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58题选项D什么情况只能择一适用？
张老师 | 提问时间：02/11 22:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：当出借人与借款人既约定了逾期利率，又约定了违约金或者其他费用时，出借人可以选择主张逾期利息、违约金或者其他费用，但总计超过合同成立时一年期贷款市场报价利率四倍的部分，人民法院不予支持。也就是说，当逾期利息、违约金和其他费用加起来超过合同成立时一年期贷款市场报价利率四倍时，出借人只能在这些主张里进行选择，择一适用以不超过这个四倍利率的限制。祝您学习愉快！

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企业为员工租房超一年，是否确认使用权资产？
钟存老师 | 提问时间：02/11 21:30

#实务#

不属于低价值租赁的；可以确认为使用权资产；并且确认租赁负债

阅读 89

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47题选项C怎么理解？
范老师 | 提问时间：02/11 20:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一般情况下，电子合同的标的为提供服务时，生成的电子凭证或者实物凭证中载明的时间就当作是提供服务的时间。不过，如果凭证载明的时间和实际提供服务的时间不一致，那就以实际提供服务的时间为准。比如有个电子合同，生成的电子凭证上写的提供服务时间是2020年4月20日，但实际提供服务时间是2020年5月10日，此时就应按照实际时间2020年5月10日来确定提供服务的时间。祝您学习愉快！

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我们是百货商场，就是品牌如波司登在我们经营，然后我们扣品牌扣点（如卖了一件3000元的衣服，我们扣20%，那我们就收600元。今天财务总结我们整个商场元旦活动的时候，说销售、毛利率、费用分别都是多少、同比是多少，但是说到元旦活动费用的时候，说现在费用还没有报完，按照预计是145万元。（这里我们有一个特殊情况：就是关于费用是按照类似于收付实现制去做的，就是费用什么时候真正拿出这个钱了，什么时候记在当月的费用里，税务和审计等相关部门已同意这么做）关于这个费用的问题在图片里，麻烦老师2个问题分别回答一下，谢谢！
朴老师 | 提问时间：02/11 20:48

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 62

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影响企业利润表中的营业利润项目的都有什么
郭老师 | 提问时间：02/11 20:47

#实务#

营业利润 = 营业收入 - 营业成本 - 税金及附加 - 销售费用 - 管理费用 - 研发费用 - 财务费用 - 资产减值损失 - 信用减值损失 + 其他收益 + 投资收益 + 公允价值变动收益 + 资产处置收益这些科目

阅读 47

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应收账款微信支付是负数，这个月把应收账款微信支付的账户销户了，应该平了，但是现在是负数。之前分录：借应收账款微信支付贷主营业务收入再借银行存款贷应收账款微信支付
郭老师 | 提问时间：02/11 20:36

#实务#

你好现在是借方负数的吗

阅读 58

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建筑企业规费是指什么呢？包不包括农民工的社保呢
郭老师 | 提问时间：02/11 19:53

#建筑#

包含这里面，五险一金都包含的

阅读 111

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注册会计师由非执业转为执业注册会计师，网上怎么操作呢？
小赵老师 | 提问时间：02/11 19:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：执业会员证书（一）申请人向所加入的会计师事务所提出申请；（二）经会计师事务所审查同意后，由会计师事务所向其所在地的省、自治区、直辖市注册会计师协会提交申请材料；（三）受理申请的省、自治区、直辖市注册会计师协会应当自接到申请材料之日起30日内确定批准注册或者不批准注册；（四）申请注册的具体办理时间由各省、自治区、直辖市注册会计师协会决定。具体的操作可以咨询下注协祝您学习愉快！

阅读 49

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邮政集团的代理金融服务，在2025年12月免征增值税，但是在2026年1月需要按照规定征收增值税，对吗？代理金融服务免征增值税和征收增值税的相关法律法规有哪些？
秦老师 | 提问时间：02/11 19:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对。2025年12月邮政集团的代理金融服务免征增值税，可能是依据当时有效的相关税收优惠政策。而自2026年1月1日起，《中华人民共和国增值税法》施行，《中华人民共和国增值税暂行条例》同时废止，之后应按照新的增值税法规定执行。关于代理金融服务免征增值税，如《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》可能有相关规定。征收增值税则依据《中华人民共和国增值税法》，其规定增值税的征收管理依照本法和《中华人民共和国税收征收管理法》的规定执行。祝您学习愉快！

