月末应交增值税咋结转？

月末应交增值税的结转是企业会计核算中一项重要的工作，下面将详细介绍其具体的结转方法和步骤。

首先，我们要明确增值税一般纳税人应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”“未交增值税”“预交增值税”“待抵扣进项税额”等明细科目。在“应交增值税”明细账内，设置“进项税额”“销项税额抵减”“已交税金”“转出未交增值税”“转出多交增值税”“减免税款”“出口抵减内销产品应纳税额”“销项税额”“出口退税”“进项税额转出”等专栏。

当企业月末计算出当月应缴纳的增值税时，需要进行相应的结转处理。如果当月“应交税费——应交增值税”科目出现贷方余额，说明企业当月有应缴纳的增值税，应将其从“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目结转到“应交税费——未交增值税”科目。具体会计分录为：借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”，贷记“应交税费——未交增值税”。这样做的目的是将当月应缴纳的增值税从“应交增值税”明细科目中转出，以便清晰地反映企业的增值税缴纳情况。

相反，如果当月“应交税费——应交增值税”科目出现借方余额，可能有两种情况。一种是当月进项税额大于销项税额，形成留抵税额，此时不需要进行结转，留抵税额可在下期继续抵扣。另一种是当月多缴纳了增值税，这种情况下应将多缴纳的部分从“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”科目结转到“应交税费——未交增值税”科目，会计分录为：借记“应交税费——未交增值税”，贷记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”。

次月缴纳增值税时，若上月有应缴未缴的增值税，应借记“应交税费——未交增值税”，贷记“银行存款”。如果上月有多缴的增值税，可在以后期间抵减应纳税额。

对于小规模纳税人而言，由于其采用简易计税方法，不存在进项税额抵扣的问题，所以月末不需要像一般纳税人那样进行复杂的结转。小规模纳税人只需在实际缴纳增值税时，借记“应交税费——应交增值税”，贷记“银行存款”即可。

总之，月末应交增值税的结转需要根据企业