非居民账户尽职调查啥范围？

非居民账户尽职调查是我国为了履行金融账户涉税信息自动交换国际义务而开展的一项重要工作，其范围涵盖多个方面。

从账户类型来看，包括存款账户、托管账户、其他账户。存款账户比较容易理解，就是常见的个人或机构在银行等金融机构开设的用于存放资金的账户，例如个人的活期存款账户、定期存款账户等。托管账户通常是金融机构为客户管理资产而设立的账户，像证券公司为客户管理股票、基金等资产的账户。其他账户则是除了存款和托管账户之外，符合一定条件的账户，比如某些具有现金价值的保险合同或者年金合同所对应的账户。

从主体角度，涉及到非居民个人和非居民企业。非居民个人是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人。非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

在金融机构层面，各类金融机构都需要进行尽职调查。包括存款机构，如商业银行等，要对客户账户进行识别和调查；托管机构，像证券登记结算公司等；投资机构，例如基金管理公司、信托公司等；特定的保险机构，对于销售具有现金价值的保险产品的保险公司也在尽职调查范围内。

金融机构在尽职调查时，需要对新开账户和存量账户分别采取不同的程序和方法。对于新开账户，要在开户时获取客户的税收居民身份声明文件等信息；对于存量账户，要根据账户金额大小等因素，采取不同的识别程序，以确定是否属于非居民账户。通过这样全面的尽职调查范围设定，能够更有效地收集非居民账户信息，实现国际间的涉税信息交换，加强税收征管，防止跨境逃避税行为。