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2015注册税务师考试《税务代理实务》每日一练：增值税
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单选题
某自来水公司生产销售自来水，当月取得含税收入40万元，当期外购设备取得增值税专用发票，注明税款2万元，该公司选择按简易办法缴纳增值税。则下列说法正确的是（ ）。
A、月末确认应交税费—应交增值税（销项税额）4.60
B、月末确认应交税费—未交增值税2.26
C、月末确认应交税费—未交增值税0.26
D、月末确认应交税费—未交增值税2.60
【正确答案】B
【答案解析】一般纳税人销售自产的自来水，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。如果选择按征收率征税，则相关的进项税额不得抵扣。所以应缴纳增值税=40÷1.06×6%=2.26（万元），会计上应当计入“应交税费—未交增值税”科目。
注册税务师考试《财务与会计》每日一练（2014-10-17）
注册税务师考试《税收相关法律》每日一练（2014-10-17）
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正保会计网校
2014-10-17
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