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去年保险提多了，今年红冲以前年度损益后，资产负债表未分配利润和利润表不一致了
apple老师 | 提问时间：02/02 02:38

#实务#

同学你好，利润表是记录当期利润的，资产负债表的未分配利润是记录所有年度累计利润的因此，当你调整前期利润时，必然会导致你上面提到的结果，但是，这个结果是正确的

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母公司以公司内其他企业股份支付作为结算，合并报表是按权益结算还是按现金结算？具体分录及抵消分录是什么？
秦老师 | 提问时间：02/01 22:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：母公司以公司内其他企业股份支付作为结算，属于权益结算。这种情况下，支付股份的行为实质上是母公司取得服务，子公司作为结算企业，其股份支付在个别报表层面确认为长期股权投资，合并报表层面则需进行抵消处理。个别报表层面（子公司）：子公司作为结算企业，支付股份给员工或其他方，会计处理为：借：长期股权投资贷：资本公积合并报表层面：在合并报表中，子公司对母公司的“长期股权投资”实质上是内部交易，需抵消。同时，子公司个别报表中确认的资本公积也需要抵消。抵消分录如下：借：资本公积贷：长期股权投资说明： 1.权益结算的股份支付不涉及现金流出，而是通过增发股份或内部股份转移完成结算，因此在合并报表中视为权益变动，不计入损益。 2.抵消分录的目的是消除集团内部交易产生的重复确认，确保合并报表反映集团整体的财务状况。祝您学习愉快！

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答案是c，为什么，d为啥不对
李老师 | 提问时间：02/01 22:18

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选择选项C而不选选项D，是因为两个分录代表不同业务。选项C的分录“借：坏账准备贷：应收账款”，表示确认坏账损失的过程。当企业确定某笔应收账款无法收回时，会通过借记“坏账准备”账户、贷记“应收账款”账户来核销这笔无法收回的款项。而选项D的分录“借：坏账准备贷：信用减值损失”，是应收账款坏账准备转回的分录，并非核销分录。所以企业核销无法收回的应收账款，应选选项C。祝您学习愉快！

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去年12月份发放工资，扣保险那其他应付做成应付职工薪酬了怎么处理
Fenny老师 | 提问时间：02/01 21:44

#实务#

你好，把错的分录红冲了。贷：应付职工薪酬负数贷：其他应付款交社保借：其他应付款贷：银行存款

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买了学习机还需要买什么辅导书吗
小赵老师 | 提问时间：02/01 21:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是否需要购买辅导书，取决于你的学习习惯和需求。如果学习机内置的课程、题库和AI推荐内容已经足够覆盖你的学习目标，那么可以不额外购买辅导书。但如果希望有纸质资料辅助理解，或对某些知识点需要更详细的讲解，可以结合官方教材或辅导书进行补充学习。学习机本身已提供丰富的学习资源，建议优先利用其内置内容，再根据个人情况决定是否购买辅导书。祝您学习愉快！

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就这图中的题干能得出财务政策（资本结构）不变吗，为什么
王一老师 | 提问时间：02/01 21:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以得出财务政策（资本结构）不变。因为题干中明确提到利息费用按期初净负债计算，且净负债的税后资本成本稳定在5.66，同时未来不打算增发或回购股票，企业可按需要的最低金额向银行借入款项。这些信息表明企业的负债水平和资本结构在预测期内保持稳定，没有计划进行重大调整。因此，财务政策（资本结构）是不变的。祝您学习愉快！

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老师您好，生产1800台机用时是4022H，那么成品的成本是多少？谢谢
于老师 | 提问时间：02/01 17:50

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您给出的条件不全，无法计算产品的成本。您可以详细说明一下相关条件吗？以便为您准确解答。祝您学习愉快！

阅读 44

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购入的材料尚未验收入库（属于在途物资），验收时发现短缺且属于对方少发，需要通过“待处理财产损溢”科目吗，另外如果款项已经结清，发现对方少发货，和对方协商，对方愿意付款，款项是计入“应收账款”还是“其他应收款”，完整的会计分录是什么，谢谢老师
李老师 | 提问时间：02/01 17:37

