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现金管理随机模式的公式有什么记忆技巧吗
范老师 | 提问时间：02/03 16:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以通过理解公式的原理和各参数的含义来帮助记忆。比如下限（L），它受到企业每日的最低现金需要、管理人员的风险承受倾向等因素影响，是维持正常经营活动必不可少的现金支出，根据企业实际情况确定，相对好记。现金返回线（R）公式R=（3bδ2/4i）^（1/3）+L，它是随机模式下的最佳现金持有量，是根据企业每日现金流量变动的标准差、有价证券的日利息率以及每次有价证券的固定转换成本等因素计算得出。可以结合其原理来记，它综合考虑了现金流量波动、转换成本和利息成本等因素。上限（H）公式H=3R-2L，可以结合随机模式下现金余额调整规则来理解，上限和下限、回归线之间存在这样的数量关系，记住这个规则也就容易记住公式了。另外，多通过做题来运用这些公式，也能加深记忆。祝您学习愉快！

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去年主营业成本科目应用错，计入主营业务收入借方，但是净利润金额等不变，已完成季度报税，应该怎么调账
王一老师 | 提问时间：02/03 16:21

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：由于是对去年的错账进行调整，损益类科目应通过“以前年度损益调整”进行处理。原错误分录将主营业务成本计入了主营业务收入借方，调整时应将错误的处理冲回，并正确记录主营业务成本。调整分录如下：借：以前年度损益调整主营业务收入之后，还需要考虑对利润分配的影响，将“以前年度损益调整”科目余额结转到“利润分配——未分配利润”：借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整以上调账分录能纠正去年主营业务成本科目的错误应用，使账目记录准确。祝您学习愉快！

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我们是化工行业，目前处于建设期间，我方给各施工单位人员组织安全培训，为了激励作用，在培训期间给施工人员发放小礼品，这些礼品的费用可以计入待摊支出—其他科目吗？存不存在个税风险？
郭老师 | 提问时间：02/03 15:51

#税务#

就是建房屋施工人员是你单位的职工还是外面的？有个税的风险能分出一个人是多少的需要申报个税

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旅游咨询找待客人餐费的单张10000，住宿费的单张发票30000多，这种开具方式安全吗
刘艳红老师 | 提问时间：02/03 15:51

#实务#

您好，这个是实际的情况吗？

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当月发放上年度工资，按上年度工资表预扣个税发放还是重新按当月计算个税发放？差额怎么调？
张老师 | 提问时间：02/03 15:20

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：当月发放上年度工资时，应按上年度工资表预扣个税，而不是重新按当月计算个税。因为个税预扣预缴是基于实际发放的工资金额和对应的税率表计算的，上年度工资表已经确定了应纳税所得额和税率，因此应按原预扣金额执行。差额调整方面，如果上年度工资表与实际发放金额存在差异，需根据实际情况进行调整。若实际发放金额高于原预扣个税的金额，应补扣补缴个税；若实际发放金额低于原预扣个税的金额，应退还多扣部分。调整时需确保与税务机关沟通，按税法规定处理。祝您学习愉快！

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一般纳税人的科技公司给一般纳税人的物业公司干工程项目，开具什么项目，什么税率的发票
文文老师 | 提问时间：02/03 15:16

#实务#

是建筑工程项目吗？

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老师，怎么区分一家公司应该开什么税率的发票
文文老师 | 提问时间：02/03 15:14

#实务#

是看具体业务，不是看公司

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老师，我申报增值税，进项大于销项，申报完有留抵，还需要做会计分录吗？
家权老师 | 提问时间：02/03 15:11

#税务#

根据以下思路正确申报计算和申报增值税就是月末先计算应交增值税=本月销项税-(本月勾选认证进项-本月进项转出) -上月留抵如果应交增值税小于0，是留抵税，不做任何分录；如果大于0，需要交税就是以下分录借：应交税费-增值税-转出未交增值税贷：应交税费-未交增值税下月交税分录借：应交税费-未交增值税贷：银行存款

