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这三个题目怎么写
周老师 | 提问时间：02/05 22:44

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲公司2×23年12月职工薪酬相关业务的会计分录及计算： 1.结算上月应付职工薪酬：借：应付职工薪酬650 贷：银行存款500 应交税费——应交个人所得税26.5 其他应付款——社会保险费71.5 其他应付款——住房公积金52 2.发放非货币性福利：借：生产成本390 管理费用65 贷：应付职工薪酬——非货币性福利455 （600台×0.5万元×13%=39万元销项税额）借：应付职工薪酬——非货币性福利455 贷：主营业务收入300 应交税费——应交增值税（销项税额）39 借：主营业务成本180 贷：库存商品180 3.计提本月社会保险费和住房公积金：借：生产成本48 管理费用12 销售费用12 贷：应付职工薪酬——社会保险费72 应付职工薪酬——住房公积金66 4.确认管理费用金额：管理费用=65（非货币性福利）+12（社会保险费）=77万元 5.应付职工薪酬期末余额计算：期初余额650万元 -结算上月薪酬-650万元 +非货币性福利455万元 +社会保险费72万元 +住房公积金66万元 =期末余额543万元某企业2019年固定资产相关业务的账务处理： 1.购入生产设备N：借：固定资产——设备N122 应交税费——应交增值税（进项税额）15.72 贷：银行存款137.72 2.自行建造厂房：借：固定资产——厂房270 贷：库存商品30 应付职工薪酬40 银行存款200 应交税费——应交增值税（进项税额）18 3.设备N毁损清理：借：固定资产清理1.09 贷：银行存款1.09 借：其他应收款——保险公司50 营业外支出1.09 贷：固定资产清理51.09 4.计提折旧： -设备N年折旧额=(122-2)÷10=12万元 -厂房年折旧额=270÷50=5.4万元祝您学习愉快！

阅读 51

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老师请问，建筑上的清包工如果购买辅材及小型设备有没有比例限制呢？增值税法上没有明确说比例，实际中如果是真实发生的非主材，是否都是清包工呢
朴老师 | 提问时间：02/05 22:00

#实务#

增值税法无明确比例限制，只要不采购主材、仅购辅材与小型设备，且业务真实、人工为主，即可认定为清包工。实务中建议辅材及小型设备占比控制在10%-30%以内，以降低税务风险。

阅读 461

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这样2025年，净利润100万，与往年比，毛利太高，企业所得税税负太高，有税务风险吗
刘艳红老师 | 提问时间：02/05 20:19

#实务#

您好，交了税，税务局还高兴些

阅读 230

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会计报酬率用的是税后经营净利润，投资报酬率用的是税前经营利润，为什么不同
汪老师 | 提问时间：02/05 20:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：教材给出的公式就是如此的，也并没有介绍原因，咱们可以详细记忆一下祝您学习愉快！

阅读 58

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例题1 电池生产后买给储能单位所以电池是上游储能是电池的下游吧？答案解析是不是说反了
小赵老师 | 提问时间：02/05 19:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，说反了。储能技术属于电池产品的上游，是因为储能技术是电池研发和生产过程中所需的技术支持，而不是电池的使用环节。力辉公司收购储能技术研究院，是为了增强自身电池产品的研发能力，因此属于对上游资源的整合。而如果电池生产后卖给储能单位，电池作为产品流向储能单位，此时储能单位是电池的下游。但题目中强调的是“储能技术”对电池研发的作用，因此储能技术属于电池研发的上游环节。祝您学习愉快！

阅读 51

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公司要注销了，报表上有60万货币资金，实收资本50万，未分配利润10万，请问老师怎么做合理
刘艳红老师 | 提问时间：02/05 19:15

#税务#

您好，可以把实收资本还掉，10W分红处理

阅读 668

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老师好，商品混凝土26年的税率是13%还是9%。谢谢
刘艳红老师 | 提问时间：02/05 19:07

