货币资金项目如何填列？

货币资金项目是资产负债表中的一个重要项目，反映企业在某一特定日期所拥有的货币资金总额。它的填列需要综合考虑企业的库存现金、银行存款和其他货币资金等情况。

首先，“库存现金”是指企业持有可随时用于支付的现金限额，与企业“库存现金”账户的期末余额相对应。企业应设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。在填列货币资金项目时，要以经过核对无误后的“库存现金”账户期末余额为准。

其次，“银行存款”是企业存入银行或其他金融机构的各种款项。企业应按开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行存款日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应编制“银行存款余额调节表”调节相符。填列货币资金项目时，依据调整后的“银行存款”账户期末余额来计算。

最后，“其他货币资金”是指企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款等。企业应设置“其他货币资金”科目，并按照其他货币资金的种类设置明细科目进行核算。填列货币资金项目时，将“其他货币资金”账户的期末余额纳入计算范围。

综上所述，资产负债表中“货币资金”项目应根据“库存现金”“银行存款”和“其他货币资金”三个总账账户的期末余额合计数填列。这样填列能够准确反映企业实际可动用的货币资金数额，为财务报表使用者提供有关企业资金流动性和支付能力的重要信息。例如，企业“库存现金”账户期末余额为5000元，“银行存款”账户期末余额为200000元，“其他货币资金”账户期末余额为30000元，那么货币资金项目应填列的