现金流量套期的有效部分计入哪个科目？

在企业采用套期保值策略时，尤其是针对现金流量套期（Cash Flow Hedge），其会计处理方式是《国际财务报告准则第9号 - 金融工具》(IFRS 9) 和中国的企业会计准则所重点关注的内容之一。对于现金流量套期的有效部分，根据现行的会计准则规定，应当计入其他综合收益（Other Comprehensive Income, OCI）。

具体来说，在满足一定条件的情况下，企业可以将套期工具产生的利得或损失中被认定为有效套期的部分直接计入所有者权益下的“其他综合收益”科目。这里所说的“有效部分”，是指套期工具的公允价值变动与被套期项目预期现金流量变动之间的高度相关性所对应的那部分价值变动。

需要注意的是，当被套期的风险敞口最终实现（例如，如果企业通过期货合约对未来的原材料采购成本进行了锁定，并且这部分材料确实用于生产），那么原先计入其他综合收益的金额应当从OCI转出至损益表中的相应项目。这一过程确保了企业在财务报表中能够准确反映其风险管理活动的效果。

此外，在实际操作过程中，企业需要定期评估套期的有效性，并记录相关的会计分录以保证账务处理的准确性与合规性。同时，对于不再满足有效条件或提前终止的现金流量套期，则需按照相关准则的要求进行相应的调整和披露。