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2026年中级会计《财务管理》必会清单二十二：确定目标现金余额的随机模型
2026年中级会计职称考试备考已经全面启程，今天开始陆续给大家提供中级会计《财务管理》基础阶段必会清单30点，附名师学习提示，这些内容必须掌握！
● 考查题型：单选题、多选题、判断题、计算分析题
● 年均分值：2-3 分
● 近 5 年考频：☆☆☆☆
※达江老师提示：此考点各种题型均可能涉及，重点关注控制上限和最佳现金持有量的确定，以 及不同现金持有量下有价证券投资额的判断。
思路：企业可以根据历史经验和现实需要，测算出一个现金持有量的控制范围，制定出现金持有量的上限 和下限，将现金量控制在上下限之内。当现金量达到控制上限（H）时，用现金购入有价证券，使现金持 有量下降到（R）。当现金量降到控制下限（L）时，则抛售有价证券换回现金，使现金持有量回升到（R）。 若现金量在控制的上下限之内，便不必进行现金与有价证券的转换，保持它们各自的现有存量。
『提示』适用对象：现金未来需求总量和收支不可预测情况下确定最佳现金持有量，所有企业都适用。计 算出来的现金持有量比较保守。
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