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19题选项D 原材料供应体现的应该是关键资源控制因素为什么不选？
王一老师 | 提问时间：02/02 15:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选项D不选，是因为题目问的是甲公司进入小轿车行业面临的进入障碍高度的影响因素，而选项D说明的是供应商的议价能力，并非进入障碍相关内容。进入障碍主要考虑的是像资金需求、政府政策等方面。这里选项A“为加入小轿车行业而成立新厂所需的资金是否足够”体现了结构性障碍中的资金需求；选项B“政府是否出台限制某些公司进入小轿车行业的政策”体现了现有企业的市场优势（政府政策），它们才是与进入障碍高度直接相关的因素。所以选项D不符合题意，不应选择。祝您学习愉快！

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第十题选项D 后向一体化化供应商可以选择购买其供应商的货物也可以选择自己提供所以他自己的议价能力增强为什么不对？
张老师 | 提问时间：02/02 14:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是。供应商的后向一体化是指供应商自己生产其所需的产品或服务，而不是购买者自己生产。如果供应商具备后向一体化的能力，意味着它能够控制上游资源，从而减少对购买者的依赖，增强自身的议价能力。而题目中选项D描述的是“供应商拥有足够的资源能够进行后向一体化时，其讨价还价能力强”，这是正确的。供应商通过后向一体化，可以降低成本、提高供应稳定性，从而在交易中占据更有利的位置。因此，选项D的说法是正确的，不是错误选项。祝您学习愉快！

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老师，你好，麻烦赐教，这道题求该房地产的销项税额，为什么要减去8000*60%？这是什么意思？
卫老师 | 提问时间：02/02 13:54

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是差额计税的计算方式。房地产企业销售自行开发的房地产项目，采用一般计税方法时，允许从销售额中扣除土地价款。公式为：销项税额=（全部价款－允许扣除的土地价款）÷（1＋税率）×税率。这里的“8000×60%”表示允许扣除的土地价款部分。假设8000万元是土地价款总额，60%是允许扣除的比例，因此需要从销售额中扣除8000×60%的部分，再计算销项税额。这种扣除是为了体现房地产企业实际负担的增值税，避免重复征税。祝您学习愉快！

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上个月暂估成本34000，暂估应付款34000，这个月红字冲销，按实际30000入账，直接银行付款的话，暂估应付账款会出现红字，应该怎么做
刘艳红老师 | 提问时间：02/02 12:02

#实务#

借：应付账款-暂估34000 贷：本年利润这样红冲就可以

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老师，我的一个外地项目未报个税，要0申报，一个月罚款50元，2年了，请会不会交滞纳金
朴老师 | 提问时间：02/02 12:01

#实务#

外地项目个税 0 申报未报 2 年，无需缴纳滞纳金，因无滞纳税款；但会按未申报期数罚，你说的每月 50 元是常见处罚标准，2 年 24 个月预计罚 1200 元，具体以当地税务机关核定为准

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超市从养殖场购入鲜鸡蛋，取得对方开具的增值税普通发票。经确认，该批鸡蛋40%用于门店直接销售，本月全部售出。60%移送熟食加工区用于制作鸡蛋饼等食品。请问，扣除率如何确定？
郭老师 | 提问时间：02/02 11:55

#税务#

对方开的免税普票 40%的抵扣9% 剩下的60%按照10%抵扣

阅读 152

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税局返还的代扣代缴个税的手续费，公司准备奖励给财务报税人员，要交个税吗？如何申报？
文文老师 | 提问时间：02/02 11:54

#税务#

需要并入工资申报个税

阅读 70

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向境外单位（在境内无机构）支付存款利息，是否需要代扣代缴企业所得税
文文老师 | 提问时间：02/02 11:39

#税务#

你好，按理解，需要代扣代缴企业所得税 10%

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你好！个体户法人买了社保，但是有个数工资申报，我可以申报法人工资为0吗
家权老师 | 提问时间：02/02 11:34

