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其他应付款在借方，钱已经付了，但是钱应该收回来，但是收不回来，如何账务处理
刘艳红老师 | 提问时间：01/29 12:45

#实务#

您好，收回来了，你直接计入到银行存款就可以

阅读 195

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转销坏账损失为啥影响坏账准备余额？
秦老师 | 提问时间：01/28 22:13

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：转销坏账损失会影响“坏账准备”科目余额，是因为转销坏账损失时，会计分录为借：坏账准备，贷：应收账款。从这个分录可以看出，转销坏账损失会使“坏账准备”科目的金额减少，所以会影响“坏账准备”科目余额。祝您学习愉快！

阅读 40

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CPA财管主观题里面的文字题是不是考过之后就不会再考了
小赵老师 | 提问时间：01/28 21:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个是不一定的。祝您学习愉快！

阅读 33

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建筑消防设施维修保养可以按照建筑服务开票吗
范老师 | 提问时间：01/28 21:46

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以。建筑消防设施的维修保养属于建筑服务的一部分，因此可以按照建筑服务开具发票。建筑服务涵盖与建筑工程相关的各类作业活动，包括维护、保养、安装等。维修保养消防设施是为了保障建筑设施的正常使用和安全，属于建筑服务的具体形式之一。因此，开票时应选择“建筑服务”类别，并按照适用税率开具发票。祝您学习愉快！

阅读 36

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CPA财管主观题里面的文字题哪几年考过重复的？
赵老师 | 提问时间：01/28 21:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：非常抱歉，这个没有做过统计的。您可以翻一下近几年的试题看看祝您学习愉快！

阅读 28

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1)入账价值为什么包含消费税，2)生产非应税消费品是移送时交消费税跟这个有关吗，3)入账价值为啥不包含增值税，4)还有解析说生产应税消费品，可以放在借方抵扣是什么意思？
张老师 | 提问时间：01/28 21:26

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：入账价值包含消费税是因为A公司收回材料后用于生产非应税消费品，非应税消费品在后续销售环节不会再缴纳消费税。若委托加工时受托方代收代缴的消费税不计入成本，就会造成消费税的流失，所以消费税要计入委托加工材料的入账价值。 2、生产非应税消费品是在移送时交消费税，这与入账价值包含消费税有关。由于后续销售非应税消费品不征消费税，为了保证消费税不流失，在委托加工收回环节，受托方代收代缴的消费税就需要计入委托加工材料成本，从而使得消费税在产品成本中体现。 3、入账价值不包含增值税是因为A公司是增值税一般纳税企业，取得了增值税专用发票。增值税一般纳税人取得符合规定的增值税专用发票，其进项税额可以从销项税额中抵扣，不计入存货成本，所以委托加工材料的入账价值不包含增值税。 4、解析说生产应税消费品，可以放在借方抵扣，意思是如果A公司收回委托加工的材料后用于连续生产应税消费品，根据消费税相关规定，受托方代收代缴的消费税可以在最终应税消费品销售计算消费税时予以抵扣。在会计处理上，借记“应交税费-应交消费税”，在后续销售应税消费品计算消费税时，将这部分已代收代缴的消费税从应缴纳的消费税中扣除，避免重复征税。祝您学习愉快！

阅读 41

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A选项直接对外销售的，消费税不应计入成本吗，为啥计入营业税金及附加？
卫老师 | 提问时间：01/28 21:12

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，消费税计入营业税金及附加，而不是成本。消费税是在销售环节产生的税费，属于企业经营过程中应负担的税费，因此计入“税金及附加”科目。这样处理是为了准确反映企业的经营成果，因为消费税的缴纳与当期的销售收入直接相关，而不是与生产成本相关。而如果是委托加工后直接销售的应税消费品，消费税则计入存货成本，因为消费税是在取得存货时产生的，属于取得存货的一部分支出。祝您学习愉快！

阅读 42

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假设非营利组织定期存款5年到期，是否可简化处理在到期时一次性确认利息收入？
暖暖老师 | 提问时间：01/28 20:03

#实务#

你好，可以简化处理，到期一次性确认利息收入，符合非营利组织会计实务惯例。

阅读 137

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接手其他公司转给我们公司的用户，其中用户预存款30000元，用户欠费4000元，预存款在对方账户上不转给我们用来核销我们和对方公司采购的往来，欠费怎么处理，我是按净额26000和该公司核算往来吗
郭老师 | 提问时间：01/28 19:17

#实务#

这个用户欠你们的钱以后需要支付给你吗？借应付账款贷预收账款30,000

阅读 144

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答案是错的，为什么？
黄老师 | 提问时间：01/28 19:05

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案是错的，因为代理记账机构的主要职责是根据委托方提供的会计资料进行账务处理、编制财务报表等基础财务工作。而审计报告需要具备专业审计资质的机构和人员，通过严格规范的审计程序，对企业财务报表的合法性、公允性等进行审查后才能出具。代理记账机构通常不具备出具审计报告的资格和能力，所以不能接受委托人的委托对外提供审计报告。祝您学习愉快！

