现金流量分析要点是啥？

现金流量分析是财务成本管理中的重要环节，其要点主要体现在以下几个方面。

首先是结构分析。现金流量结构包括流入结构、流出结构和流入流出比。通过分析流入结构，可以了解企业现金的来源，判断企业的经营活动、投资活动和筹资活动对现金流入的贡献程度。例如，如果经营活动现金流入占比高，说明企业主营业务的现金创造能力较强。流出结构分析能反映企业现金的去向，了解各项活动的资金分配情况。而流入流出比则可以衡量企业现金流入对流出的保障程度，比值大于1表明企业现金流入能够覆盖流出，财务状况相对稳定。

其次是偿债能力分析。现金流量是衡量企业偿债能力的关键指标。经营活动现金流量与流动负债的比率，可以反映企业通过经营活动产生的现金偿还短期债务的能力。该比率越高，说明企业短期偿债能力越强。同样，经营活动现金流量与债务总额的比率能体现企业用经营现金偿还全部债务的能力，有助于评估企业的长期偿债风险。

再者是盈利质量分析。净利润与经营活动现金流量的对比分析很重要。如果净利润较高，但经营活动现金流量较低，可能意味着企业存在大量的应收账款或存货积压，盈利质量可能不佳。因为只有实际收到现金的盈利才是真正可靠的。通过分析两者的差异，可以判断企业利润的真实性和可持续性。

另外，获取现金能力分析也不容忽视。销售现金比率反映了每一元销售收入所能得到的现金，该比率越高，说明企业销售获取现金的能力越强。资产现金回收率则体现了企业资产产生现金的能力，有助于评估企业资产运营效率。

最后是财务弹性分析。现金流量的财务弹性可以通过现金满足投资比率等指标来衡量。该比率反映企业经营活动现金流量满足投资活动现金需求的能力。比率大于1，表明企业可以用经营活动现金满足投资需求，财务弹性较好，有更多的自主决策空间来进行扩张或调整战略。

总之，现金流量分析要点涵盖多个方面，通过全面、深入地分析这些要点，能够帮助企业管理者、投资者和债权人等相关利益者准确了解企业的财务状况和经营成果，为决策提供有力依据。