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小规模纳税人销售货物季度合计不含税25万，销售不动产不含税25万； 2026年1月1日以前，老增值税法，该小规模纳税人季度合计25万小于30万，可以免税； 2026年1月1日，新增值税法后，该小规模纳税人季度合计是否为50万（因为卖货与卖不动产均使用3%增收率），不可以免税？货物的25万是否可以25/（1+1%）*1%计算税额，不动产25/（1+3%）*3%计算税额？请讲解。
朴老师 | 提问时间：02/03 15:09

#税务#

2026 年 1 月 1 日起小规模纳税人取消 5% 征收率，统一按 3% 简易计税，仅一般纳税人特定老项目可能保留 5% 简易计税。结合你的业务，具体计税与免税判断如下：一、核心规则（2026.1.1-2027.12.31）免税判断：所有销售额（含不动产）合并算，季度超 30 万则全额计税。征收率与减征：销售货物：3% 减按 1%（优惠期内）。销售不动产：3%，不适用 1% 减征。二、你公司季度计税（货物 25 万 + 不动产 25 万，合计 50 万超 30 万）货物 25 万：250000÷1.01×1%≈2475.25 元。不动产 25 万：250000÷1.03×3%≈7281.55 元。合计应纳税≈9756.80 元

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老师，我们请临时工一天多少钱这种申报个税申报什么
文文老师 | 提问时间：02/03 15:07

#实务#

取决于双方协商，按劳务报酬申报

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公司派外包队伍到其他地方干活，然后承担他们住宿费、培训费。取得6%的培训费发票，发票抬头是他们外包队的，应该怎么支付外包费呢？财务让含税金额/1.06*1.13支付外包费，到底该怎么处理？
朴老师 | 提问时间：02/03 15:01

#实务#

发票抬头为外包队的 6% 培训费发票，本公司不能抵扣进项，可并入外包费总额计入项目成本，住宿费按合同约定计入项目差旅费 / 外包服务费；财务含税 / 1.06×1.13 的算法不合规，外包费按合同约定税率（建筑服务 9%/ 现代服务 6%）算含税金额支付即可，不可随意换税率；支付外包费需按合同约定价付款，优先取得本公司抬头的外包服务合规发票，凭票入账抵扣；操作：将承担的住宿 / 培训费并入外包费结算，按外包服务适用税率确定最终含税支付额，要求外包队开具本公司抬头的全额外包服务发票。会计分录确认外包费及费用借：工程施工 - 合同成本 - XX 项目 - 外包服务费（不含税）借：工程施工 - 合同成本 - XX 项目 - 差旅费（住宿费）借：应交税费 - 应交增值税（进项税额）（仅本公司抬头专票）贷：应付账款 - 外包单位支付款项借：应付账款 - 外包单位贷：银行存款

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老师您好，去年的费用今年开的发票，去年没有入账，发票可以入到今年吗
家权老师 | 提问时间：02/03 14:33

#税务#

你要税前扣除建议还是做到去年

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请问：2026年1月1日新增值税法实施后，纳税人一次性收取一年或者数月的房屋租金，是在收取时一次性缴纳增值税吗？还是分期摊销后按月缴纳增值税？一般纳税人和小规模纳税人针对上述业务适用税率是多少？如何计算？
朴老师 | 提问时间：02/03 14:28

#税务#

1. 增值税缴纳方式无论一般纳税人 / 小规模纳税人，一次性收数月 / 一年房租，纳税义务在收款 / 开票当日一次性发生，需一次性申报缴税，不可分期摊销缴纳；仅自然人可分摊月租金判断 10 万元以下免税资格。 2. 税率 / 征收率 + 计税公式一般纳税人：2016.5.1 后取得不动产（一般计税）9%，含税租金 ÷(1+9%)×9%；2016.4.30 前取得（简易计税）5%，含税租金 ÷(1+5%)×5% 小规模纳税人：出租非住房 3%，含税租金 ÷(1+3%)×3%；出租住房减按 1.5%，含税租金 ÷(1+1.5%)×1.5% 3. 核心要点先开票的按开票日计税；自然人月均租金≤10 万免增值税（开专票则缴税）；异地出租需预缴，回机构地抵减预缴税额。

