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酒店包含对外营业的餐厅和住宿房间，现退出组合产品，价格488，包含2晚住宿，餐食6餐，请问这个属于混合销售还是兼营，开票按什么大类开具
小赵老师 | 提问时间：04/30 16:11

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个餐饮和住宿都是6%的税率，一般我们都是按照住宿来开具住宿费的发票祝您学习愉快！

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发现自己身份被冒用做公司股东，这个公司是湖南的一个公司，我是河南人，根本不知道这个公司的存在，近期才查到，现在这个公司被吊销但未注销，正被当地市场监督管理拟强制注销，正在公告期。如果公司注销了还会对我有影响吗？我还需要起诉吗？
郭锋老师 | 提问时间：04/30 16:03

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：身份证被冒用登记为股东后有两种处理方式，一种是行政处理方式，直接向工商部门申请撤销登记，工商核实后如确系身份证被冒用，可以作出撤销登记决定书和告知书。一种是民事诉讼方式，向法院起诉公司要求变更登记，该方式一般是在工商局不撤销的情况下才采用，毕竟会产生相关费用。祝您学习愉快！

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老师，您好！汇算清缴，去年一笔费用2万漏入账，现在发现，通过以前年度损益调整出凭证了，不用把这个2万放到去年汇算清缴里增加费用吧？
郭锋老师 | 提问时间：04/30 15:30

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要把这2万放到去年汇算清缴里增加费用。企业真实发生的业务都要进行会计处理，若发票对应的费用属于去年的支出，需要在去年的汇算清缴中处理。账务处理上，由于涉及以前年度损益调整，要通过“以前年度损益调整”科目来替代费用科目进行账务处理，调整后将“以前年度损益调整”科目余额转入“利润分配——未分配利润”。在去年汇算清缴时，因为追补扣除该成本费用，所以需要进行纳税调减。例如该笔费用不含税金额为2万，会计分录如下：借：以前年度损益调整20000 贷：银行存款/应付账款等20000 同时，需要调整相应的所得税和留存收益（假设税率为25%）：借：应交税费——应交所得税5000 贷：以前年度损益调整5000 借：利润分配——未分配利润15000 贷：以前年度损益调整15000 祝您学习愉快！

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股东借款给公司，挂在其他应付款上，公司后面准备注销了，但是账上没有钱还给股东，请问这个其他应付款股东的借款，可以怎么处理合理减少税收？
郭老师 | 提问时间：04/30 15:24

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以尝试让股东放弃债权，将其他应付款转为资本公积。不过，企业获得的债务豁免属于其他收入，应计入当年收入总额计税，所以这部分金额需要缴纳企业所得税。分录为：借：其他应付款-股东贷：资本公积虽然这种方式不能完全避免交税，但相比直接偿还借款，在公司资金不足的情况下，是一种较为合理的处理方式。同时，建议向税务机关提交股东该笔款项实际用于公司经营的资料，如为员工支付工资的记录、用于报销的发票等，以及未入账冲减其他应付款的正当理由，看税务能否认可，以争取更有利的税务处理。祝您学习愉快！

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A公司购买的服务，提供给B公司使用的，B公司直接付款给供应商，供应商开票给A公司，A公司开票给B公司可以吗
欧阳老师 | 提问时间：04/30 15:15

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以。在这种业务场景下，相当于A公司从供应商处购买服务，然后再将服务转售给B公司，所以A公司可以给B公司开票。不过A公司需要确保其经营范围允许进行此类活动，如果经营范围不允许，在开票前应先向工商管理部门申请增加相应的经营范围。同时，整个业务要遵循独立交易原则定价，留存合同、定价依据、付款流水等资料备查，避免被纳税调整。祝您学习愉快！

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可以帮我解答一下吗
金老师 | 提问时间：04/30 15:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲公司对丙公司出资的会计分录：借：长期股权投资——丙公司1000 累计摊销100 贷：无形资产——土地使用权500 资产处置损益600 解释：甲公司以土地使用权出资，土地使用权账面价值为400万元（原值500万元-累计摊销100万元），公允价值为1000万元，所以确认资产处置损益600万元（1000-400），同时按照公允价值确认长期股权投资。 2.确认20×6年投资收益的会计分录：借：长期股权投资——丙公司（损益调整）110 贷：投资收益110 解释：甲公司占丙公司50%股权，丙公司20×6年实现净利润220万元，甲公司应确认的投资收益=220×50%=110万元。祝您学习愉快！

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工商需要变更什么？是截止2025年12月31日的利润可以转是么？
于老师 | 提问时间：04/30 14:49

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：工商变更通常涉及股东、注册资本、章程等方面。按照规定，公司接受其他公司投资入股，涉及这些方面变更时，通常需要在30日内完成工商变更，以保证公司登记信息的及时性和准确性，使工商登记信息与公司实际情况相符。关于截止2025年12月31日的利润结转问题，如果2025年年末“本年利润”科目未结转到“利润分配”，在2026年发现后可以补做结转分录。若“本年利润”是贷方余额（盈利），分录为：借：本年利润贷：利润分配——未分配利润；若“本年利润”是借方余额（亏损），分录则相反：借：利润分配——未分配利润贷：本年利润。通过这笔分录，可完成2025年未完成的本年利润结转，保证财务数据的准确性和完整性。祝您学习愉快！