#税务#

法人不需要申报工资的

阅读 51

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公司利润表本年累计数，计提盈余公积吗？盈余公积科目下面有法定公益金科目，是否也需要计提法定公益金，按照净利润减去计提的法定盈余公积后，5%计提法定公益金？
刘艳红老师 | 提问时间：02/02 11:17

#实务#

您好，是按净利润的10%来计提的

阅读 53

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问一下，就是公司和公司之间有代收代付的那种也填写现金流了，和正常从银行支出的现金流一起，到期末的时候能和资产负债表里面的货币资金对上吗
家权老师 | 提问时间：02/02 11:14

#实务#

有代收代付的那种那个不需要体现现金流的

阅读 30

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公司多交的水资源税，税务局退回2037.97元水资源税交时候记借：应交税费，贷：银行存款。现在记借：银行存款，贷：应交税费。计提当时记借：税金及附加，贷：应交税费。现在记借：应交税费，贷：税金及附加吗？
家权老师 | 提问时间：02/02 11:12

#税务#

意思你是当时也多计提了?那么就负数冲借：税金及附加，贷：应交税费

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老师，旧公司帐权债务怎么转到新公司
刘艳红老师 | 提问时间：02/02 11:09

#实务#

这个重新签合同就可以了

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老师有好几个公司电子章，可以直接拖到要盖章处，这个是怎么弄的？
小菲老师 | 提问时间：02/02 11:08

#CPA#

同学，你好你这个是在pdf里面操作的

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会计要素是啥呀？
刘艳红老师 | 提问时间：02/02 11:07

#实务#

您好，会计要素是对会计对象进行的基本分类，是会计核算对象的具休化。我国《企业会计准则》把会计要素界定为6个，即反映企业财务状况的要素：资产、负债、所有者权益，反映企业经营成果的要素：收入、费用、利润

阅读 107

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连续12月和四个季度不超过500 超过自动转一般纳税人是这样吗
刘艳红老师 | 提问时间：02/02 10:57

#实务#

您好，这个是按月来滚动的，比如现在的2月到明的1月

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公司多交的水资源税，税务局退回2037.97元水资源税，怎么做账
家权老师 | 提问时间：02/02 10:56

#税务#

做交资源税相反的分录就行

阅读 109

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老师，请问去年支付的贷款利息，现金流量应该选偿还利息支付的，但选成了其他，可以直接从去年现金流量表更改么
家权老师 | 提问时间：02/02 10:52

#实务#

直接导出现金流量表更改就行

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文义解释并非票据行为解释的唯一方法。由于在直接当事人之间，票据义务人可以以基础关系上的抗辩对抗票据关系，因此，在基础关系上的意思表示解释，就可以用来对抗票据行为的文义。(票据是文义记载，是无因票据么，不得抗辩持票人权利？那为什么又得有基础关系可以对抗？我是不是有点绕进去了）
秦老师 | 提问时间：02/02 10:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：票据是文义证券，但并非完全排除基础关系的影响。票据的文义解释是基本原则，即票据义务人应按票据记载事项承担责任。但这一原则主要适用于非直接当事人之间。在直接当事人之间，如果存在基础关系上的瑕疵，票据义务人可以基于该基础关系提出抗辩。例如，如果出票人与收款人之间存在恶意串通或欺诈行为，出票人可以基于该基础关系拒绝履行票据义务。这种抗辩仅限于直接当事人之间，不能扩展到其他持票人。因此，票据的文义性和无因性是基本原则，但在特定情况下（如直接当事人之间存在基础关系瑕疵），可以对抗票据权利。这并不矛盾，而是票据法在保障流通性的同时，也保留了对恶意行为的限制。祝您学习愉快！

