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这个题同一控制下的长期股权投资入账价值等于1000*1*80%（每股面值1）我的理解，不应该是这样吗，为啥等于4000*80%
欧阳老师 | 提问时间：02/04 16:04

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：同一控制下的企业合并，长期股权投资的初始投资成本=被合并方相当于最终控制方而言的净资产账面价值份额。本题中合并日母公司合并报表里，乙公司的净资产账面价值是4000万元，甲公司取得乙公司80%的股权，所以入账价值应该是4000×80%，而不是用发行股票的每股面值和股数来计算。祝您学习愉快！

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一般纳税人企业替无关联企业承担电费且明确无法收回应该计入什么科目
家权老师 | 提问时间：02/04 16:04

#实务#

那么转入营业外支出

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收入的定义指的就是营业收入吗
小王老师 | 提问时间：02/04 15:50

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是。收入是企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入，强调企业日常活动产生及对所有者权益的影响。而营业收入是企业在一定时期内通过销售商品或提供劳务等主要经营活动所取得的收入，是利润表中重要项目，计算公式为营业收入=销售商品收入+提供劳务收入+其他业务收入。所以，收入概念范围更广，营业收入是收入的一部分。祝您学习愉快！

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b选项不对吗，资产和负债都增加，会计等式相等啊
贾老师 | 提问时间：02/04 15:47

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： B选项本身资产和负债都增加，会计等式依然相等这没错。不过题目问的是会使会计等式“资产=负债+所有者权益”左右两边金额保持不变的经济业务。而“向银行借入期限为3个月的借款”会使资产和负债同时增加，导致等式两边金额发生了变化，并非保持不变。以银行存款预付货款，属于资产内部的增减变动，比如银行存款减少，预付账款增加，这种情况下会计等式“资产=负债+所有者权益”左右两边金额才保持不变，所以正确答案是D选项。祝您学习愉快！

阅读 30

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2026年起，员工报销的滴滴打车费电子普票，进项税还可以抵扣吗？发票票面上是没有注明旅客信息的
刘艳红老师 | 提问时间：02/04 15:45

#税务#

您好，可以的，这个在平台上面认证就可以

阅读 145

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社保是当月缴当月的，发工资是扣除几月的？比如这月月缴纳2月社保，发工资发的是25年12月和1月工资，社保扣除几月的？
家权老师 | 提问时间：02/04 15:36

#实务#

本月发工资，社保扣除也是对应扣除12月和1月的

阅读 43

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老师你好，根据增值税法规定，企业自行承办的食堂向职工及非职工人员提供有偿服务，是否需计提6%销项税；职工食堂为企业在职员工承办，并未对外承包，非独立法人，为降低营运成本并未考虑盈收情况，若确认缴纳增值税，如何确认成本及收入。
范老师 | 提问时间：02/04 15:20

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，企业自行承办的职工食堂向职工及非职工人员提供有偿服务，需要计提6%的销项税。根据增值税法规定，销售服务属于应税行为，无论是否盈利，只要存在有偿提供服务，就需要缴纳增值税。对于职工食堂为企业在职员工承办，且未对外承包、非独立法人的情况，若提供有偿服务，其收入和成本确认如下： 1.收入确认：按照实际收取的餐费金额确认收入，计入“其他业务收入”或“营业收入”科目。例如，收取职工餐费1000元，应确认收入1000元，并计提销项税额1000×6%＝60元。 2.成本确认：按照实际发生的食材、人工、水电等成本，计入“其他业务成本”或“营业成本”科目。例如，食材成本为600元，人工成本为200元，合计800元，应确认成本800元。 3.增值税处理：收取的餐费需计提销项税额，同时若食堂采购食材等取得增值税专用发票，可按规定抵扣进项税额。 4.会计分录示例如下：借：银行存款1060 贷：其他业务收入1000 应交税费——应交增值税（销项税额）60 借：其他业务成本800 贷：原材料600 应付职工薪酬200 若食堂仅提供内部职工餐食，且餐费按成本价收取，不涉及盈利，是否需缴纳增值税，需结合当地税务机关的政策判断。但根据增值税法规定，有偿提供服务即需纳税，因此一般情况下仍需计提销项税。祝您学习愉快！

