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老师，公司小微企业计划做研发加计扣除，涉及到委托外部研发：委托外部高校或第三方测试，一定签《技术开发（委托）合同》并到科技局做技术合同登记， 1.是研发费用加计扣除的必备条件嘛？ 2.涉税风险有哪些？
朴老师 | 提问时间：01/23 22:36

#实务#

1. 是否必备：境内委托外部研发（含高校/第三方测试），必须签《技术开发（委托）合同》并到科技局做技术合同登记，否则不能享受研发费用加计扣除。 2. 主要涉税风险：未登记/合同不合规 → 委托费用不得加计扣除，补税+滞纳金；费用归集错误（全额加计、超比例）→ 多享优惠被调整；发票/凭证不规范、研发属性界定不清 → 被认定业务不真实，优惠取消；无研发辅助账/台账 → 税务核查无法举证，优惠被否定。

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申报免抵退税需要填写发票号，发票号如何填与？谢谢！
郭老师 | 提问时间：01/23 22:08

#实务#

是没有开发票吗？如果没有开的话，填写8个0

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事业单位决算报表F02表经营结余的期初借方余额怎么理解和计算呢？
朴老师 | 提问时间：01/23 21:21

#事业单位#

1. 含义：经营结余期初借方余额 = 事业单位上年度经营活动累计亏损额（经营支出＞经营收入）。 2. 计算：直接取上一年度F02表经营结余的年末借方余额，本年盈利可先弥补该亏损。 3. 关键规则：该亏损只能用后续经营盈利弥补，年末若仍为借方亏损，不结转至结余分配。

阅读 672

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财政拨款结余怎么计算呢？
暖暖老师 | 提问时间：01/23 21:18

#事业单位#

你好，财政拨款结余=年初财政拨款结余+本年财政拨款收入-本年财政拨款支出

阅读 51

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1、事业单位的非财政拨款结转是在cs01-1表填写吗？2、事业单位的非财政拨款结余是在cs01-2表填写吗？3、行政单位的财政拨款结余是在cs01-2表填写吗？4、行政单位的非财政拨款结余是在cs01-2表填写吗？
朴老师 | 提问时间：01/23 21:12

#事业单位#

1. ✅ 事业单位非财政拨款结转，在CS01-1表（财政拨款结转结余及非财政拨款结转年初年末变动情况表）填报。 2. ✅ 事业单位非财政拨款结余，在CS01-2表（非财政拨款结余和专用结余年初年末变动情况表）填报。 3. ❌ 行政单位财政拨款结余，不在CS01-2表，在CS01-1表填报。 4. ✅ 行政单位非财政拨款结余，在CS01-2表填报。

阅读 53

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老师，这是哪一年变化的，就是为了简化核算吗？另外，我看中级教材中有这样一个说法，是在过了付息日如果还没有收到利息，那么还需要把交易性金融资产-应计利息转入应收利息，是正确的吗，还需要这样麻烦吗，还是我买的那本教辅有问题。谢谢老师
范老师 | 提问时间：01/23 20:34

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：关于这个变化是2025年教材变化的，教材针对债权投资、其他债权投资有这样的表述，交易性金融资产没有此表述。祝您学习愉快！

阅读 39

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计算股利用发现价格还是面值哈
王一老师 | 提问时间：01/23 20:27

#CMA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：普通股的股利是公司来决定每股多少钱，不是固定的。优先股股利是根据面值乘以票面股利率计算，是固定的，类似于债券的利息。祝您学习愉快！

阅读 40

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计算股利用面值还是发行价格
欧阳老师 | 提问时间：01/23 20:25

#CMA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：普通股的股利是公司来决定每股多少钱，不是固定的。优先股股利是根据面值乘以票面股利率计算，是固定的，类似于债券的利息。祝您学习愉快！

阅读 34

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选项B分录怎么写为什么不确认递延
卫老师 | 提问时间：01/23 20:22

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：营业外支出贷：预计负债债务担保业务不形成暂时性差异，是因为税法规定债务担保支出在发生时不允许税前扣除，因此其账面价值与计税基础之间没有差异。由于没有暂时性差异，自然不需要确认递延所得税资产或负债。祝您学习愉快！