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老师，您好！24年利润为负，24年漏提了一笔折旧5万，已更正申报24年申报表，仍为亏损，现在补提折旧，是这样吗？借：以前年度损益调整—折旧费 5万*0.25 贷：累计折旧 5万*0.25 借：未分配利润 5万*0.25 贷：以前年度损益调整 5万*0.25
家权老师 | 提问时间：02/02 10:42

#税务#

是的，就是那样补计提折旧就行

阅读 40

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有13薪个税是怎么申报，并入工资薪金申报吗？
家权老师 | 提问时间：02/02 10:41

#税务#

可以做年终奖，也可以合并申报

阅读 28

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如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

阅读 13551

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办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

阅读 2006

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会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

阅读 1321

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会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

阅读 1567

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会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

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什么是SWOT分析，它在会计实务中的应用是什么？
李老师 | 提问时间：06/02 13:48

#会计实务#

SWOT分析是一种常用的战略管理工具，用于评估一个组织或个人的优势、劣势、机会和威胁。SWOT代表着Strengths（优势）、Weaknesses（劣势）、Opportunities（机会）和Threats（威胁）。在会计实务中，SWOT分析可以用于评估一个组织的财务状况和未来发展潜力。以下是SWOT分析在会计实务中的应用： 1. 优势（Strengths）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织的财务优势，例如良好的现金流、高利润率、稳定的客户群等。这些优势可以帮助组织在市场竞争中脱颖而出。 2. 劣势（Weaknesses）：SWOT分析可以揭示组织的财务劣势，例如高成本结构、低利润率、过高的债务负担等。通过识别劣势，会计师可以采取相应措施来改善财务状况，提高盈利能力。 3. 机会（Opportunities）：SWOT分析可以帮助会计师发现组织所面临的财务机会，例如市场增长、新产品或服务的需求等。会计师可以利用这些机会来制定财务策略，实现组织的增长和发展。 4. 威胁（Threats）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织所面临的财务威胁，例如竞争加剧、法规变化、经济衰退等。通过了解威胁，会计师可以采取适当的风险管理措施，保护组织的财务利益。综上所述，SWOT分析在会计实务中的应用是评估组织的财务优势、劣势、机会和威胁，以帮助会计师制定财务策略和管理风险。

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信用证开立方式有哪些？
周老师 | 提问时间：06/02 13:47

#会计实务#

信用证开立方式有以下几种： 1. 电报开证（Telegraphic Transferable Credit）：开证行通过电报或电传方式向受益人通知信用证的开立情况。 2. 信用证开证通知书（Letter of Credit Opening Advice）：开证行向受益人发出信函或电报通知信用证的开立情况。 3. 电子开证（Electronic Credit）：开证行通过电子方式向受益人发出信用证的开立通知。 4. 书面开证（Documentary Credit）：开证行向受益人发出书面信函通知信用证的开立情况。 5. 银行保函开证（Bank Guarantees）：开证行通过银行保函的方式向受益人通知信用证的开立情况。这些开证方式根据不同的需求和实际情况选择，以确保信用证的有效性和安全性。

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固定资产固定折旧年限后，是否可以继续计提折旧？
周老师 | 提问时间：06/02 13:34

#会计实务#

根据会计准则，固定资产的折旧是按照其预计使用寿命进行分摊的。一般情况下，当固定资产的折旧年限到期后，不应再继续计提折旧。因为折旧是为了将固定资产的成本在其预计使用寿命内合理分摊，一旦折旧年限到期，固定资产的成本已经完全分摊完毕，不再需要继续计提折旧。然而，有些特殊情况下，固定资产的使用寿命可能会超过预计的折旧年限，这时可以考虑继续计提折旧。例如，固定资产的使用寿命因为技术进步或者维修保养的良好而延长，此时可以根据实际情况重新评估固定资产的预计使用寿命，并继续计提折旧。总之，一般情况下固定资产的折旧年限到期后不应再继续计提折旧，但根据实际情况可能存在例外情况，需要根据具体情况进行判断和决策。

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