非居民账户尽职调查范围？

非居民账户尽职调查范围在税法（二）中有着明确的规定和界定，这对于加强税收征管、防止国际逃避税等方面具有重要意义。

首先，金融机构需要对各类账户进行尽职调查以识别非居民账户。存款账户是尽职调查的重要范围之一，包括个人和机构在银行等金融机构开设的各种储蓄账户、活期账户等。这些账户记录着资金的存入和支取情况，通过对其进行调查，可以发现账户持有人是否为非居民。

托管账户也在尽职调查范围内。托管账户通常涉及金融资产的托管，如证券、基金等。金融机构需要了解托管账户的实际控制人以及相关受益人的情况，判断其是否为非居民。

此外，投资机构的股权或者债权权益同样是调查对象。这包括了在各类投资基金、私募股权基金等中的权益。对于这些权益的调查，有助于确定其背后的实际所有者是否为非居民。

特定的保险合同也属于尽职调查范围。比如具有现金价值的保险合同和年金合同等。金融机构要审查这些合同的投保人、被保险人以及受益人的身份信息，判断是否为非居民。

在调查过程中，金融机构还需要对账户持有人的相关信息进行收集和分析，包括姓名、地址、税收居民身份等。对于新开立的账户，要在开户时就进行尽职调查；对于存量账户，要按照规定的时间和程序进行逐步排查。

总之，非居民账户尽职调查范围涵盖了多种类型的金融账户和权益，通过全面细致的调查，能够更准确地识别非居民账户，保障国家税收权益。