财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

投资性房地产，转公允模式，贷方形成其他综合收益，那应纳税所得额该怎么计算？是利润总额+其他综合收益还是？
秦老师 | 提问时间：02/03 09:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：投资性房地产转公允模式，贷方形成的其他综合收益不计入应纳税所得额，因为税法不认可公允价值。在计算应纳税所得额时，不需要考虑这部分其他综合收益，也就是不用在利润总额基础上加其他综合收益。比如自用房地产出租，账面300，公允价值310，这10万的其他综合收益不计入应纳税所得额。祝您学习愉快！

阅读 39

收藏 0
给单位股东转款如何做账能更合理的避税？
郭老师 | 提问时间：02/03 07:59

#税务#

股东是个人的情况下，金额不大的，你看一下能给他做工资和年终奖吧。保持在3%以内的税率都划算如果金额大，超过了20%的个税，合理的没有不合理的有拿发票来

阅读 144

收藏 0
旅游会计实操是地接社想找个一对一的老师学习一下
朴老师 | 提问时间：02/03 00:31

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 328

收藏 1
3题市占率50% 不超过1 应该是瘦狗业务吧
周老师 | 提问时间：02/02 22:25

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是。该业务属于现金牛业务。波士顿矩阵中，业务分类取决于市场增长率和相对市场占有率。达梦公司的家装业务市场占有率超过50%，说明其相对市场占有率高；但市场进入低速增长阶段，市场增长率低。高市场占有率和低市场增长率的组合符合现金牛业务的特征。现金牛业务的特点是能产生大量现金流，但增长潜力有限，企业通常会将资源从现金牛业务转移到其他业务。祝您学习愉快！

阅读 65

收藏 0
d选项错在哪里？
李老师 | 提问时间：02/02 22:12

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： “会计目标包括向财务报告使用者提供企业的所有信息”这一选项是错误的。会计目标是提供对决策有用的信息，而不是提供企业的所有信息。企业信息包括财务信息和非财务信息，而会计目标主要聚焦于财务信息，且这些信息需要满足相关性、可靠性等质量要求。 “所有信息”这一说法过于绝对，不符合会计目标的实际范围。祝您学习愉快！

阅读 50

收藏 0
a选项哪里错了？
贾老师 | 提问时间：02/02 22:09

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：单位内部的会计监督并非是利用财务报告信息对经济决策备选方案进行可行性分析。单位内部会计监督是为保护资产安全完整，保证经营活动符合法规和规章要求，提高经营管理水平和效率，防止舞弊、控制风险等，在单位内部采取的相互联系、相互制约的制度和方法，本质上是一种内部控制制度。其核心是对本单位经济活动和财务收支进行监督，涵盖资金使用、预算执行、成本控制以及财务报告真实性等方面，而不是对经济决策备选方案做可行性分析。祝您学习愉快！

阅读 44

收藏 0
17题为什么不选B 同为服务业无竞争关系
小赵老师 | 提问时间：02/02 21:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在该题中，“组织相关管理人员走访学习了某著名连锁餐饮集团管理下属分店的经验”属于过程或活动基准，而不属于一般基准。一般基准是指以具有相同业务功能但不存在直接竞争关系的企业为基准进行比较。虽然连锁超市和著名连锁餐饮集团都属于服务业且无竞争关系，但这里茂林公司学习的是连锁餐饮集团管理下属分店的经验，重点在于具体的管理过程和活动，并非基于相同业务功能的整体比较，所以不选一般基准。另外，“开展了顾客满意度调查”属于顾客基准；“瞄准本行业标杆企业制定了整改方案”属于竞争性基准。祝您学习愉快！

阅读 44

收藏 0
网上工商年报需要填写住房公积金人数和缴费基数吗？
刘艳红老师 | 提问时间：02/02 20:51

#实务#

您好，不用，这个上面不用写

阅读 277

收藏 0
你好老师，我想问一下批发、零售羊肉的一般纳税人公司，既开具专票，又开具普通发票，开具普通发票的部分可以选择免税吗？还是一旦选择了既开专票又开普票就得全部按照9%的税率计算销项税？
郭老师 | 提问时间：02/02 20:42

#税务#

不能开了专票就是放弃免税36个月不能改

阅读 469

收藏 2
个体工商户汇算清缴期间取得发票可以吗
刘艳红老师 | 提问时间：02/02 20:04

#实务#

您好，可以的，前面先暂估

阅读 149

收藏 0
不参与配股股东的财富减少等于参与配股股东财富的增加吗
汪老师 | 提问时间：02/02 19:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不，不参与配股股东的财富减少并不一定等于参与配股股东财富的增加。在配股过程中，若有股东不参与配股，其在公司中的股权比例会下降，若公司盈利水平短期内未相应提升，每股收益会被摊薄，股东享有的公司净利润份额减少，财富可能减少。而参与配股的股东，投入额外资金增加投资份额，若公司能合理运用配股资金提升业绩，股价可能上涨，股东财富可能增加。但这两者之间不存在必然的相等关系。比如在某案例中，某股东不参与配股，其股票价值因股权稀释等因素从100000元变为95748元，财富损失4252元；而对于参与配股的股东，其花费资金参与配股后，持有的股票价值增加额与不参与配股股东的财富损失额并无直接相等关系，因为公司整体价值受多种因素影响，如配股资金的使用效率、市场环境等。所以，不参与配股股东的财富减少和参与配股股东财富的增加没有必然相等的联系，要结合具体情况分析。祝您学习愉快！