#实务#

您好，商品混凝土26年的税率是13%

阅读 199

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请问我司是民办非，支付推广费，已收到发票已付款和未收发票已付款，怎么做分录
郭老师 | 提问时间：02/05 18:22

#实务#

如果是当月的，只要发生了，付款有发票借，其他费用，贷，银行存款付款没有收发票。借，其他费用。贷，银行存款

阅读 75

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我们是做洗选加工劳务的，项目工人工资计入什么科目？
家权老师 | 提问时间：02/05 17:38

#实务#

那个计入劳务成本

阅读 134

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老师，您好！请问员工辞退一次性补偿金是记入应付职工薪酬-福利费吗？
家权老师 | 提问时间：02/05 17:35

#实务#

借：管理费用-辞退福利贷：应付职工薪酬-辞退福利

阅读 63

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我咨询一个问题，像国际运输代理业务，开出来的票是免税的，增值税也是减免的，取得的进项税额怎么处理
郭老师 | 提问时间：02/05 17:28

#实务#

认证之后进项转出

阅读 40

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就是增值税附表3 之前 9%+6%+3%的会自动带出数据这次只带出来了9%的数据 6%和3%的需要手动填写吗？我看给出的提示是本表由发生应税交易允许从含税销售额中扣除相关价款后计算销项税额或应纳税额的纳税人，转让金融商品的纳税人填写。其他纳税人不填写本表。
Fenny老师 | 提问时间：02/05 17:27

#实务#

你好，是的没有自动带出来的数据就手动填写。这边表三，由有扣除项目的纳税人填写，没有扣除项目的不用填。（一）本表由服务、不动产和无形资产有扣除项目的营业税改征增值税纳税人填写。其他纳税人不填写。

阅读 32

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老师收到发票水产加工品*海参能做业务招待费吗
家权老师 | 提问时间：02/05 17:15

#实务#

要看那个发票的用途是什么？是接待就是那样做

阅读 24

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收到某公司款项，还要归还，计入其他应收，还是计入其他应付款呢
家权老师 | 提问时间：02/05 17:14

#实务#

是计入其他应付款的

阅读 26

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你好，，我公司是小规模纳税人，是做建筑工程的公司，我公司在佛山市三水，有一个项目跨市了，在清远市清新区，1、是不是一但涉及跨市就要去做外经证（即跨区域涉税事项报告）的申请呀？2、正常操作流程是怎样的，是不是一有跨市就要先申请外经证的报告申请呀？3、如何在电子税务局的工程地例如清远，处申报个税呀，不知道如何在税局端切换申报？
朴老师 | 提问时间：02/05 17:11

#税务#

是，跨市建筑项目必须办跨区域涉税事项报告（外经证）；流程：开工前在佛山电子税务局先申请报告→在清远电子税务局完成报验→项目地预缴税费→完工后核销，需先办报告再开展项目；个税申报切换：佛山电子税务局登录后，进入账户中心 - 身份切换 - 跨区域办税，选择清远项目报验户身份，再进入个税申报模块填报即可；也可直接登录清远电子税务局，以跨区域报验户身份登录申报。

阅读 175

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外贸企业出口货物境内段的运费能开专票抵扣进项吗
家权老师 | 提问时间：02/05 16:57

#实务#

那个不能抵扣的，因为出口是免税

阅读 114

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新增值税下，物业预收一年的物业费还能分摊到月计算收入跟税金吗
家权老师 | 提问时间：02/05 16:35

#实务#

那个不能的了哈，预收款一次性申报增值税

阅读 52

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请问下下老师：农业企业生产性生物资产-蓝莓的折旧年限多少年
暖暖老师 | 提问时间：02/05 16:30

#实务#

你好，：农业企业生产性生物资产-蓝莓的折旧年限多少年

阅读 27

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去年开给客户的票，对方忘入账了。今年让我们红冲重开。这红冲的票可直接做原来分录的相反分录吗
刘艳红老师 | 提问时间：02/05 16:04