阅读 32

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请问羊肉卷和牛肉卷可以用1030107010100000000这个税收编码码？麻烦老师解惑一下
郭老师 | 提问时间：01/23 19:50

#实务#

你看一下他是其他冷冻肉吗？是的话可以

阅读 193

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行政事业单位收到的本机发改委拨付的基本建设资金属于财政拨款还是非财政拨款呢？
朴老师 | 提问时间：01/23 19:42

#事业单位#

属于财政拨款。本级发改委拨付的基本建设资金，本质是财政性资金，纳入部门预算管理，应通过“财政拨款收入”核算，不属于非财政拨款。若为非本级（如上级发改委、中央）通过非财政渠道（如专项转移支付外的其他渠道）拨付，才可能按非财政拨款处理；本级发改委拨付的，一律按财政拨款。

阅读 119

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行政事业单位收到的非本级发改委安排的基本建设拨款属于财政拨款还是非财政拨款呢？
暖暖老师 | 提问时间：01/23 19:23

#事业单位#

行政事业单位收到的非本级发改委安排的基本建设拨款，在会计核算与决算填报中均按非财政拨款处理，不属于“财政拨款收入”科目核算的本级财政拨款范畴

阅读 127

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老师，我们是建筑劳务小规模公司，现在欠税了280天，7万元，电子税局出了一个欠税人报告，1月19号要办理的，现在已经逾期了，这个一定要填吗？
郭老师 | 提问时间：01/23 18:31

#税务#

这个最好是填写，因为他会定期给你出只要是你在有欠税的情况下就得报告

阅读 627

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老师，这种业务复杂，我从那几个知识点考虑，来根据税法和小会计准则来入账
暖暖老师 | 提问时间：01/23 18:30

#实务#

你好请把题目完整发一下看看

阅读 145

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金融公司融资租赁给李三
朴老师 | 提问时间：01/23 18:28

#实务#

同学你好你的问题是什么

阅读 53

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老师，一般借款支出中再12月31日支出1000计算当年支出加权平均数时怎么计算
郭老师 | 提问时间：01/23 18:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 12月31日支出的1000，在计算当年支出加权平均数时，由于这笔支出发生在12月31日，即在当年仅存在1天，因此其加权平均数为1000×1/365。如果题目明确按月计算，且12月31日支出发生在12月，那么在12月的加权平均数为1000×1/30。具体取决于题目要求是按年还是按月计算。祝您学习愉快！

阅读 37

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其实是欠李三车款，但是车李三有使用权，他的使用权用付按揭换来的
郭老师 | 提问时间：01/23 18:25

#实务#

经营租赁给李三汽车吗

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工商管理的辅修学位可不可以报名税务师
周老师 | 提问时间：01/23 18:08

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：仅辅修工商管理学位通常不能直接用于报名税务师考试。税务师考试报名条件要求取得经济学、法学、管理学学科门类大学本科及以上学历（学位）等，这里一般指的是主修的学历和学位。税务师考试报名条件通常要求考生具备以下条件之一：取得经济学、法学、管理学学科门类大学本科及以上学历（学位）；或者取得其他学科门类大学本科学历，从事经济、法律相关工作满1年；取得经济学、法学、管理学学科门类大学专科学历，从事经济、法律相关工作满2年；或者取得其他学科门类大学专科学历，从事经济、法律相关工作满3年。具体要求可能会有所调整，请以当年官方发布的通知为准。祝您学习愉快！

阅读 37

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老师，这个第4问恰当吗？我看答案给的不恰当，对于不重要的组成部分，必须要在集团层面实施分析程序吗？
朴老师 | 提问时间：01/23 17:55

#实务#

不恰当✅ 对于不重要的组成部分，集团项目组必须在集团层面实施分析程序，而不能仅通过获取其财务报表、识别重大事项并检查资料的方式来获取审计证据。依据根据《中国注册会计师审计准则第1401号——对集团财务报表审计的特殊考虑》：对于不重要的组成部分，集团项目组应当在集团层面实施分析程序，以识别可能存在的风险。不能像对待重要组成部分那样，仅通过获取其财务报表并检查资料的方式来获取审计证据。