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，验收发现短缺属于对方少发的情况，需要通过“待处理财产损溢”科目进行处理。款项是否结清会影响后续的会计处理。 1.如果款项尚未结清，发现对方少发，处理如下： -验收时发现短缺，先通过“待处理财产损溢”科目过渡，再根据责任归属调整相关科目。 -若对方愿意补发或补款，可确认为“应收账款”或“其他应收款”，视具体情况而定。 2.如果款项已经结清，发现对方少发，对方愿意补款，处理如下： -款项补回时，确认为“应收账款”或“其他应收款”，视是否涉及合同或信用关系而定。以下是完整的会计分录示例：假设购入材料价值10000元，尚未付款，属于在途物资，验收时发现短缺2000元，对方承认少发并承诺补款。 1.验收发现短缺时：借：在途物资8000 待处理财产损溢2000 贷：应付账款10000 2.批准后确认损失（假设短缺部分无法追回）：借：营业外支出2000 贷：待处理财产损溢2000 3.若对方承诺补款，确认为“应收账款”：借：应收账款2000 贷：营业外收入2000 4.实际收到补款时：借：银行存款2000 贷：应收账款2000 如果短缺部分对方愿意补发材料而非补款，可直接调整“在途物资”或“原材料”科目，无需通过“应收账款”或“其他应收款”。祝您学习愉快！

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电信的宽带费可以开具专票吗
刘艳红老师 | 提问时间：02/01 17:17

#实务#

您好，如果对方能可以开的

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老师，麻烦问一下银行电子承兑汇票怎么背书转让
暖暖老师 | 提问时间：02/01 17:05

#实务#

1. 登录企业网银 → 进入票据业务/电子商业汇票 → 找到背书转让/背书申请。 2. 查询并勾选要转让的电子承兑汇票，点击下一步。 3. 录入被背书人信息（名称、账号、开户行、行号），选择可再转让（默认即可），确认背书金额（全额）。 4. 核对无误提交，票据状态变为背书待签收，等待复核。

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预算可以用的钱如何做账务处理？
刘艳红老师 | 提问时间：02/01 16:56

#实务#

您好，这个还没用，只是做的预算可以不做账，用了才需要做账

阅读 98

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老师，银行电子承兑汇票怎么背书转让
杨老师 | 提问时间：02/01 16:50

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：银行电子承兑汇票背书转让，核心是通过企业网银发起背书申请、完成内部复核，再由被背书人签收，全程在电子商业汇票系统中完成。祝您学习愉快！

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银行电子承兑汇票怎么背书转让，具体需要怎么操作
郭老师 | 提问时间：02/01 16:48

#实务#

使用经办U盾登录开户行企业网银系统，进入票据业务模块。选择待转让票据：点击“电子票据→背书转让申请”或类似入口。查询并勾选需转让的票据（支持按金额筛选）。录入转让信息：输入被背书人名称、账号、开户行（需精确到行号）。设置转让金额（新一代票据可拆分输入，如10万元票据拆出4万元）。选择“转让标志”为“可再转让”（否则无法继续流转）。经办人提交申请后，换复核U盾登录网银完成审批。复核通过后，系统自动发送至被背书人。

阅读 49

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老师，银行电子承兑汇票怎么背书转让，操作步骤是什么？
apple老师 | 提问时间：02/01 16:40

#实务#

同学你好，每家银行的操作画面不一样，所以，建议你咨询你家的银行客户经理。或者电子汇票画面有网银咨询的客服

阅读 45

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延迟期权的价值=C0-（S0-X），是指取得延期投资某项目的权力（或改变必须立即投资处境）的代价？没有付出这个价值的话企业必须现在立即投资？这样理解对吗
赵老师 | 提问时间：02/01 16:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您的理解正确祝您学习愉快！

阅读 38

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收入为啥是10万
范老师 | 提问时间：02/01 16:30

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：医药制造行业上市公司甲在2024年实现的营业收入为100000万元，是因为营业收入反映的是企业通过其主要业务活动和其他业务活动所确认的收入总额。题目中明确指出甲企业实现了100000万元的营业收入，这通常包括了销售商品、提供劳务等主要经营活动产生的收入。投资收益5100万元属于投资活动产生的收益，不计入营业收入，而是单独列示在利润表中。因此，营业收入为100000万元是根据题目直接给出的数据得出的。祝您学习愉快！

阅读 35

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收入是多少
小林老师 | 提问时间：02/01 16:29

#税务#

你好，正在回复题目

阅读 1111

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老师，年底公司聚餐费用，做福利费吗
刘艳红老师 | 提问时间：02/01 14:03

#实务#

您好，是的，这个是计入福利费中

阅读 46

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固定资产中原值和净值包含无形资产数值吗？
汪老师 | 提问时间：02/01 09:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：固定资产的原值和净值不包含无形资产的数值。固定资产原值是指企业购置或建造固定资产时所支付的全部费用，如购买价格、运输费、安装费等。固定资产净值则是固定资产原值减去累计折旧后的金额。无形资产是另一类资产，包括专利权、商标权、土地使用权等，其原值和净值的计算方式与固定资产类似，但不计入固定资产的原值和净值中。无形资产的原值是指取得无形资产时发生的全部支出，净值是原值减去累计摊销和减值准备。因此，固定资产的原值和净值与无形资产的原值和净值是分别列示的，两者互不包含。祝您学习愉快！

