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2016注册会计师《税法》每日一练：进项税额（05.29）
单选题
某企业2015年3月末盘点时发现，上月从农民手中购进的玉米(库存账面成本为117500元，已申报抵扣进项税额)因管理不善发生霉烂，使账面成本减少38140元(包括运费成本520元)，运输取得运输业增值税专用发票；由于玉米市场价格下降，使存货发生跌价损失1100元；因管理不善丢失去年购进未使用的过滤器一台，购进时取得增值税专用发票，固定资产账面成本5600元。则该企业进项税额转出额为（ ）。
A、5500元
B、4500元
C、5660.52元
D、6630.58元
【正确答案】 D
【答案解析】 进项税额转出＝(38140－520)÷(1－13%)×13%＋520×11%＋5600×17％＝6630.58(元)。
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正保会计网校
2016-05-29
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