阅读 39

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这边固定资产按照报废处理，买了钱，这边怎么处理账务来着
刘艳红老师 | 提问时间：02/04 14:38

#实务#

借：固定资产清理贷：营业外收入/资产处置损益

阅读 12

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老师你好就是我公司现在的话，那个开发票，我这个月的话，那个超那个额度不够了，完我提额，提额的话是给传传完合同，传完合同之后的话，他又又。让我传递流水。现在公司还传合同，还必须要流水吗？
家权老师 | 提问时间：02/04 14:29

#实务#

要求上传才传，没要求就不传

阅读 7

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老师，请问对方请我们用无人机航拍。开发票开什么大类
家权老师 | 提问时间：02/04 14:27

#实务#

其他现代服务*无人机航拍

阅读 130

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老师，开普通运输发票可以不用要道路运输许可证吗？一人有限责任公司小规模
家权老师 | 提问时间：02/04 14:13

#税务#

需要那个许可才能经营的，不然查到要被罚款

阅读 125

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老师请教个问题有子公司的就必须执行企业会计准则吗？与子公司经济独立核算，也不能执行小企业会计准则吗
家权老师 | 提问时间：02/04 14:13

#实务#

这个不用理会吧，我们之间都是独立核算的

阅读 8

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退货的分录是不是借：主营业务收入贷：应收账款借：库存商品贷：主营业务成本 ???? 文文老师不要接谢谢
郭老师 | 提问时间：02/04 14:09

#实务#

你好是的是这么做的

阅读 9

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老师全年综合所得不足12万还是6万返还
刘艳红老师 | 提问时间：02/04 14:00

#税务#

您好，全年综合所得不超过12W，就不用做汇算清缴

阅读 114

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你好，我有一些服务收入是来自香港企业的，我们没有开票给香港公司，开了收据，但是这部分收入我们有申报未开票收入的，这会有问题吗
暖暖老师 | 提问时间：02/04 13:59

#税务#

你好这个不妨碍的，申报就可以啦

阅读 19

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法人有两个公司，A公司有房产，B公司在A公司房产上安装光伏，A、B公司怎么入账呢
朴老师 | 提问时间：02/04 13:51

#实务#

A 公司（房产方）账务处理 1. 无租金 / 无偿提供房产仅做备查登记，无账务分录（光伏资产归 B 公司，A 公司房产权属不变，无资产 / 收益变动）。 2. 收取租金（含光伏场地使用费）借：银行存款 / 应收账款贷：其他业务收入贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额）同时计提房产税（按租金收入 / 房产原值，按当地政策）：借：税金及附加贷：应交税费 - 应交房产税 B 公司（光伏安装方，核心）光伏设备及安装费全部资本化计入固定资产（光伏电站为独立可使用资产）借：固定资产 - 光伏电站（6 万材料 + 4 万人工 + 其他安装费，合计入账）贷：银行存款 / 应付账款后续按光伏电站预计使用年限（通常 20-25 年）计提折旧：借：制造费用 / 管理费用 / 生产成本（按 B 公司使用部门）贷：累计折旧

阅读 120

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老师，我这个图1相对于图2，要怎么选？
郭老师 | 提问时间：02/04 13:44

#实务#

这里选择不了，因为你圈起来的是一个蓝字的，但是它有红冲一部分或者红冲全部的，在后面才体现

阅读 71

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老师，问你个问题啊！就是我们共管账户里面有一笔49万的款，这笔款是要拿来维修厂房的，但是当时还没有联系到施工方，还没有做，月底如果这边款不花完政府就要收回去，然后董事会就让我把这笔款转到联合社那边，到时维修在从联合社那边支出。那这边款转出去玩后面应该要附哪些资料比较合理
暖暖老师 | 提问时间：02/04 13:44

#实务#

是的，你说的这几个都要有的

阅读 8

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半成品因工艺变动报废，会计处理方法是什么
郭锋老师 | 提问时间：02/04 13:37

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：报废时首先转入待处理财产损益：　　借：待处理财产损溢　　　　贷：生产成本-半成品　　批准后转入营业外支出：　　借：营业外支出　　　　其他应收款　　　　贷：待处理财产损溢祝您学习愉快！

