专用发票数据填哪栏？

在涉税服务实务中，专用发票数据的填写栏次需要根据不同情况来确定。

首先，对于一般纳税人开具的增值税专用发票，在增值税纳税申报表中，销售额和销项税额的填写是关键。如果是正常销售货物或者提供应税劳务开具的专用发票，销售额应填写在《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》附列资料（一）“开具增值税专用发票”相应栏次。具体来说，在“销售额”列填写不含税销售额，在“销项（应纳）税额”列填写按照适用税率计算得出的税额。例如，企业销售一批货物，开具了增值税专用发票，发票上注明的不含税金额为10000元，税率为13%，那么在附列资料（一）“开具增值税专用发票”对应的“销售额”栏应填写10000元，“销项（应纳）税额”栏应填写1300元。

如果是开具的红字专用发票，需要在附列资料（一）中以负数填写相应的销售额和税额，以冲减原来的正数销售额和税额。

对于小规模纳税人，如果自开或代开了增值税专用发票，在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》中，将专用发票不含税销售额填写在“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”栏次。例如，小规模纳税人代开了一张金额为5000元的增值税专用发票，不含税销售额为4854.37元（5000÷（1 3%）），就将4854.37元填写在该栏次。

此外，在一些特殊业务中，如销售使用过的固定资产开具专用发票等，填写栏次也有特定规定。销售自己使用过的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税的，开具的专用发票销售额应填写在《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》附列资料（一）“简易计税方法计税”相应栏次，同时在主表中也有对应的填写位置来反映应纳税额的计算和减免情况。

总之，专用发票数据的填写栏次需要根据纳税人类型、业务类型等多种因素来准确确定，以确保纳税申报的准确性和合规性。