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发工资和缴纳社保的公司不一样，咋做账？
郭老师 | 提问时间：02/10 19:43

#实务#

你好，什么原因不一致的？交纳社保是劳务派遣公司吗？

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各位老师好，请问公司全年收入18万，只有老板一个人经营，老板也没发工资，现在所得税要交5%，每月有租金1.3w，有必要去开租房发票去抵减这部分所得吗？有没有其他办法呢
张老师 | 提问时间：02/10 18:32

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，有必要开具租金发票用于抵减所得。同时，也可以考虑其他合理方式减少应纳税所得额。 1.开具租金发票抵减成本如果公司实际租赁了办公场所，且每月租金1.3万元属于真实发生的经营支出，可以要求房东开具增值税发票作为成本费用。这样可以在计算应纳税所得额时扣除租金成本，从而减少应税所得。例如，全年租金15.6万元（1.3万元×12个月）可作为成本扣除，若公司全年收入18万元，扣除后应纳税所得额为2.4万元（18万-15.6万），按5%税率计算应缴税1200元（2.4万×5%），比未扣除时的9000元（18万×5%）大幅减少。 2.合理列支其他经营成本除租金外，还可以考虑将其他实际发生的经营费用作为成本列支，例如办公用品、水电费、通讯费等。这些费用需取得合法有效凭证，如发票或收据，并与经营相关。 3.个人费用与经营区分若老板未发工资，但实际承担了部分个人支出，需注意区分个人消费与经营支出。只有与经营相关的支出才能作为成本扣除，个人消费不能税前扣除。 4.选择适用的税收优惠政策根据政策，小微企业可能享受一定的税收优惠政策。例如，对年应纳税所得额不超过30万元的小型微利企业，可能适用更低的税率或减免政策。具体需结合当地政策判断。 5.咨询专业税务建议由于税收政策可能随时间调整，建议结合实际情况咨询当地税务机关或专业税务人员，确保操作合规并最大化享受税收优惠。祝您学习愉快！

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朴老师，选项A通知书所列报的数不就是标明的数吗？通知书上不就应该只有一个数字嘛？难不成会有多个数字，选项D分预算会计和财务会计，两方面不都得做吗？
朴老师 | 提问时间：02/10 15:52

#实务#

A错：财政直接支付应依据“财政直接支付入账通知书”，而非“授权支付到账通知书”，凭证类型用错。 D对：按政府会计制度，财政直接支付业务需同时进行预算会计和财务会计核算，符合“双核算”原则。

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老师，12月份多计提了12万的工资，但1月份这多计提的12万也交了工会经费，多交的这2400的工会经费也退不回来，怎么处理呢，可以在后期抵减不？比如1月计提工资10000，本来要交的工会经费是200 ，但之前多交了2400，所以1月就不交工会经费了
家权老师 | 提问时间：02/10 15:46

#实务#

那个解释权在税局的，跟税局12366沟通看是否允许后期抵减？

阅读 79

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老师好，请问一下，我公司的非住房被另一单位施工时损坏了一部分协商赔偿要开票，我单位按什么税目开票呀
家权老师 | 提问时间：02/10 15:46

#税务#

那个不需要开票的，直接开收据，收到损坏赔偿款

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单位的劳务人员，发放劳务工资，需要缴纳增值税吗
文文老师 | 提问时间：02/10 15:36

#税务#

个人代开发票时，缴增值税

阅读 146

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工会筹备金是按实发工资计算还是？
家权老师 | 提问时间：02/10 15:31

#实务#

工会筹备金是按应付工资计提

阅读 168

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我是一家外商投资企业，2025年之前按规定提取了储备基金和企业发展基金，2025年以后，按财政部要求将企业发展基金转入任意公积金管理，请问：任意公积金能否直接分配？
家权老师 | 提问时间：02/10 15:21

#实务#

根据财政部《关于公司法、外商投资法施行后有关财务处理问题的通知》（财资〔2025〕101号）的相关规定，2025年1月1日起，外商投资企业不再计提“企业发展基金”，其原有结余已明确要求转为任意公积金管理使用。关于任意公积金的用途，根据《中华人民共和国公司法》及财政部的配套规定，任意公积金可以用于以下方面：弥补公司亏损：在公司出现亏损时，应先使用法定公积金弥补；法定公积金不足时，可使用任意公积金弥补。转增公司资本：经股东会或股东大会决议，任意公积金可以按规定比例转为公司注册资本，增加股东权益。分配现金股利：在公司盈利且满足法定公积金提取要求后，经股东会或股东大会批准，可使用任意公积金向股东分配现金红利

阅读 46

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刘老师，我这个情况是停产十年，目前采矿证再做延续，这期间发生的打钻支出能计入勘探开发成本吗？（打钻过程中有新的储量，目前采矿证延续没下来呢
暖暖老师 | 提问时间：02/10 15:05

