不正确。管理层要求调查有关舞弊情况应优先于对超过一年未进行过审计的应付账款系统的审计。

单选题

在审计师开展以下哪项工作时，企业能从内部审计部门开展的企业全面风险评估活动中获得最大收益？

A、主要强调整个企业的风险；

B、验证附属财务和运营数据；

C、审查专门项目和新计划；

D、考虑企业各层面的活动；

【正确答案】A

【答案解析】本题考查的知识点是风险控制矩阵。在审计师开展主要强调整个企业的风险工作时，企业能从内部审计部门开展的企业全面风险评估活动中获得最大收益。

单选题

首席审计执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法，因为它提供了：

A、组织内可审计活动的清单。

B、一张对组织有潜在不利影响事项的清单。

C、一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业判断。

D、某事件或行动对组织造成不利影响的可能性。

【正确答案】C

【答案解析】本题考查的知识点是风险评估框架。A不正确，这在风险评估过程中要运用到，但不是运用风险评估的基本原因；

B不正确，这样一个清单可能会使首席审计执行官相信进行风险评估有必要，但没有提供相关的方法；

C正确，由于风险评估可以提供建立在专业判断基础上的系统化的评估程序，因此首席审计执行官在制定审计计划时往往采用风险评估；

D不正确，这是风险的定义，而不是采用风险评估的原因。

单选题

某生产企业的内部审计部门准备对供应商的供货情况进行评估，以下哪一项不应该作为审计步骤应该列入的评估内容：

A、确定对从供应商处购买的货物质量是否满意；

B、确定从供货应处得到的是否都是经过批准购买的物品；

C、确定供应商是否按照双方的协议价提供批量货物；

D、确定与供应商之间的财务差额是否准确。

【正确答案】D

【答案解析】本题考查的知识点是风险评估框架。