阅读 35

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异地建筑服务如何开票，是要先开跨区域涉税事项报告，然后再开发票吗
暖暖老师 | 提问时间：02/04 13:28

#实务#

你好，异地建筑服务开票，需先开跨区域涉税事项报告，完成报验与预缴后再开票，顺序不可颠倒。

阅读 23

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跨区域涉税事项报告如何作废如何报验？谢谢！
郭老师 | 提问时间：02/04 13:25

#实务#

报验，在主界面点击【我要办税】-【综合信息报告】-【跨区域涉税事项报验登记】。选择并提交信息：选择“跨区域涉税事项报告表编号”和“跨区域营地主管税务机关”，点击“下一步”后保存并提交有些是系统，你就不要再选了

阅读 25

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如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

阅读 18033

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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

阅读 13637

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办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

阅读 2021

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会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

阅读 1324

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会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

阅读 1570

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会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

阅读 1237

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什么是SWOT分析，它在会计实务中的应用是什么？
李老师 | 提问时间：06/02 13:48

#会计实务#

SWOT分析是一种常用的战略管理工具，用于评估一个组织或个人的优势、劣势、机会和威胁。SWOT代表着Strengths（优势）、Weaknesses（劣势）、Opportunities（机会）和Threats（威胁）。在会计实务中，SWOT分析可以用于评估一个组织的财务状况和未来发展潜力。以下是SWOT分析在会计实务中的应用： 1. 优势（Strengths）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织的财务优势，例如良好的现金流、高利润率、稳定的客户群等。这些优势可以帮助组织在市场竞争中脱颖而出。 2. 劣势（Weaknesses）：SWOT分析可以揭示组织的财务劣势，例如高成本结构、低利润率、过高的债务负担等。通过识别劣势，会计师可以采取相应措施来改善财务状况，提高盈利能力。 3. 机会（Opportunities）：SWOT分析可以帮助会计师发现组织所面临的财务机会，例如市场增长、新产品或服务的需求等。会计师可以利用这些机会来制定财务策略，实现组织的增长和发展。 4. 威胁（Threats）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织所面临的财务威胁，例如竞争加剧、法规变化、经济衰退等。通过了解威胁，会计师可以采取适当的风险管理措施，保护组织的财务利益。综上所述，SWOT分析在会计实务中的应用是评估组织的财务优势、劣势、机会和威胁，以帮助会计师制定财务策略和管理风险。

阅读 1454

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信用证开立方式有哪些？
周老师 | 提问时间：06/02 13:47

#会计实务#

信用证开立方式有以下几种： 1. 电报开证（Telegraphic Transferable Credit）：开证行通过电报或电传方式向受益人通知信用证的开立情况。 2. 信用证开证通知书（Letter of Credit Opening Advice）：开证行向受益人发出信函或电报通知信用证的开立情况。 3. 电子开证（Electronic Credit）：开证行通过电子方式向受益人发出信用证的开立通知。 4. 书面开证（Documentary Credit）：开证行向受益人发出书面信函通知信用证的开立情况。 5. 银行保函开证（Bank Guarantees）：开证行通过银行保函的方式向受益人通知信用证的开立情况。这些开证方式根据不同的需求和实际情况选择，以确保信用证的有效性和安全性。

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固定资产固定折旧年限后，是否可以继续计提折旧？
周老师 | 提问时间：06/02 13:34

#会计实务#

根据会计准则，固定资产的折旧是按照其预计使用寿命进行分摊的。一般情况下，当固定资产的折旧年限到期后，不应再继续计提折旧。因为折旧是为了将固定资产的成本在其预计使用寿命内合理分摊，一旦折旧年限到期，固定资产的成本已经完全分摊完毕，不再需要继续计提折旧。然而，有些特殊情况下，固定资产的使用寿命可能会超过预计的折旧年限，这时可以考虑继续计提折旧。例如，固定资产的使用寿命因为技术进步或者维修保养的良好而延长，此时可以根据实际情况重新评估固定资产的预计使用寿命，并继续计提折旧。总之，一般情况下固定资产的折旧年限到期后不应再继续计提折旧，但根据实际情况可能存在例外情况，需要根据具体情况进行判断和决策。

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