#实务#

你好，可以计入勘探开发成本（资本化

阅读 60

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老师，有家单位给我们提供工程技术服务（给我们做标书，做结算书等）。对方应该开票开什么大类和内容
文文老师 | 提问时间：02/10 14:54

#实务#

你好，可开现代服务*技术服务

阅读 30

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请问，选项D为什么没有考虑到固定资产残值回收的抵税问题呢，10*（1-25%）=7.5，按照7.5的回收金额折算现值呢，那在什么情况下考虑，什么情况下不考虑呢
范老师 | 提问时间：02/10 14:48

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算各年的现金净流量时，是否需要考虑抵税额取决于具体的计算方法和项目性质。通常有以下几种情况： 1.非付现成本的抵税效应：当使用“税后收入-税后付现成本+非付现成本抵税”的公式来计算营业现金净流量时，需要考虑非付现成本（如折旧、摊销）对所得税的影响。因为这些费用虽然不涉及实际现金流出，但可以减少应纳税所得额，从而增加现金流。 2.终结期的处理：在项目终结期，如果涉及到固定资产的处置或回收营运资金等，通常不需要考虑营业现金净流量中的抵税效应。但如果预计净残值与账面价值有差异，则需要计算这部分差额对所得税的影响。 3.免税企业的情况：如果企业在特定期间内享受免税政策，那么在计算现金净流量时，即使存在非付现成本，也不需要考虑其抵税效应，因为没有实际的税收影响。但折旧等非付现成本仍需加回到净利润中，以反映真实的现金流。 4.不同项目的处理：有些项目可能使用不同的方法来计算现金净流量。例如，有的项目直接用“税后营业利润+非付现成本”来计算，这种情况下已经考虑了抵税效应；而另一些项目则可能只计算实际的现金流入和流出，不涉及抵税。总结来说，是否需要考虑抵税额主要取决于具体的计算方法、项目的性质以及企业的税收政策。在本题中，若预计净残值与账面价值无差异，则不需要考虑固定资产残值回收的抵税问题；若有差异，就需要考虑这部分差额对所得税的影响。祝您学习愉快！

阅读 45

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公司投资4家公司，其中A占比90%，B占比79%,C和D均占比45%，ABCD都有净利润，其中AB当年根据以前的未分配利润分红了，今年我公司做合并报表的时候，都调整合并报表什么位置？投资收益也要调整吗？有什么调整规则呢？
朴老师 | 提问时间：02/10 14:44

#实务#

A、B（>50%）：合并报表，投资收益和分红全额抵消 C、D（45%）：权益法，投资收益不抵消，保留调整位置：抵消长投与所有者权益、抵消投资收益与子公司利润分配、确认少数股东损益分红在合并层面冲掉，不体现投资收益

阅读 25

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煤炭洗选加工行业，增值税和企业所得税税负多少？
文文老师 | 提问时间：02/10 14:18

#实务#

煤炭洗选加工行业，增值税税负2.5%，企业所得税税负2%

阅读 29

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请教一下 2026年新的增值税法对不动产租赁出租税率是按5%还是3%呀
文文老师 | 提问时间：02/10 14:03

#实务#

小规模不动产租赁是3%

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有销项没有进项怎么结转？咋做账
刘艳红老师 | 提问时间：02/10 14:02

#实务#

您好，不用结转，下个月直接做支付的分录就可以

阅读 26

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我想问一问各位老师，或者同学图一是我们做题的时候，有结果之后需要四舍五入然后图片需要引用图一的数据继续做题 2016年每股收益＝25.71%×0.89×1.93×4.1＝1.81（元）如果用每股收益的公式计算的话，1800/1000=1.8 这中间的差肯定是，图一计算时四舍五入时导致的我想问一下，考试的时候，如果遇到这种情况该怎么办？到底是用1.81还是1.8 该怎么区别，有什么办法呢？感谢
郭老师 | 提问时间：02/10 13:50

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：考试时遇到因四舍五入导致计算结果有差异的情况，可参考以下方法来选择使用数据： 1.若题目有明确要求保留几位小数，就严格按要求计算和取值。比如要求结果保留两位小数，那计算过程中尽量多保留几位小数，最终结果按四舍五入保留两位。 2.若题目未明确要求，通常按题目中已有数据的小数位数来保留。像本题前面数据多是保留两位小数，就用1.81作为每股收益结果。 3.若不确定，可两种结果都列出并说明情况。比如先写“若按前面计算四舍五入结果，每股收益为1.81元；若直接用公式计算不考虑四舍五入，每股收益为1.8元”，这样能展现你的思考过程，也避免因取值问题失分。祝您学习愉快！