阅读 125

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这里外聘人员的劳务费用，如果这个人员是劳务派遣的，那么计入研发费用的金额是按照派遣公司给我们开具的发票金额还是按照劳务派遣公司实际支付给外聘人员的薪金和社保？举例：我们公司支付给劳务派遣公司10万元，其中有1万元是劳务派遣公司的收入，剩余9万是劳务派遣公司实际支付工资和给这个外聘人员购买社保费用；那么我想问我们公司应该计入可加计扣除的金额是10万还是9万元呢？
家权老师 | 提问时间：01/23 17:55

#实务#

可加计扣除的金额是10万

阅读 113

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老师请问，3恰当吗？答案给的恰当
暖暖老师 | 提问时间：01/23 17:52

#实务#

你好，恰当理由：集团项目组应当确认境外组成部分注册会计师了解并遵守与集团审计相关的职业道德要求（中国注册会计师职业道德守则）。

阅读 127

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如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

阅读 17363

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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

阅读 13166

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办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

阅读 1944

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会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

阅读 1303

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会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

阅读 1530

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会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

阅读 1205

收藏 7
什么是SWOT分析，它在会计实务中的应用是什么？
李老师 | 提问时间：06/02 13:48

#会计实务#

SWOT分析是一种常用的战略管理工具，用于评估一个组织或个人的优势、劣势、机会和威胁。SWOT代表着Strengths（优势）、Weaknesses（劣势）、Opportunities（机会）和Threats（威胁）。在会计实务中，SWOT分析可以用于评估一个组织的财务状况和未来发展潜力。以下是SWOT分析在会计实务中的应用： 1. 优势（Strengths）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织的财务优势，例如良好的现金流、高利润率、稳定的客户群等。这些优势可以帮助组织在市场竞争中脱颖而出。 2. 劣势（Weaknesses）：SWOT分析可以揭示组织的财务劣势，例如高成本结构、低利润率、过高的债务负担等。通过识别劣势，会计师可以采取相应措施来改善财务状况，提高盈利能力。 3. 机会（Opportunities）：SWOT分析可以帮助会计师发现组织所面临的财务机会，例如市场增长、新产品或服务的需求等。会计师可以利用这些机会来制定财务策略，实现组织的增长和发展。 4. 威胁（Threats）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织所面临的财务威胁，例如竞争加剧、法规变化、经济衰退等。通过了解威胁，会计师可以采取适当的风险管理措施，保护组织的财务利益。综上所述，SWOT分析在会计实务中的应用是评估组织的财务优势、劣势、机会和威胁，以帮助会计师制定财务策略和管理风险。

阅读 1403

收藏 6
信用证开立方式有哪些？
周老师 | 提问时间：06/02 13:47

#会计实务#

信用证开立方式有以下几种： 1. 电报开证（Telegraphic Transferable Credit）：开证行通过电报或电传方式向受益人通知信用证的开立情况。 2. 信用证开证通知书（Letter of Credit Opening Advice）：开证行向受益人发出信函或电报通知信用证的开立情况。 3. 电子开证（Electronic Credit）：开证行通过电子方式向受益人发出信用证的开立通知。 4. 书面开证（Documentary Credit）：开证行向受益人发出书面信函通知信用证的开立情况。 5. 银行保函开证（Bank Guarantees）：开证行通过银行保函的方式向受益人通知信用证的开立情况。这些开证方式根据不同的需求和实际情况选择，以确保信用证的有效性和安全性。

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固定资产固定折旧年限后，是否可以继续计提折旧？
周老师 | 提问时间：06/02 13:34

#会计实务#

根据会计准则，固定资产的折旧是按照其预计使用寿命进行分摊的。一般情况下，当固定资产的折旧年限到期后，不应再继续计提折旧。因为折旧是为了将固定资产的成本在其预计使用寿命内合理分摊，一旦折旧年限到期，固定资产的成本已经完全分摊完毕，不再需要继续计提折旧。然而，有些特殊情况下，固定资产的使用寿命可能会超过预计的折旧年限，这时可以考虑继续计提折旧。例如，固定资产的使用寿命因为技术进步或者维修保养的良好而延长，此时可以根据实际情况重新评估固定资产的预计使用寿命，并继续计提折旧。总之，一般情况下固定资产的折旧年限到期后不应再继续计提折旧，但根据实际情况可能存在例外情况，需要根据具体情况进行判断和决策。

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