阅读 38

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问下，给法院支付的诉讼费不开发票吧
刘艳红老师 | 提问时间：01/28 19:03

#实务#

您好，这种用收据入账就可以，有财务局盖章的收据

阅读 38

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接手其他公司转给我们公司的用户，其中用户预存款30000元，用户欠费4000元，预存款在对方账户上不转给我们用来核销我们和对方公司采购的往来，这个欠费的怎么下账
苏晓燕老师 | 提问时间：01/28 18:26

#实务#

欠费和预存款实在一个企业？

阅读 148

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分公司注销什么情况下需要并入总公司什么情况下不需要并入总公司呢？
暖暖老师 | 提问时间：01/28 18:26

#实务#

一、需要并入总公司的情况 1. 法律与责任层面：分公司不具独立法人资格，其债权债务法定由总公司承担（《公司法》第14条）。注销时未清算完毕或存在未结债务、未决诉讼/仲裁，总公司须承接并处理，属于法定并入场景。 2. 财务核算模式：非独立核算分公司，其财务本身纳入总公司统一管理，注销后资产、负债、损益直接并入总公司账套；独立核算分公司若选择总公司接管而非独立清算，也需将剩余资产负债、经营成果并入总公司。 3. 税务处理要求：办理了企业所得税汇总纳税备案的分公司，注销时无需单独清算，涉税事项并入总公司统一申报；分公司有留抵税额、未缴税款等，通常由总公司承接处理。 4. 业务整合需求：因战略调整、资源整合等，总公司决定吸收合并分公司，承接其业务、资产、人员，注销后相关事项并入总公司管理体系。二、不需要并入总公司的情况 1. 独立清算并结清全部债权债务：分公司注销前成立清算组，独立处置资产、清偿所有债务、结清税务，无剩余资产或剩余资产按规定分配后无未了结事项，总公司仅需保留清算与注销文件，无需并入账务。 2. 资产负债整体对外转让：分公司资产、负债、业务打包出售给第三方，由受让方承接相关权利义务，总公司不承接分公司资产负债，无需并入。 3. 分公司简易注销且无遗留问题：未发生债权债务或已清偿完毕、无税务异常、未被列入经营异常名录等，按简易程序注销，总公司无需并入账务，仅留存注销证明等材料。 4. 特殊税务处理情形：未办理汇总纳税备案的独立核算分公司，注销时按独立纳税人清算，结清所有税务事项后，总公司不承接其税务与账务，无需并入。

阅读 75

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五年期债券，每年末付息，到期付本金，采用实际利率法核算，考试的时候都是每年末写一次分录，实务中是不是每个月都要按照实际利率法写一次分录？
汪老师 | 提问时间：01/28 18:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是。实务中，债券利息的确认和分录通常与债券的付息频率一致。如果债券是每年末付息，那么利息费用和相关分录也只需在每年末进行一次确认和记录，不需要每月都按实际利率法写分录。实际利率法的核心是按期确认利息费用，而“期”指的是利息支付的周期，如每年、每半年或每季度等。只要债券的利息支付是按年进行的，实务中就无需每月进行核算和分录。祝您学习愉快！

阅读 48

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您好老师，我公司为个体户一般纳税人，没有走税务清税，而是直接升级主体为公司。现公司账目连续处理上有一些疑问，当时做个体户一般纳税人账目用的是小企业准则做的，现在企业主体升级，个体户账上有未分配利润，这个如何处理？要转入升级后企业的未分配利润吗？还是可以直接提出个人经营所得，发给经营者？
苏晓燕老师 | 提问时间：01/28 18:12

#实务#

您好个体户升级公司报表是否连续看主管税局意见，个体户利润您直接分出来就行

阅读 60

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我是一个专利技术制作申请的事务所，但是我有业务，自己无法全部完成，委托给其他具有资质的公司帮我完成。我们之间签订的合同，是否缴纳印花税？如果缴纳按照什么税目缴纳？
苏晓燕老师 | 提问时间：01/28 18:10

#实务#

您签订的是技术服务合同吗

阅读 24

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1、分公司注销时，分公司的资产负债以及账务如何并入总公司？
文文老师 | 提问时间：01/28 17:49