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剩余股利分配政策为什么不能用以前年度未分配利润分配？能举例说明吗
欧阳老师 | 提问时间：02/10 13:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果剩余股利政策下，需要的权益性资金较少时，权益资本有剩余的情况下，是可能涉及到动用以前年度未分配利润的。剩余股利政策的目的，是为了保持目标资本结构，满足目标资本结构的情况下，剩余部分发放股利。祝您学习愉快！

阅读 58

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老师房屋租赁是多少税率？是5吗
郭老师 | 提问时间：02/10 13:36

#税务#

小规模是3%，一般纳税人营改增之前的是5%

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你好老师，我是合伙人企业，我家的四项基金是贷方余额，能帮我看看这是什么意思，我还需要怎么做，还需要计提这个了吗
朴老师 | 提问时间：02/10 13:35

#实务#

四项基金的贷方余额，代表历年计提但尚未使用或转出的累计金额，属于企业的留存权益。是否继续计提，取决于行业监管要求和合伙协议的约定：若法规或协议明确要求计提且未达上限，则需要继续计提。若已达上限或无强制要求，可停止计提。使用时，直接冲减对应基金科目即可。

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二类纳税人，发票额度不够，人工审核，只提供合同给退回来了怎么办，
刘艳红老师 | 提问时间：02/10 13:20

#实务#

您好，你是去窗口找专管员提额的吗

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当月没发工资，还扣社保吗？个税系统申报社保吗
刘艳红老师 | 提问时间：02/10 12:47

#实务#

您好，都是从工资里面扣的，没有发工资，没法扣

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如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

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办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

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会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

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会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

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会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

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什么是SWOT分析，它在会计实务中的应用是什么？
李老师 | 提问时间：06/02 13:48

#会计实务#

SWOT分析是一种常用的战略管理工具，用于评估一个组织或个人的优势、劣势、机会和威胁。SWOT代表着Strengths（优势）、Weaknesses（劣势）、Opportunities（机会）和Threats（威胁）。在会计实务中，SWOT分析可以用于评估一个组织的财务状况和未来发展潜力。以下是SWOT分析在会计实务中的应用： 1. 优势（Strengths）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织的财务优势，例如良好的现金流、高利润率、稳定的客户群等。这些优势可以帮助组织在市场竞争中脱颖而出。 2. 劣势（Weaknesses）：SWOT分析可以揭示组织的财务劣势，例如高成本结构、低利润率、过高的债务负担等。通过识别劣势，会计师可以采取相应措施来改善财务状况，提高盈利能力。 3. 机会（Opportunities）：SWOT分析可以帮助会计师发现组织所面临的财务机会，例如市场增长、新产品或服务的需求等。会计师可以利用这些机会来制定财务策略，实现组织的增长和发展。 4. 威胁（Threats）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织所面临的财务威胁，例如竞争加剧、法规变化、经济衰退等。通过了解威胁，会计师可以采取适当的风险管理措施，保护组织的财务利益。综上所述，SWOT分析在会计实务中的应用是评估组织的财务优势、劣势、机会和威胁，以帮助会计师制定财务策略和管理风险。

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信用证开立方式有哪些？
周老师 | 提问时间：06/02 13:47

#会计实务#

信用证开立方式有以下几种： 1. 电报开证（Telegraphic Transferable Credit）：开证行通过电报或电传方式向受益人通知信用证的开立情况。 2. 信用证开证通知书（Letter of Credit Opening Advice）：开证行向受益人发出信函或电报通知信用证的开立情况。 3. 电子开证（Electronic Credit）：开证行通过电子方式向受益人发出信用证的开立通知。 4. 书面开证（Documentary Credit）：开证行向受益人发出书面信函通知信用证的开立情况。 5. 银行保函开证（Bank Guarantees）：开证行通过银行保函的方式向受益人通知信用证的开立情况。这些开证方式根据不同的需求和实际情况选择，以确保信用证的有效性和安全性。

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固定资产固定折旧年限后，是否可以继续计提折旧？
周老师 | 提问时间：06/02 13:34

#会计实务#

根据会计准则，固定资产的折旧是按照其预计使用寿命进行分摊的。一般情况下，当固定资产的折旧年限到期后，不应再继续计提折旧。因为折旧是为了将固定资产的成本在其预计使用寿命内合理分摊，一旦折旧年限到期，固定资产的成本已经完全分摊完毕，不再需要继续计提折旧。然而，有些特殊情况下，固定资产的使用寿命可能会超过预计的折旧年限，这时可以考虑继续计提折旧。例如，固定资产的使用寿命因为技术进步或者维修保养的良好而延长，此时可以根据实际情况重新评估固定资产的预计使用寿命，并继续计提折旧。总之，一般情况下固定资产的折旧年限到期后不应再继续计提折旧，但根据实际情况可能存在例外情况，需要根据具体情况进行判断和决策。

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