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某工业项目需要原始投资150万元，其中固定资产投资100万元，（全部为贷款，年利率10%，货款期限6年）开办费投资30万元，流动资金投资20万元。建设期为2年，建设期资本化利息30万元。固定资产投资和开办费投资在建设期内均匀投入，流动资金于第2年年末投入。该项目寿命期为10年，固定资产按直线法计提折旧，期满有10万元净残值；开办费自投产年份起分5年摊销完毕。预计投产后第一年获10万元利润，以后每年递增5万元；流动资金于终结点一次收回。要求： 1. 计算项目计算期各年的净现金流量。 2. 计算该项目的投资回收期。老师麻烦问一下这题货款期限6年年利率10% 那经营期的现金流量要考虑这个利息吗这个是否符合全投资假设呀
欧阳老师 | 提问时间：02/03 14:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，符合全投资假设。全投资假设下，项目的现金流量计算不考虑资金来源，即不区分自有资金和贷款资金，只考虑项目本身的现金流入和流出。因此，经营期的现金流量中不需要单独考虑贷款利息的支付，因为利息支出已经通过折现率（资金成本）在净现值等指标中体现。具体解释如下： 1.全投资假设的核心是将项目视为独立的经济实体，只关注项目本身的现金流量，不考虑融资方式。因此，贷款利息支出不作为单独的现金流出，而是通过折现率（如10%）隐含在计算中。 2.在计算经营期的现金流量时，利润已经扣除了利息费用的影响（如果涉及税后利润计算），但全投资假设下通常直接以税后经营净现金流量为基础，不单独列示利息支出。 3.项目寿命期内的贷款本金和利息偿还，属于融资活动，不在全投资假设的经营现金流量中体现。因此，这道题的经营期现金流量计算不需要单独考虑贷款利息，只需关注税后经营利润、折旧摊销、残值回收和流动资金回收等因素。祝您学习愉快！

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征鸿老师注会财管第三章25讲债券估值的影响因素中第17分钟左右，关于周期性的解释中0时点，6.31，但是6月份是30天，没有31号呢
王一老师 | 提问时间：02/03 14:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，您的理解正确，应该是6.30 祝您学习愉快！

阅读 36

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老师，请问一下：银行贷款的利息发票是不是从2026年开始可以进行进项抵扣了？
小菲老师 | 提问时间：02/03 14:09

#实务#

同学，你好不能抵扣

阅读 8

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老师您好，我家是一家幼儿园，在外面请了一些老师给孩子上特色课，比如舞蹈、篮球课。请问给这些老师付的课时费，是按兼职员工，算到工资里吗？是否需要签订协议呢？是否需要申报个税呢？
朴老师 | 提问时间：02/03 14:02

#实务#

工资核算：按劳务关系处理（无需入工资），若老师受幼儿园考勤 / 制度约束，按非全日制用工计入工资；协议：必须签，劳务关系签劳务协议，非全日制用工签非全日制劳动合同；个税：必须申报，工资按工资薪金（累计预扣，扣 5000 元减除费），劳务按劳务报酬（预扣 20%-40%，次年汇算）代扣代缴。

阅读 28

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老师好，请问我们是农业公司，外购草莓再出售，草莓税率几个点？
刘艳红老师 | 提问时间：02/03 13:56

#税务#

您好，这个是按9%的税率

阅读 24

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最新增值税起征点规定
刘艳红老师 | 提问时间：02/03 13:55

#税务#

您好，你说的是小规模吗？

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公司收到建筑工程（太阳能光伏发电项目）发票需要缴纳印花税吗？
卫老师 | 提问时间：02/03 13:41

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：收到建筑工程（太阳能光伏发电项目）发票本身不需要缴纳印花税，但涉及的合同可能需要缴纳印花税。祝您学习愉快！