阅读 66

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资产负债表中固定资产原值和净值跟固定资产台账中的固定资产原值和净值不一致，怎么整改。资产负债表中的固定资产原值和净值加上无形资产数跟固定资产台账的原值和净值就一样了。
秦老师 | 提问时间：02/01 09:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这种情况可能是由于资产负债表编制时将无形资产错误计入固定资产项目导致的。整改方法如下：首先，重新检查资产负债表的编制过程，明确区分固定资产和无形资产。在编制报表时，要严格依据会计准则，将固定资产和无形资产分别列示。其次，调整资产负债表中固定资产和无形资产的金额。把原本错误计入固定资产的无形资产金额从固定资产项目中剔除，加到无形资产项目中，确保资产负债表中固定资产和无形资产的金额准确反映实际情况。最后，再次核对资产负债表和固定资产台账中的固定资产原值和净值，确保二者一致。同时，要保证资产负债表中无形资产的金额也与账面记录相符。祝您学习愉快！

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请问工资表有两个人，两个人的工资明细金额是对的，但是两个人工资合计额就是4000.39，工资表写错了，写成4000.38，银行支付了4000.39，请问怎么写分录，或者可以在原始单据上用铅笔把8改成9吗
郭老师 | 提问时间：02/01 09:40

#实务#

你好，这个原始凭证有签字吗？如果有的话需要重新做

阅读 702

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如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

阅读 17929

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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

阅读 13525

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办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

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会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

阅读 1321

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会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

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会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

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什么是SWOT分析，它在会计实务中的应用是什么？
李老师 | 提问时间：06/02 13:48

#会计实务#

SWOT分析是一种常用的战略管理工具，用于评估一个组织或个人的优势、劣势、机会和威胁。SWOT代表着Strengths（优势）、Weaknesses（劣势）、Opportunities（机会）和Threats（威胁）。在会计实务中，SWOT分析可以用于评估一个组织的财务状况和未来发展潜力。以下是SWOT分析在会计实务中的应用： 1. 优势（Strengths）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织的财务优势，例如良好的现金流、高利润率、稳定的客户群等。这些优势可以帮助组织在市场竞争中脱颖而出。 2. 劣势（Weaknesses）：SWOT分析可以揭示组织的财务劣势，例如高成本结构、低利润率、过高的债务负担等。通过识别劣势，会计师可以采取相应措施来改善财务状况，提高盈利能力。 3. 机会（Opportunities）：SWOT分析可以帮助会计师发现组织所面临的财务机会，例如市场增长、新产品或服务的需求等。会计师可以利用这些机会来制定财务策略，实现组织的增长和发展。 4. 威胁（Threats）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织所面临的财务威胁，例如竞争加剧、法规变化、经济衰退等。通过了解威胁，会计师可以采取适当的风险管理措施，保护组织的财务利益。综上所述，SWOT分析在会计实务中的应用是评估组织的财务优势、劣势、机会和威胁，以帮助会计师制定财务策略和管理风险。

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信用证开立方式有哪些？
周老师 | 提问时间：06/02 13:47

#会计实务#

信用证开立方式有以下几种： 1. 电报开证（Telegraphic Transferable Credit）：开证行通过电报或电传方式向受益人通知信用证的开立情况。 2. 信用证开证通知书（Letter of Credit Opening Advice）：开证行向受益人发出信函或电报通知信用证的开立情况。 3. 电子开证（Electronic Credit）：开证行通过电子方式向受益人发出信用证的开立通知。 4. 书面开证（Documentary Credit）：开证行向受益人发出书面信函通知信用证的开立情况。 5. 银行保函开证（Bank Guarantees）：开证行通过银行保函的方式向受益人通知信用证的开立情况。这些开证方式根据不同的需求和实际情况选择，以确保信用证的有效性和安全性。

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固定资产固定折旧年限后，是否可以继续计提折旧？
周老师 | 提问时间：06/02 13:34

#会计实务#

根据会计准则，固定资产的折旧是按照其预计使用寿命进行分摊的。一般情况下，当固定资产的折旧年限到期后，不应再继续计提折旧。因为折旧是为了将固定资产的成本在其预计使用寿命内合理分摊，一旦折旧年限到期，固定资产的成本已经完全分摊完毕，不再需要继续计提折旧。然而，有些特殊情况下，固定资产的使用寿命可能会超过预计的折旧年限，这时可以考虑继续计提折旧。例如，固定资产的使用寿命因为技术进步或者维修保养的良好而延长，此时可以根据实际情况重新评估固定资产的预计使用寿命，并继续计提折旧。总之，一般情况下固定资产的折旧年限到期后不应再继续计提折旧，但根据实际情况可能存在例外情况，需要根据具体情况进行判断和决策。

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