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老师您好，我们公司是小微企业，最近与一家融资租赁公司借款100万元，签的合同是租赁合同，分24期还本付息，这个借款会计怎么处理呢？
郭老师 | 提问时间：02/11 19:00

#实务#

实际没有设备，只有借款是这个意思吧

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我们是广州市的企业，想了解下，做科技型中小企业，对研发费用和研发人员有要求吗，我们公司18个人（含两个实习生），26年想抽两个人做一个研发项目，可以申请科技型中小企业吗，我们之前年度都是4个人以上，2个研发项目，之前申请过科技型中小企业的，只是26年减少到2个研发人员和一个研发项目，看还符合申请科技型中小企业不
郭老师 | 提问时间：02/11 17:00

#税务#

可以科技人员指标不为0 根据《科技部财政部国家税务总局关于印发<科技型中小企业评价办法>的通知》（国科发政〔2017〕115号）的规定：“第二条本办法所称的科技型中小企业是指依托一定数量的科技人员从事科学技术研究开发活动，取得自主知识产权并将其转化为高新技术产品或服务，从而实现可持续发展的中小企业。第六条科技型中小企业须同时满足以下条件： (一)在中国境内(不包括港、澳、台地区)注册的居民企业。 (二)职工总数不超过500人、年销售收入不超过2亿元、资产总额不超过2亿元。 (三)企业提供的产品和服务不属于国家规定的禁止、限制和淘汰类。 (四)企业在填报上一年及当年内未发生重大安全、重大质量事故和严重环境违法、科研严重失信行为，且企业未列入经营异常名录和严重违法失信企业名单。 (五)企业根据科技型中小企业评价指标进行综合评价所得分值不低于60分，且科技人员指标得分不得为0分。第八条符合第六条第(一)～(四)项条件的企业，若同时符合下列条件中的一项，则可直接确认符合科技型中小企业条件： (一)企业拥有有效期内高新技术企业资格证书; (二)企业近五年内获得过国家级科技奖励，并在获奖单位中排在前三名; (三)企业拥有经认定的省部级以上研发机构; (四)企业近五年内主导制定过国际标准、国家标准或行业标准。”

阅读 294

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老师你好购买了二套系统合计19万，用于技术工程师培训是进管理费用办公费还是啥？
文文老师 | 提问时间：02/11 16:55

#实务#

进管理费用办公费或培训费

阅读 216

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进项税有留抵却不抵扣还交有没有影响？
家权老师 | 提问时间：02/11 16:46

#实务#

那个不行的，系统是自动抵扣的，不然就得要求进项转出

阅读 56

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老师：咨询公司那种开具服务费的没有进项的那种营业成本结转呢
家权老师 | 提问时间：02/11 16:41

#实务#

没有成本不需要结转的

阅读 41

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老现一个供应商给我家一个工程提供技术服务服务方式为安装调试及运行维护他开来的发票是现代服务*安装调试及运行维护服务税率6% 这样可以吗
刘艳红老师 | 提问时间：02/11 16:26

#税务#

您好，可以的，就是这样开的

阅读 42

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暖暖老师，我昨天问您的问题，发生的钻探费您说计入长期待摊费用，我忘了跟您说了采矿证延续下来后，我们是要投入生产的，也是可以记到长期待摊费用吗
朴老师 | 提问时间：02/11 16:26

#实务#

可以。采矿证延续前发生的钻探费，先计入长期待摊费用，等正式投产后分期摊销进成本

阅读 32

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那就是调增后需要缴纳的所得税也不能公司出了，等于账面上看完全没这事儿了，对吧老师
家权老师 | 提问时间：02/11 15:51

#实务#

你好，具体什么情况呢？

阅读 170

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老师，公司是一般纳税人，做25年12月账时，发票一直24年的普通发票未入账，款23年已付入预付科目，发票一直未入账，25年12月补入账，分录如下： 1、借：以前年度损益调整贷：预付账款 2、借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整老师，请问分录怎么做对吗，后期我对24年的企业所得税做更正申报可以吗？
家权老师 | 提问时间：02/11 15:51

#实务#

是的，就是那样操作就行

阅读 102

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2026年2月发放2025年终奖，选择并入工资一起计算，需要更正2025年12月的个所税申报表吗？还是在申报2月工资时加上年终奖一起申报
范老师 | 提问时间：02/11 15:50