阅读 38

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老师，请教下你，别人**我们的项目，对方没给到人员入职我司，那异地申报个税是不是可以我们公司放个人员去呢？另外，如果项目结束了，款未收齐，需要继续零申报，那这个人员可以本公司、项目地两个地方一起报吗？
董孝彬老师 | 提问时间：02/03 12:41

#实务#

您好，1. 可以派本公司真实员工去项目地工作，并由公司按工资薪金代扣代缴个税，在工程作业所在地申报。 2. 不可以。同一人在同一月份倒是可以不同的单位申报工资薪金个税。但项目结束后，应办理人员信息终止，不再继续零申报。

阅读 14

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如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

阅读 13602

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办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

阅读 2013

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会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

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会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

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会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

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什么是SWOT分析，它在会计实务中的应用是什么？
李老师 | 提问时间：06/02 13:48

#会计实务#

SWOT分析是一种常用的战略管理工具，用于评估一个组织或个人的优势、劣势、机会和威胁。SWOT代表着Strengths（优势）、Weaknesses（劣势）、Opportunities（机会）和Threats（威胁）。在会计实务中，SWOT分析可以用于评估一个组织的财务状况和未来发展潜力。以下是SWOT分析在会计实务中的应用： 1. 优势（Strengths）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织的财务优势，例如良好的现金流、高利润率、稳定的客户群等。这些优势可以帮助组织在市场竞争中脱颖而出。 2. 劣势（Weaknesses）：SWOT分析可以揭示组织的财务劣势，例如高成本结构、低利润率、过高的债务负担等。通过识别劣势，会计师可以采取相应措施来改善财务状况，提高盈利能力。 3. 机会（Opportunities）：SWOT分析可以帮助会计师发现组织所面临的财务机会，例如市场增长、新产品或服务的需求等。会计师可以利用这些机会来制定财务策略，实现组织的增长和发展。 4. 威胁（Threats）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织所面临的财务威胁，例如竞争加剧、法规变化、经济衰退等。通过了解威胁，会计师可以采取适当的风险管理措施，保护组织的财务利益。综上所述，SWOT分析在会计实务中的应用是评估组织的财务优势、劣势、机会和威胁，以帮助会计师制定财务策略和管理风险。

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信用证开立方式有哪些？
周老师 | 提问时间：06/02 13:47

#会计实务#

信用证开立方式有以下几种： 1. 电报开证（Telegraphic Transferable Credit）：开证行通过电报或电传方式向受益人通知信用证的开立情况。 2. 信用证开证通知书（Letter of Credit Opening Advice）：开证行向受益人发出信函或电报通知信用证的开立情况。 3. 电子开证（Electronic Credit）：开证行通过电子方式向受益人发出信用证的开立通知。 4. 书面开证（Documentary Credit）：开证行向受益人发出书面信函通知信用证的开立情况。 5. 银行保函开证（Bank Guarantees）：开证行通过银行保函的方式向受益人通知信用证的开立情况。这些开证方式根据不同的需求和实际情况选择，以确保信用证的有效性和安全性。

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固定资产固定折旧年限后，是否可以继续计提折旧？
周老师 | 提问时间：06/02 13:34

#会计实务#

根据会计准则，固定资产的折旧是按照其预计使用寿命进行分摊的。一般情况下，当固定资产的折旧年限到期后，不应再继续计提折旧。因为折旧是为了将固定资产的成本在其预计使用寿命内合理分摊，一旦折旧年限到期，固定资产的成本已经完全分摊完毕，不再需要继续计提折旧。然而，有些特殊情况下，固定资产的使用寿命可能会超过预计的折旧年限，这时可以考虑继续计提折旧。例如，固定资产的使用寿命因为技术进步或者维修保养的良好而延长，此时可以根据实际情况重新评估固定资产的预计使用寿命，并继续计提折旧。总之，一般情况下固定资产的折旧年限到期后不应再继续计提折旧，但根据实际情况可能存在例外情况，需要根据具体情况进行判断和决策。

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