增值税在“应交税费”咋处理？

增值税在“应交税费”科目下的处理较为复杂且细致，下面为你详细介绍。

首先，企业要在“应交税费”科目下设置“应交增值税”“未交增值税”“预交增值税”“待抵扣进项税额”“待认证进项税额”“待转销项税额”“增值税留抵税额”“简易计税”“转让金融商品应交增值税”“代扣代交增值税”等明细科目。

对于一般纳税人的账务处理，在采购等业务取得增值税扣税凭证并经认证后，按应计入相关成本费用或资产的金额，借记“原材料”“库存商品”等科目，按当月已认证的可抵扣增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，按当月未认证的可抵扣增值税额，借记“应交税费——待认证进项税额”科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”“银行存款”等科目。销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产时，按应收或已收的金额，借记“应收账款”“银行存款”等科目，按取得的收入金额，贷记“主营业务收入”“其他业务收入”等科目，按现行增值税制度规定计算的销项税额，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）” 或“应交税费——简易计税”科目。

月末，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目；将本月多交的增值税自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”科目。

缴纳增值税时，如果是当月缴纳当月的增值税，一般纳税人借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目，小规模纳税人借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。当月缴纳以前各期未交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。

对于预缴增值税，企业预缴增值税时，借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。月末，企业应将“预交