#实务#

将往来直接转给总公司

阅读 42

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被收购企业所有者权益是负数的话，被收购企业和收购企业怎么会计处理呢？举个例子吧
小赵老师 | 提问时间：01/28 17:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：被收购企业所有者权益为负数时，收购方和被收购方的会计处理需根据交易性质和支付方式确定。以下通过一个例子说明：假设A公司以现金1000万元收购B公司100%的股权，B公司所有者权益为-200万元（即净资产为负数）。 1.被收购方（B公司）的处理 B公司需确认股权转让所得或损失。由于B公司净资产为负数，其资产和负债需按公允价值重新评估。B公司转让股权所得（1000万元）减去该股权的计税基础（假设为0），确认1000万元转让所得，需缴纳企业所得税（1000×25%=250万元）。 2.收购方（A公司）的处理 A公司支付1000万元取得B公司100%股权，需确认长期股权投资成本为1000万元。同时，B公司净资产为负数，收购方需确认商誉。商誉=收购成本-B公司可辨认净资产公允价值若B公司可辨认净资产公允价值为-200万元，则商誉=1000-(-200)=1200万元。 A公司需在合并报表中确认商誉1200万元，并按会计准则进行后续计量和减值测试。 3.合并报表处理在合并报表中，B公司资产和负债按公允价值合并，A公司需调整B公司净资产公允价值与账面价值的差异，并确认商誉。若B公司净资产为负数，商誉金额会相应增加。 4.税务处理若适用一般性税务处理，B公司需缴纳企业所得税250万元。A公司支付的1000万元作为长期股权投资成本，后续处置时可按该成本计算损益。若适用特殊性税务处理，B公司可能递延纳税，但需符合相关条件。通过上述处理，收购双方能准确反映交易的经济实质，并确保会计和税务的合规性。祝您学习愉快！

阅读 37

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内部转让股价可以以出资额定价吗，都是企业涉及所得税吗
家权老师 | 提问时间：01/28 17:42

#实务#

不能，要考虑未分配利润的

阅读 121

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如果销售人员不是全职的员工，卖课了他的服务费是作为成本还是销售费用来定义
家权老师 | 提问时间：01/28 17:39

#实务#

那个还是计入销售费用

阅读 21

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总分公司往来款计入什么科目？
家权老师 | 提问时间：01/28 17:38

#实务#

就是计入其他应收款/应付款

阅读 22

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如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

阅读 13328

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办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

阅读 1971

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会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

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会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

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会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

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什么是SWOT分析，它在会计实务中的应用是什么？
李老师 | 提问时间：06/02 13:48

#会计实务#

SWOT分析是一种常用的战略管理工具，用于评估一个组织或个人的优势、劣势、机会和威胁。SWOT代表着Strengths（优势）、Weaknesses（劣势）、Opportunities（机会）和Threats（威胁）。在会计实务中，SWOT分析可以用于评估一个组织的财务状况和未来发展潜力。以下是SWOT分析在会计实务中的应用： 1. 优势（Strengths）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织的财务优势，例如良好的现金流、高利润率、稳定的客户群等。这些优势可以帮助组织在市场竞争中脱颖而出。 2. 劣势（Weaknesses）：SWOT分析可以揭示组织的财务劣势，例如高成本结构、低利润率、过高的债务负担等。通过识别劣势，会计师可以采取相应措施来改善财务状况，提高盈利能力。 3. 机会（Opportunities）：SWOT分析可以帮助会计师发现组织所面临的财务机会，例如市场增长、新产品或服务的需求等。会计师可以利用这些机会来制定财务策略，实现组织的增长和发展。 4. 威胁（Threats）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织所面临的财务威胁，例如竞争加剧、法规变化、经济衰退等。通过了解威胁，会计师可以采取适当的风险管理措施，保护组织的财务利益。综上所述，SWOT分析在会计实务中的应用是评估组织的财务优势、劣势、机会和威胁，以帮助会计师制定财务策略和管理风险。

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信用证开立方式有哪些？
周老师 | 提问时间：06/02 13:47

#会计实务#

信用证开立方式有以下几种： 1. 电报开证（Telegraphic Transferable Credit）：开证行通过电报或电传方式向受益人通知信用证的开立情况。 2. 信用证开证通知书（Letter of Credit Opening Advice）：开证行向受益人发出信函或电报通知信用证的开立情况。 3. 电子开证（Electronic Credit）：开证行通过电子方式向受益人发出信用证的开立通知。 4. 书面开证（Documentary Credit）：开证行向受益人发出书面信函通知信用证的开立情况。 5. 银行保函开证（Bank Guarantees）：开证行通过银行保函的方式向受益人通知信用证的开立情况。这些开证方式根据不同的需求和实际情况选择，以确保信用证的有效性和安全性。

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固定资产固定折旧年限后，是否可以继续计提折旧？
周老师 | 提问时间：06/02 13:34

#会计实务#

根据会计准则，固定资产的折旧是按照其预计使用寿命进行分摊的。一般情况下，当固定资产的折旧年限到期后，不应再继续计提折旧。因为折旧是为了将固定资产的成本在其预计使用寿命内合理分摊，一旦折旧年限到期，固定资产的成本已经完全分摊完毕，不再需要继续计提折旧。然而，有些特殊情况下，固定资产的使用寿命可能会超过预计的折旧年限，这时可以考虑继续计提折旧。例如，固定资产的使用寿命因为技术进步或者维修保养的良好而延长，此时可以根据实际情况重新评估固定资产的预计使用寿命，并继续计提折旧。总之，一般情况下固定资产的折旧年限到期后不应再继续计提折旧，但根据实际情况可能存在例外情况，需要根据具体情况进行判断和决策。

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