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要更正2025年12月的个税申报表。在2026年2月发放2025年终奖时，可以选择将年终奖并入当月工资薪金一并计算个人所得税。此时，年终奖和2月工资合并后，按照累计预扣法计算应缴税款，并在2026年3月的个税申报期内完成申报。 2025年12月的个税申报表已经基于当时的工资收入完成，年终奖在2026年2月才实际发放，因此不影响2025年12月的申报数据。祝您学习愉快！

阅读 62

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我想问下对指挥中心的大屏进行网络线路改造适用什么税率
文文老师 | 提问时间：02/11 15:44

#实务#

你好，可按维修服务 13%

阅读 39

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刚从代账接回的零申报无账无资金活动企业，因为代账漏申报个税罚款100元。2025年度汇算零申报成功，但提示企业所得税跨税种比对不符，要求调增100元。但这个100元是代账企业支付了，并没有实际入账。请问这种情况的提示需要处理吗？
朴老师 | 提问时间：02/11 15:36

#实务#

必须处理，不然汇算一直异常。处理方法（最简）：调增 100 元（营业外支出 — 税收滞纳金不能扣除）。因为这 100 元是代账公司付的，你公司没出钱、没入账，账上不动。汇算只做纳税调增 100，其余零申报即可。

阅读 63

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如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

阅读 13992

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办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

阅读 2061

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会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

阅读 1339

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会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

阅读 1589

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会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

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什么是SWOT分析，它在会计实务中的应用是什么？
李老师 | 提问时间：06/02 13:48

#会计实务#

SWOT分析是一种常用的战略管理工具，用于评估一个组织或个人的优势、劣势、机会和威胁。SWOT代表着Strengths（优势）、Weaknesses（劣势）、Opportunities（机会）和Threats（威胁）。在会计实务中，SWOT分析可以用于评估一个组织的财务状况和未来发展潜力。以下是SWOT分析在会计实务中的应用： 1. 优势（Strengths）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织的财务优势，例如良好的现金流、高利润率、稳定的客户群等。这些优势可以帮助组织在市场竞争中脱颖而出。 2. 劣势（Weaknesses）：SWOT分析可以揭示组织的财务劣势，例如高成本结构、低利润率、过高的债务负担等。通过识别劣势，会计师可以采取相应措施来改善财务状况，提高盈利能力。 3. 机会（Opportunities）：SWOT分析可以帮助会计师发现组织所面临的财务机会，例如市场增长、新产品或服务的需求等。会计师可以利用这些机会来制定财务策略，实现组织的增长和发展。 4. 威胁（Threats）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织所面临的财务威胁，例如竞争加剧、法规变化、经济衰退等。通过了解威胁，会计师可以采取适当的风险管理措施，保护组织的财务利益。综上所述，SWOT分析在会计实务中的应用是评估组织的财务优势、劣势、机会和威胁，以帮助会计师制定财务策略和管理风险。

阅读 1477

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信用证开立方式有哪些？
周老师 | 提问时间：06/02 13:47

#会计实务#

信用证开立方式有以下几种： 1. 电报开证（Telegraphic Transferable Credit）：开证行通过电报或电传方式向受益人通知信用证的开立情况。 2. 信用证开证通知书（Letter of Credit Opening Advice）：开证行向受益人发出信函或电报通知信用证的开立情况。 3. 电子开证（Electronic Credit）：开证行通过电子方式向受益人发出信用证的开立通知。 4. 书面开证（Documentary Credit）：开证行向受益人发出书面信函通知信用证的开立情况。 5. 银行保函开证（Bank Guarantees）：开证行通过银行保函的方式向受益人通知信用证的开立情况。这些开证方式根据不同的需求和实际情况选择，以确保信用证的有效性和安全性。

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固定资产固定折旧年限后，是否可以继续计提折旧？
周老师 | 提问时间：06/02 13:34

#会计实务#

根据会计准则，固定资产的折旧是按照其预计使用寿命进行分摊的。一般情况下，当固定资产的折旧年限到期后，不应再继续计提折旧。因为折旧是为了将固定资产的成本在其预计使用寿命内合理分摊，一旦折旧年限到期，固定资产的成本已经完全分摊完毕，不再需要继续计提折旧。然而，有些特殊情况下，固定资产的使用寿命可能会超过预计的折旧年限，这时可以考虑继续计提折旧。例如，固定资产的使用寿命因为技术进步或者维修保养的良好而延长，此时可以根据实际情况重新评估固定资产的预计使用寿命，并继续计提折旧。总之，一般情况下固定资产的折旧年限到期后不应再继续计提折旧，但根据实际情况可能存在例外情况，需要根据具体情况进行判断和决策。

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