阅读 45

收藏 0
老师，同事是台湾人，往返大陆的交通费需要给他报销，报销的时候汇率按照什么算呢，我搜了一下，中行公户的外汇中间价是没有对新台币的。以及这种报销提供台湾的单据是否可以入账呢
郭老师 | 提问时间：02/02 19:05

#实务#

发生的当天或者是业务发生当月的一日汇率，有今天的就有

阅读 141

收藏 0
小规模纳税人当月如果不超过起征点，还用计提增值税吗？
郭老师 | 提问时间：02/02 18:24

#实务#

你好，他不需要计提增值税确认收入需要价税分开再确定不需要缴纳的时候再把它结转到营业外收入

阅读 135

收藏 1
如果对方愿意补款的话，请问是用应收账款还是用其他应收款？我纳闷的是，应收账款应该是销售商品提供劳务时印发的应收而未收，其他应收款核算各种赔款罚款，此处能不能用其他应收款呢？
王一老师 | 提问时间：02/02 18:11

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：款项是否结清会影响“应收账款”或“其他应收款”的确认。如果款项尚未结清，发现对方少发，若对方愿意补发或补款，可确认为“应收账款”或“其他应收款”，视具体情况而定。如果款项已经结清，发现对方少发，对方愿意补款，款项补回时，确认为“应收账款”或“其他应收款”，视是否涉及合同或信用关系而定。其他应收款和应收账款都属于应收款项，但在性质和会计处理上有所不同。其他应收款是企业在日常经营活动中产生的、与主营业务无关的其他应收款项，如员工借款、预付款、押金、借出款项等，通常是短期性质。应收账款是企业销售商品或提供劳务后，客户尚未付款的款项，是企业主营业务的一部分，是主要收入来源之一。在会计处理上，其他应收款按实际发生金额计入，应收账款按销售合同或协议约定金额计入，且应收账款核销要考虑坏账准备等因素。因此，若补款事项与销售商品、提供劳务的业务直接相关，涉及合同或信用关系，用“应收账款”更合适；若与主营业务无关，用“其他应收款”核算。祝您学习愉快！

阅读 44

收藏 0
企业进行盘点，因管理人员原因烧毁一台笔记本电脑，账面原值为10000元，已提折旧7 000元。购入时增值税税额为1300元。经批准由管理人员赔偿总毁损额的50%，请问用待处理财产损溢还是用固定资产清理
秦老师 | 提问时间：02/02 18:07

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应使用“待处理财产损溢”。固定资产清查时发现盘亏，通常视为管理不善造成的损失，即使未明确原因，也需要通过“待处理财产损溢”科目进行核算。本题中企业盘点发现因管理人员原因烧毁笔记本电脑，属于固定资产清查中的盘亏情况，所以应通过“待处理财产损溢”核算。相关分录如下： 1.发现盘亏时：借：待处理财产损溢3390 累计折旧7000 贷：固定资产10000 应交税费——应交增值税（进项税额转出）390（3000×13%） 2.经批准后：借：其他应收款1695（3390×50%）营业外支出1695 贷：待处理财产损溢3390 祝您学习愉快！

阅读 39

收藏 0
财务管理的利润表是些什么项目
卫老师 | 提问时间：02/02 17:57

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：财务管理中的利润表记录了企业在一定时期内的经营成果，关键项目包括收入、成本、费用等，最终计算出净利润，公式为净利润=收入-成本-费用。具体项目有营业收入、营业成本、税金及附加、销售费用、管理费用、研发费用、财务费用（含利息费用和利息收入）、信用减值损失、资产减值损失、资产处置收益、其他收益、投资收益、公允价值变动收益等，这些项目计算得出营业利润。在此基础上，加上营业外收入，减去营业外支出，得到利润总额。最后，利润总额减去所得税费用，即为净利润。祝您学习愉快！

阅读 43

收藏 0
请问下：工程项目对应的进项票建筑服务*劳务费计入成本的，但开具发票时间是9月份开具的，可以计入8月份的账务计入成本吗
文文老师 | 提问时间：02/02 17:50

