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【多选题】甲公司为增值税一般纳税人，2022年4月20日购入乙上市公司股票作为交易性金融资产核算，实际支付价款1200万元，其中包括已宣告但尚未发放的现金股利50万元(4月28日已收到);截至2022年6月30日，该股票的市场价格为1100万元，甲公司于2022年7月31日将其出售，收取价款1260万元。已知转让金融商品增值税税率为6%，不考虑其他因素，计算结果保留两位小数，下列各项中，对甲公司出售该交易性金融资产的会计处理表述正确的有()。 A.交易性金融资产减少1100万元 B.投资收益增加156.60万元 C.公允价值变动损益减少50万元 D.投资收益增加160万元
郭锋老师 | 提问时间：02/10 09:15

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题可根据交易性金融资产的相关账务处理，分别分析出售该交易性金融资产时各选项的正确性。步骤一：计算交易性金融资产的初始入账价值实际支付价款\(1200\)万元，其中包括已宣告但尚未发放的现金股利\(50\)万元，那么交易性金融资产的初始入账价值为\(1200-50=1150\)（万元）。步骤二：计算公允价值变动截至\(2022\)年\(6\)月\(30\)日，该股票的市场价格为\(1100\)万元，所以公允价值变动为\(1100-1150=-50\)（万元）。账务处理为：借：公允价值变动损益50 贷：交易性金融资产——公允价值变动50 步骤三：分析出售交易性金融资产的账务处理 2022年7月31日将其出售，收取价款\(1260\)万元。 -计算转让金融商品应交增值税：转让金融商品应交增值税\(=(1260-1150)\div(1+6\%)\times6\%\approx6.23\)（万元） -编制出售时的会计分录：借：银行存款1260 交易性金融资产——公允价值变动50 贷：交易性金融资产——成本1150 投资收益100 应交税费——转让金融商品应交增值税6.23 同时，将原计入公允价值变动损益的金额转出：借：投资收益50 贷：公允价值变动损益50 步骤四：对各选项进行分析 -选项A：出售时，交易性金融资产的账面价值为\(1100\)万元（成本\(1150\)万元-公允价值变动\(50\)万元），所以交易性金融资产减少\(1100\)万元，该选项正确。 -选项B：投资收益增加的金额为\(100-6.23-50=43.77\)万元，该选项错误。 -选项C：出售时，将原计入公允价值变动损益的\(50\)万元转出，所以公允价值变动损益减少\(50\)万元，该选项正确。 -选项D：由前面计算可知投资收益增加\(43.77\)万元，不是\(160\)万元，该选项错误。综上，答案选AC。祝您学习愉快！

阅读 59

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供应商在履约过程中发生违约，根据合同约定，向供应商收取违约金，请问该行为的税务处理以及会计处理？
王一老师 | 提问时间：02/10 08:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：税务处理方面，根据现行中国税收法律法规，具体处理方式取决于违约金的具体性质和用途。通常情况下，如果因供应商未履行合同义务而收取的违约金被视为收入的一部分，该部分金额可能需要缴纳增值税及企业所得税。 -增值税：当违约金与购买货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务直接相关时，这部分违约金应当视为价外费用，按照相应税率计算缴纳增值税。 -企业所得税：收到的违约金如果确认为营业外收入，则需要并入当期应纳税所得额中，按规定计征企业所得税。不过，并非所有的违约金都需要缴税。如果某笔违约金与主营业务活动无关，或者属于补偿性质而非收益性质（如因不可抗力导致无法履行合同时支付的赔偿），则可能不被视为应税收入或费用，在这种情况下就不需要缴纳相关税费。会计处理上，一般将收取的违约金确认为营业外收入，会计分录如下：借：银行存款贷：营业外收入具体的税务和会计处理应根据合同约定和相关法律法规进行分析和判断，建议咨询专业税务顾问和会计师的意见。祝您学习愉快！

阅读 57

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代扣专家个税后，专家没有开具发票，可以税前扣除吗
郭老师 | 提问时间：02/10 07:35

#税务#

不可以的，除非500以内

阅读 162

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给专家评审费代缴个税后，还需要专家开具发票吗
郭老师 | 提问时间：02/10 07:31