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请问现在的商业房产税是多少(公司)
暖暖老师 | 提问时间：04/30 14:47

#实务#

你好自用的还是出租的？

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火炬的数可以填的和账上不一样吗
汪老师 | 提问时间：04/30 14:36

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果火炬的计算口径和会计处理不同，这种情况是允许不一样的，其他情况不可以祝您学习愉快！

阅读 48

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老师您好，只有账上计提工资，没有实际发放工资，企业所得税汇算清缴工资薪金支出如何填呢？
杨老师 | 提问时间：04/30 14:25

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在企业所得税汇算清缴时，若只有账上计提工资，没有实际发放工资，账载金额应填报计提的工资数额，实际发生额填报0，税收金额依据账载金额确定，也填报计提的工资数额。例如，企业计提了工资100但未在汇算清缴前实际发放，这时账载金额是100，实际发生额是0，税收金额填报100。若汇算清缴申报之后还是没有实际发放，那么在A105050《职工薪酬支出及纳税调整明细表》中的第1行工资薪金支出的第1列需要调减。祝您学习愉快！

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公司委外加工一批产品后销售给客户，可以开具加工费发票给客户吗
张老师 | 提问时间：04/30 14:20

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个属于货物销售，不能开具加工费的发票祝您学习愉快！

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老师您好在跟您确认下哈一般纳税人 13的税我们是加工企业有进项票销售给客户的时候他要求不开票一般我们扣几个点合适
刘艳红老师 | 提问时间：04/30 14:09

#税务#

您好，他不开收票，你们把税点补给他们，是吧

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老师这道题是印刷错误还是有别的知识点
郭老师 | 提问时间：04/30 13:57

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这道题不是印刷错误，这里主要考查商业汇票必须记载事项的知识点。商业汇票出票时，出票日期、票据金额、收款人等属于必须记载事项，且记载要正确。题目中选项A出票日期“贰零贰零年柒月零捌日”年份写错，与题干中的2024年不一致，不满足“必须记载且正确”的要求，所以该选项不能选；而选项B的票据金额“50万元”、选项C的收款人“乙公司”符合必须记载事项要求，是正确选项。祝您学习愉快！

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A公司100％控股B公司认缴资本1000万目前已实缴到位150万 B公司去年盈利180万能不分红给A公司直接转成A公司对B公司的实缴么？如可以需要什么手续么？
秦老师 | 提问时间：04/30 13:33

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这样处理是可以的需要的手续 1.内部决策（B公司） 1）B公司股东会决议内容要点：同意用截至2024.12.31的未分配利润180万元转增实收资本；转增后实收资本由150万增至330万，注册资本仍为1000万；章程相应修改。 2.审计/验资（看当地市场监管要求） 3.工商变更（市场监管局）提交材料（一般全程电子化）：股东会决议（原件）章程修正案（原件）专项审计报告（复印件盖章）营业执照正副本原件法人、经办人身份证办理：实收资本变更登记，换发新营业执照（注册资本仍1000万，实收资本变为330万）。 4.税务备案与申报 B公司：印花税申报：按实收资本增加额180万，税目“资金账簿”，税率0.25‰。企业所得税：正常汇算，转增不影响应纳税所得额。 A公司：企业所得税汇算：将本次转增视同免税股息红利，在《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》填报免税收入。祝您学习愉快！

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请问老师酒店住宿业在平台的订单，是按开票价入收入，还是扣除手续费佣金等其他费用后入收入？
汪老师 | 提问时间：04/30 13:33

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：酒店住宿业在平台的订单应按开票价确认收入。按照权责发生制原则，企业在销售商品或提供劳务时，只要满足收入确认条件，就应确认收入，而不论款项是否收到。酒店住宿服务提供后，应按向客户收取的全部价款（即开票价）确认收入，平台扣除的佣金手续费属于销售费用，应在确认收入时同时确认。分录为“借：应收账款—平台销售费用贷：主营业务收入应交税费—应交增值税”，等到下月底平台结算到账时，再做分录“借：银行存款贷：应收账款—平台”。祝您学习愉快！

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老师，2O18年7月10日才增加无形资产，不是8月才开始计提摊销么？怎么会是1.5年呢？截止到2029年12月31日只有17个月吧
卫老师 | 提问时间：04/30 13:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的。无形资产是当月增加，当月开始摊销；当月减少，当月不再摊销。2018年7月10日购入无形资产，7月属于取得当月，要开始摊销，到2019年12月31日，一共是18个月，也就是1.5年。所以截止到2019年12月31日，该专利计提减值准备前的账面价值计算时，摊销时间是1.5年。祝您学习愉快！

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老师，请教收到A公司承兑汇票，找B贴现公司贴现，现在账面收到B公司打款，整个业务该怎么做分录呢？
汪老师 | 提问时间：04/30 13:04

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：假设收到的承兑汇票面值为X元，贴现后收到B公司打款为Y元（Y