#实务#

可以计入8月份的账务计入成本

阅读 113

收藏 0
注册会计师和审计师，一备同时考，需要选择哪个科目？
范老师 | 提问时间：02/02 17:42

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：注册会计师专业阶段有6个科目，分别是会计、审计、财管、战略、税法、经济法。审计师考试分为初级、中级和高级，初、中级考《审计相关基础知识》和《审计理论与实务》两科，高级考《高级审计实务》一科。如果想同时备考注册会计师和审计师，可以考虑以下科目搭配： -注册会计师的“审计”和审计师的“审计相关科目”：注会审计内容深入全面，审计师的审计科目相对基础。学习注会审计后再看审计师的相关科目，会比较轻松。 -注册会计师的“会计”和审计师的“企业财务会计部分”：注会会计是基础学科，学好它对理解审计师考试中企业财务会计处理有帮助。 -注册会计师的“经济法”和审计师的“法律相关内容”：注会经济法涵盖多种法律，审计师的法律部分相对较少，备考时可相互补充。祝您学习愉快！

阅读 36

收藏 0
公司的派遣人员是不是不能超过公司员工的10%.是有这个规定吧
家权老师 | 提问时间：02/02 17:32

#实务#

没有那个规定的哈

阅读 27

收藏 0
公司没有公车，员工出差用车都是开自己的车，然后拿油票进来报销，这种情况是不是可以入账但是要汇算清缴调增
文文老师 | 提问时间：02/02 17:31

#实务#

是，可以入账但是要汇算清缴调增

阅读 29

收藏 0
老师，公司年底发的奖金也需要申报个税吗？
家权老师 | 提问时间：02/02 17:31

#财务软件#

是的，那个需要申报个税的

阅读 34

收藏 0
如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

阅读 17992

收藏 73
房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

阅读 13591

收藏 36
办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

阅读 2008

收藏 2
会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

阅读 1322

收藏 6
会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

阅读 1567

收藏 7
会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

阅读 1234

收藏 7
什么是SWOT分析，它在会计实务中的应用是什么？
李老师 | 提问时间：06/02 13:48

#会计实务#

SWOT分析是一种常用的战略管理工具，用于评估一个组织或个人的优势、劣势、机会和威胁。SWOT代表着Strengths（优势）、Weaknesses（劣势）、Opportunities（机会）和Threats（威胁）。在会计实务中，SWOT分析可以用于评估一个组织的财务状况和未来发展潜力。以下是SWOT分析在会计实务中的应用： 1. 优势（Strengths）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织的财务优势，例如良好的现金流、高利润率、稳定的客户群等。这些优势可以帮助组织在市场竞争中脱颖而出。 2. 劣势（Weaknesses）：SWOT分析可以揭示组织的财务劣势，例如高成本结构、低利润率、过高的债务负担等。通过识别劣势，会计师可以采取相应措施来改善财务状况，提高盈利能力。 3. 机会（Opportunities）：SWOT分析可以帮助会计师发现组织所面临的财务机会，例如市场增长、新产品或服务的需求等。会计师可以利用这些机会来制定财务策略，实现组织的增长和发展。 4. 威胁（Threats）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织所面临的财务威胁，例如竞争加剧、法规变化、经济衰退等。通过了解威胁，会计师可以采取适当的风险管理措施，保护组织的财务利益。综上所述，SWOT分析在会计实务中的应用是评估组织的财务优势、劣势、机会和威胁，以帮助会计师制定财务策略和管理风险。

阅读 1442

收藏 6
信用证开立方式有哪些？
周老师 | 提问时间：06/02 13:47

#会计实务#

信用证开立方式有以下几种： 1. 电报开证（Telegraphic Transferable Credit）：开证行通过电报或电传方式向受益人通知信用证的开立情况。 2. 信用证开证通知书（Letter of Credit Opening Advice）：开证行向受益人发出信函或电报通知信用证的开立情况。 3. 电子开证（Electronic Credit）：开证行通过电子方式向受益人发出信用证的开立通知。 4. 书面开证（Documentary Credit）：开证行向受益人发出书面信函通知信用证的开立情况。 5. 银行保函开证（Bank Guarantees）：开证行通过银行保函的方式向受益人通知信用证的开立情况。这些开证方式根据不同的需求和实际情况选择，以确保信用证的有效性和安全性。

阅读 1109

收藏 5
固定资产固定折旧年限后，是否可以继续计提折旧？
周老师 | 提问时间：06/02 13:34

#会计实务#

根据会计准则，固定资产的折旧是按照其预计使用寿命进行分摊的。一般情况下，当固定资产的折旧年限到期后，不应再继续计提折旧。因为折旧是为了将固定资产的成本在其预计使用寿命内合理分摊，一旦折旧年限到期，固定资产的成本已经完全分摊完毕，不再需要继续计提折旧。然而，有些特殊情况下，固定资产的使用寿命可能会超过预计的折旧年限，这时可以考虑继续计提折旧。例如，固定资产的使用寿命因为技术进步或者维修保养的良好而延长，此时可以根据实际情况重新评估固定资产的预计使用寿命，并继续计提折旧。总之，一般情况下固定资产的折旧年限到期后不应再继续计提折旧，但根据实际情况可能存在例外情况，需要根据具体情况进行判断和决策。

阅读 1345

收藏 0

搜索专区

没有你想要的答案，搜索一下试试？

没有找到问题？直接来提问

免费专区

财税问答

免费试听

免费题库

免费直播

免费资料