#税务#

对的是的，需要开发票，要不没法抵扣所得税

阅读 76

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小规模纳税人2014年购买的写字楼，2026年新政策是按5%开具发票吗？
郭老师 | 提问时间：02/09 20:45

#税务#

你好，小规模按照3%的税率来开

阅读 300

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老师我们公司是鑫诺泰，这个怎么做分录
王琳老师 | 提问时间：02/09 20:45

#财务软件#

借：应收票据-青岛北洋贷：应收账款-北洋借：银行存款贷：应收票据-青岛北洋

阅读 81

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其他应付款没转营业外，注销时出现一站式退税怎么办
郭老师 | 提问时间：02/09 20:11

#实务#

企业所得税退回的么你现在税务没有注销，你看一下你的负债清算那里还能修改吧

阅读 404

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小规模药店注销时，注销做后页面显示其他应付款125000，以前年度弥补亏损110583，出现退税14417，我一点就过去了，这个怎么处理
刘艳红老师 | 提问时间：02/09 18:51

#实务#

您好，一点就过去了，没有退税，是吧

阅读 194

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第112和114选什么
于老师 | 提问时间：02/09 18:27

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在用友T3总账管理系统中，基本会计核算账簿查询包括的正确选项是客户往来账、明细账、总账。在用友T3工资管理系统中，处理工资分摊业务时需要选择的内容有计提费用的类型、核算部门、人员类别、计提会计月份。祝您学习愉快！

阅读 64

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有无票收入150多万，更正增值税报表是时候出现这个提示怎么办
暖暖老师 | 提问时间：02/09 18:08

#税务#

你好你填写的如果是对的就强制通过

阅读 88

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怎么判断应该是账面价值还是公允价值，正确答案是ac,我正好选择了反的，
小赵老师 | 提问时间：02/09 17:48

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在本题中，甲公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。当非投资性房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时，应按转换日的公允价值作为投资性房地产的入账价值。所以在2024年10月5日，甲公司将办公楼划分为投资性房地产，其入账价值应是当日的公允价值4800万元，而不是账面价值4100万元。另外，2024年10月5日公允价值4800万元，2024年12月31日公允价值为5000万元，公允价值变动损益=5000-4800=200万元，所以2024年应确认公允价值变动损益200万元。祝您学习愉快！

阅读 65

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当月缴纳当月社保，2月发1月工资，做工资表个税扣多会的社保？
家权老师 | 提问时间：02/09 17:36

#实务#

发1月的工资就扣除1月的社保

阅读 61

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甲公司两个项目，共用一个银行账户，分别建账核算，项目间资金调用如何进行会计处理
文文老师 | 提问时间：02/09 17:29

#建筑#

意思是建二个账套吗？

阅读 250

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12月没有做暂估数，但现在2月份了，银行支付了一笔归属于去年12月的管理费用，这2笔分录是不是这样子写：（1/2借：以前年度损益调整贷：银行存款.2/2借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整）麻烦老师解答，谢谢！
家权老师 | 提问时间：02/09 17:28

#实务#

是的，就是那样做的哈

阅读 60

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视同应税交易包括什么，对外捐赠属于无偿转让吗，所以才选择b选项吗
李老师 | 提问时间：02/09 17:20

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：视同应税交易需要交纳增值税的事项主要有：单位和个体工商户将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费；单位和个体工商户无偿转让货物；单位和个人无偿转让无形资产、不动产或者金融商品。是的，货物对外捐赠属于无偿转让货物，所以在题目“下列各项交易或事项中，应做视同应税交易处理的有（）”中应选择B选项“将货物用于对外捐赠”。祝您学习愉快！

阅读 58

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个税申报表里的数据是计提工资时填写还是实际发放时再填写？
文文老师 | 提问时间：02/09 17:11

#实务#

你好，实际发放时再填写

阅读 49

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税务注销后银行账户还能进款吗？
文文老师 | 提问时间：02/09 17:03

#税务#

若银行存款没有注销，可以进账

阅读 38

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老师，我们公司是付款人，这个怎么做分录？看一下备注
家权老师 | 提问时间：02/09 16:01

#财务软件#

那个手续费是公司承担就计入财务费用

阅读 84

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结转损益时，财务费用只有贷方发生额，如何写分录
文文老师 | 提问时间：02/09 16:01

