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2015注册会计师《会计》每日一练：未决诉讼的处理（7.9）
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多选题
甲公司的所得税税率为25%。2014年财务报告于2015年4月20日批准报出，2014年度所得税汇算清缴于2015年4月30日完成。甲公司2014年12月31日涉及一项诉讼案件，甲公司的法律顾问认为，败诉的可能性为60%，如败诉，赔偿金额估计为100万元。甲公司实际确认预计负债100万元。2015年3月14日法院作出判决，甲公司应支付赔偿140万元，另支付诉讼费用10万元。假定税法规定该诉讼损失在实际支出时允许税前扣除。
假定甲公司各年税前会计利润均为5000万元。不考虑其他纳税调整事项。假定甲公司不再上诉，赔偿款已经支付。则甲公司正确的会计处理有（ ）。
A、2014年末确认营业外支出100万元，同时确认预计负债100万元
B、2014年末确认所得税费用1250万元，同时确认递延所得税资产25万元
C、2015年3月14日法院作出判决应通过“以前年度损益调整”调增2014年营业外支出40万元和管理费用10万元
D、2015年3月14日法院作出判决调整减少2014年应交所得税和递延所得税资产各25万元
【正确答案】ABC
【答案解析】本题考查知识点：未决诉讼的处理。
选项D，企业实际赔偿金额＝140＋10＝150（万元）；因此应该调减报告年度应交所得税＝150×25%＝37.5（万元），同时转回原已确认的递延所得税资产＝100×25%＝25（万元），即调减应交所得税37.5万元和递延所得税资产25万元。
注册会计师：每日一练《财务成本管理》（2015-07-09）
注册会计师：每日一练《公司战略与风险管理》（2015-07-09）
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正保会计网校
2015-07-09
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