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去年多借：管理费用，贷应付账款，借：管理费用贷：银行账款，今年怎么做账，直接借：应付账款贷：管理费用吗？
郭锋老师 | 提问时间：04/30 12:01

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以直接借：应付账款贷：管理费用。因为这是去年的账务调整，涉及以前年度损益，需要通过“以前年度损益调整”科目来处理。假设多记的管理费用金额为X，企业所得税税率为25%，调整分录如下： 1.调整多记的费用借：以前年度损益调整-X 贷：应付账款-X 2.调整所得税借：应交税费-应交所得税0.25X 贷：以前年度损益调整0.25X 3.将以前年度损益调整余额转入未分配利润借：以前年度损益调整0.75X 贷：利润分配-未分配利润0.75X 这样处理是因为往年费用多记会影响以前年度的应纳税所得额，进而影响所得税，所以需要做调税分录。祝您学习愉快！

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老师固定资产清理账户结构是不是借增贷减？
apple老师 | 提问时间：04/30 11:54

#初级职称#

同学你好，它属于固定资产科目的备抵科目，因此，也是借减贷增

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高速收费的一张发票，这发票是不是开错了，为何税率是***号？
王一老师 | 提问时间：04/30 11:36

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是。高速收费发票税率显示“*”可能是因为该发票采用了简易计税方法。依据《财政部税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号），道路通行服务属于现代服务中的不动产经营租赁服务，适用简易计税时征收率为3%。在某些情况下，发票上会以“*”表示税率或征收率，这并不代表发票开错，只要发票左上角标识“通行费”字样，就符合规定，且可按规定抵扣进项税额。祝您学习愉快！

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彩票中了100万，全部捐出去，还需要缴纳个税吗
暖暖老师 | 提问时间：04/30 11:01

#实务#

你好，你捐赠给了什么单位？通过什么机构捐赠的？

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如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

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办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

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会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

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会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

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会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

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什么是SWOT分析，它在会计实务中的应用是什么？
李老师 | 提问时间：06/02 13:48

#会计实务#

SWOT分析是一种常用的战略管理工具，用于评估一个组织或个人的优势、劣势、机会和威胁。SWOT代表着Strengths（优势）、Weaknesses（劣势）、Opportunities（机会）和Threats（威胁）。在会计实务中，SWOT分析可以用于评估一个组织的财务状况和未来发展潜力。以下是SWOT分析在会计实务中的应用： 1. 优势（Strengths）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织的财务优势，例如良好的现金流、高利润率、稳定的客户群等。这些优势可以帮助组织在市场竞争中脱颖而出。 2. 劣势（Weaknesses）：SWOT分析可以揭示组织的财务劣势，例如高成本结构、低利润率、过高的债务负担等。通过识别劣势，会计师可以采取相应措施来改善财务状况，提高盈利能力。 3. 机会（Opportunities）：SWOT分析可以帮助会计师发现组织所面临的财务机会，例如市场增长、新产品或服务的需求等。会计师可以利用这些机会来制定财务策略，实现组织的增长和发展。 4. 威胁（Threats）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织所面临的财务威胁，例如竞争加剧、法规变化、经济衰退等。通过了解威胁，会计师可以采取适当的风险管理措施，保护组织的财务利益。综上所述，SWOT分析在会计实务中的应用是评估组织的财务优势、劣势、机会和威胁，以帮助会计师制定财务策略和管理风险。

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信用证开立方式有哪些？
周老师 | 提问时间：06/02 13:47

#会计实务#

信用证开立方式有以下几种： 1. 电报开证（Telegraphic Transferable Credit）：开证行通过电报或电传方式向受益人通知信用证的开立情况。 2. 信用证开证通知书（Letter of Credit Opening Advice）：开证行向受益人发出信函或电报通知信用证的开立情况。 3. 电子开证（Electronic Credit）：开证行通过电子方式向受益人发出信用证的开立通知。 4. 书面开证（Documentary Credit）：开证行向受益人发出书面信函通知信用证的开立情况。 5. 银行保函开证（Bank Guarantees）：开证行通过银行保函的方式向受益人通知信用证的开立情况。这些开证方式根据不同的需求和实际情况选择，以确保信用证的有效性和安全性。

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固定资产固定折旧年限后，是否可以继续计提折旧？
周老师 | 提问时间：06/02 13:34

#会计实务#

根据会计准则，固定资产的折旧是按照其预计使用寿命进行分摊的。一般情况下，当固定资产的折旧年限到期后，不应再继续计提折旧。因为折旧是为了将固定资产的成本在其预计使用寿命内合理分摊，一旦折旧年限到期，固定资产的成本已经完全分摊完毕，不再需要继续计提折旧。然而，有些特殊情况下，固定资产的使用寿命可能会超过预计的折旧年限，这时可以考虑继续计提折旧。例如，固定资产的使用寿命因为技术进步或者维修保养的良好而延长，此时可以根据实际情况重新评估固定资产的预计使用寿命，并继续计提折旧。总之，一般情况下固定资产的折旧年限到期后不应再继续计提折旧，但根据实际情况可能存在例外情况，需要根据具体情况进行判断和决策。

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