期末现金余额如何确定？

期末现金余额的确定是企业财务管理中的重要环节，它对于企业资金的合理安排和运营的稳定性至关重要，通常可以通过以下步骤和方法来确定。

首先，要进行现金收入的预测。企业的现金收入主要来源于销售商品或提供劳务所收到的现金、收到的税费返还以及其他与经营活动有关的现金等。就销售商品或提供劳务收到的现金而言，需要结合企业的销售预算，考虑现销和赊销的比例以及应收账款的收回情况。比如，企业预计本月销售额为100万元，其中现销比例为40%，那么本月现销收入就是40万元；同时，根据以往经验，上月的应收账款在本月预计收回30万元，这样本月来自销售的现金收入就是70万元。对于其他现金收入项目，也需要根据企业的实际情况进行合理预测。

其次，要做好现金支出的预测。现金支出涵盖了多个方面，包括购买商品、接受劳务支付的现金、支付给职工以及为职工支付的现金、支付的各项税费、支付的其他与经营活动有关的现金等。以购买商品支付的现金为例，企业需要根据生产计划和采购预算，考虑库存水平和供应商的付款政策。假设企业本月计划生产产品需要采购原材料50万元，其中有20万元需要本月支付现金，另外30万元是赊购，那么本月购买原材料的现金支出就是20万元。对于支付给职工的现金，要根据员工的工资、奖金、福利等薪酬政策进行计算。

最后，计算期末现金余额。期末现金余额的计算公式为：期末现金余额 = 期初现金余额 本期现金收入 - 本期现金支出。例如，企业期初现金余额为20万元，本期现金收入预测为80万元，本期现金支出预测为60万元，那么期末现金余额 = 20 80 - 60 = 40万元。

此外，企业还需要考虑一些特殊情况，如临时性的大额现金流入或流出，像获得一笔大额的投资收益或者需要偿还一笔大额的债务等。同时，为了保证企业的资金流动性和应对突发情况，企业通常会设定一个最低现金余额标准。如果计算得出的期末现金余额低于这个标准，企业就需要考虑采取融资等措施来增加现金储备；如果期末现金余额过高，企业则可以考虑进行投资等活动