#实务#

借：财务费用贷：本年利润

阅读 104

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我是一家生产出口型企业，不得加计抵减（高新企业5%）：1、出口外销对应的进项税；2、出口外销对应的免抵退税不得免征和抵扣税额，对吗？
郭老师 | 提问时间：02/09 15:57

#实务#

对还有一种，无法划分的进项税额：如果企业同时经营国内销售和出口业务（或跨境应税行为），且无法将进项税额准确划分，需要按销售额比例计算不得计提的进项税额。计算公式：不得计提加计抵减额的进项税额 = 当期无法划分的全部进项税额 × (当期出口货物劳务和发生跨境应税行为的销售额 ÷ 当期全部销售额)

阅读 75

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我们2月收到报关单，是可以在2月申请退税吗，还是要到3月申报？
家权老师 | 提问时间：02/09 15:53

#实务#

我们2月报关单，那申报收入是在3月吗？还是2月就得申报？

阅读 65

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如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

阅读 18407

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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

阅读 13907

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办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

阅读 2053

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会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

阅读 1337

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会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

阅读 1585

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会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

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什么是SWOT分析，它在会计实务中的应用是什么？
李老师 | 提问时间：06/02 13:48

#会计实务#

SWOT分析是一种常用的战略管理工具，用于评估一个组织或个人的优势、劣势、机会和威胁。SWOT代表着Strengths（优势）、Weaknesses（劣势）、Opportunities（机会）和Threats（威胁）。在会计实务中，SWOT分析可以用于评估一个组织的财务状况和未来发展潜力。以下是SWOT分析在会计实务中的应用： 1. 优势（Strengths）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织的财务优势，例如良好的现金流、高利润率、稳定的客户群等。这些优势可以帮助组织在市场竞争中脱颖而出。 2. 劣势（Weaknesses）：SWOT分析可以揭示组织的财务劣势，例如高成本结构、低利润率、过高的债务负担等。通过识别劣势，会计师可以采取相应措施来改善财务状况，提高盈利能力。 3. 机会（Opportunities）：SWOT分析可以帮助会计师发现组织所面临的财务机会，例如市场增长、新产品或服务的需求等。会计师可以利用这些机会来制定财务策略，实现组织的增长和发展。 4. 威胁（Threats）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织所面临的财务威胁，例如竞争加剧、法规变化、经济衰退等。通过了解威胁，会计师可以采取适当的风险管理措施，保护组织的财务利益。综上所述，SWOT分析在会计实务中的应用是评估组织的财务优势、劣势、机会和威胁，以帮助会计师制定财务策略和管理风险。

阅读 1471

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信用证开立方式有哪些？
周老师 | 提问时间：06/02 13:47

#会计实务#

信用证开立方式有以下几种： 1. 电报开证（Telegraphic Transferable Credit）：开证行通过电报或电传方式向受益人通知信用证的开立情况。 2. 信用证开证通知书（Letter of Credit Opening Advice）：开证行向受益人发出信函或电报通知信用证的开立情况。 3. 电子开证（Electronic Credit）：开证行通过电子方式向受益人发出信用证的开立通知。 4. 书面开证（Documentary Credit）：开证行向受益人发出书面信函通知信用证的开立情况。 5. 银行保函开证（Bank Guarantees）：开证行通过银行保函的方式向受益人通知信用证的开立情况。这些开证方式根据不同的需求和实际情况选择，以确保信用证的有效性和安全性。

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固定资产固定折旧年限后，是否可以继续计提折旧？
周老师 | 提问时间：06/02 13:34

#会计实务#

根据会计准则，固定资产的折旧是按照其预计使用寿命进行分摊的。一般情况下，当固定资产的折旧年限到期后，不应再继续计提折旧。因为折旧是为了将固定资产的成本在其预计使用寿命内合理分摊，一旦折旧年限到期，固定资产的成本已经完全分摊完毕，不再需要继续计提折旧。然而，有些特殊情况下，固定资产的使用寿命可能会超过预计的折旧年限，这时可以考虑继续计提折旧。例如，固定资产的使用寿命因为技术进步或者维修保养的良好而延长，此时可以根据实际情况重新评估固定资产的预计使用寿命，并继续计提折旧。总之，一般情况下固定资产的折旧年限到期后不应再继续计提折旧，但根据实际情况可能存在例外情况，需要根据具体情况进行判断和决策。

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