银行存款函证时间咋确定？

银行存款函证时间的确定需要综合考虑多方面因素，以确保函证工作能够有效实施，获取到可靠的审计证据。

首先，要考虑被审计单位的财务报告截止日。通常情况下，会选择在资产负债表日进行函证，这样可以直接获取该时点银行存款的准确信息，与财务报表上列示的银行存款余额相匹配，保证审计证据与财务报表数据的相关性和准确性。例如，对于年末财务报表审计，就会在12月31日这个资产负债表日进行函证，能够清晰反映被审计单位在该特定日期的银行存款状况。

其次，要结合审计工作的整体安排。如果审计项目时间紧迫，可能需要提前确定函证时间。比如在预审阶段就对部分银行账户进行函证，这样可以提前获取部分审计证据，加快审计进度。但需要注意的是，对于提前函证的账户，在资产负债表日至审计外勤工作结束期间，要关注账户的变动情况，进行必要的补充审计程序。

再者，要考虑银行的工作时间和配合程度。一些银行在月末、季末等时间业务繁忙，可能处理函证的效率较低。所以可以选择银行相对清闲的时间段进行函证，以提高函证的回函效率。同时，要与银行提前沟通，了解其接收和处理函证的流程及时间要求，确保函证能够顺利进行。

另外，对于存在重大错报风险的银行账户，可能需要在不同时间进行多次函证。例如，对于资金往来频繁、涉及大额交易的账户，除了在资产负债表日函证外，还可以在期中进行函证，以更全面地了解账户的资金流动情况，发现潜在的问题。

总之，银行存款函证时间的确定需要审计人员根据具体情况，权衡各方面因素，制定合理的函证计划，以保证函证工作的有效性和审计目标的实现。