#实务#

您好，损益类的要用以前年度损益调整，其他的可以

阅读 177

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新公司股东转投资款时需要怎么备注呀
刘艳红老师 | 提问时间：02/05 16:03

#实务#

如果投资人多需要写下的

阅读 61

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代发工资退回咋做账？
家权老师 | 提问时间：02/05 15:54

#实务#

具体发生什么情况了？

阅读 73

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如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

阅读 18116

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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

阅读 13692

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办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

阅读 2028

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会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

阅读 1325

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会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

阅读 1573

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会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

阅读 1244

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什么是SWOT分析，它在会计实务中的应用是什么？
李老师 | 提问时间：06/02 13:48

#会计实务#

SWOT分析是一种常用的战略管理工具，用于评估一个组织或个人的优势、劣势、机会和威胁。SWOT代表着Strengths（优势）、Weaknesses（劣势）、Opportunities（机会）和Threats（威胁）。在会计实务中，SWOT分析可以用于评估一个组织的财务状况和未来发展潜力。以下是SWOT分析在会计实务中的应用： 1. 优势（Strengths）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织的财务优势，例如良好的现金流、高利润率、稳定的客户群等。这些优势可以帮助组织在市场竞争中脱颖而出。 2. 劣势（Weaknesses）：SWOT分析可以揭示组织的财务劣势，例如高成本结构、低利润率、过高的债务负担等。通过识别劣势，会计师可以采取相应措施来改善财务状况，提高盈利能力。 3. 机会（Opportunities）：SWOT分析可以帮助会计师发现组织所面临的财务机会，例如市场增长、新产品或服务的需求等。会计师可以利用这些机会来制定财务策略，实现组织的增长和发展。 4. 威胁（Threats）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织所面临的财务威胁，例如竞争加剧、法规变化、经济衰退等。通过了解威胁，会计师可以采取适当的风险管理措施，保护组织的财务利益。综上所述，SWOT分析在会计实务中的应用是评估组织的财务优势、劣势、机会和威胁，以帮助会计师制定财务策略和管理风险。

阅读 1460

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信用证开立方式有哪些？
周老师 | 提问时间：06/02 13:47

#会计实务#

信用证开立方式有以下几种： 1. 电报开证（Telegraphic Transferable Credit）：开证行通过电报或电传方式向受益人通知信用证的开立情况。 2. 信用证开证通知书（Letter of Credit Opening Advice）：开证行向受益人发出信函或电报通知信用证的开立情况。 3. 电子开证（Electronic Credit）：开证行通过电子方式向受益人发出信用证的开立通知。 4. 书面开证（Documentary Credit）：开证行向受益人发出书面信函通知信用证的开立情况。 5. 银行保函开证（Bank Guarantees）：开证行通过银行保函的方式向受益人通知信用证的开立情况。这些开证方式根据不同的需求和实际情况选择，以确保信用证的有效性和安全性。

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固定资产固定折旧年限后，是否可以继续计提折旧？
周老师 | 提问时间：06/02 13:34

#会计实务#

根据会计准则，固定资产的折旧是按照其预计使用寿命进行分摊的。一般情况下，当固定资产的折旧年限到期后，不应再继续计提折旧。因为折旧是为了将固定资产的成本在其预计使用寿命内合理分摊，一旦折旧年限到期，固定资产的成本已经完全分摊完毕，不再需要继续计提折旧。然而，有些特殊情况下，固定资产的使用寿命可能会超过预计的折旧年限，这时可以考虑继续计提折旧。例如，固定资产的使用寿命因为技术进步或者维修保养的良好而延长，此时可以根据实际情况重新评估固定资产的预计使用寿命，并继续计提折旧。总之，一般情况下固定资产的折旧年限到期后不应再继续计提折旧，但根据实际情况可能存在例外情况，需要根据具体情况进行判断和决策。

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