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发票问题，怎么办？
欧阳老师 | 提问时间：04/28 12:12

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.存在明确税务风险：你方已抵扣的进项发票被供应商红冲，若未按规定做进项税额转出，会造成当期少缴增值税，面临补缴税款、按日加收滞纳税款0.05%滞纳金的风险；进销项逻辑矛盾（进项被冲减但销项仍全额存在）会触发税务系统风险预警，引发核查；若无法提供合理业务依据（如真实退货、折让等），还可能被认定为虚开发票相关违规，面临罚款甚至更严重处罚。 2.必须立即执行的合规操作：第一步：立即确认红冲发票信息，在当期增值税申报中做进项税额转出，补缴对应增值税；第二步：同步核查对应销售业务，若交易实质发生变更（如退货），必须同步开具红字发票冲减对应销项；若业务真实未变更，需留存完整交易、物流、资金凭证，以备税务核查；第三步：完成账务调整，确保账、税、票数据完全一致。祝您学习愉快！

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辽沈银行手续费回单用网银盾打印不出来吗
李老师 | 提问时间：04/28 12:01

#财务软件#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以打印。辽沈银行（企业/个人网银）支持用网银盾（U盾/USBKEY）登录后，直接打印手续费回单。打印不出通常是设置、控件、浏览器或权限问题，不是网银盾本身不支持。祝您学习愉快！

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老师，我们公司是锐莱仕这个怎么做分录？
汪老师 | 提问时间：04/28 11:52

#财务软件#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：假设2026年3月13日美元对人民币汇率为7（可按实际汇率修改）。该笔业务汇出30000美元，费用合计30美元。借：应付账款——GUANGRAOKAICHITRADINGCO.,LTD（30000×7）210000 财务费用——手续费（30×7）210 贷：银行存款——美元户（30030×7）210210 祝您学习愉快！

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税务师事务所出具企业股东出资专项审计报告，是否超出了税务师事务所涉税鉴证业务范围？
赵老师 | 提问时间：04/28 11:49

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：超出了税务师事务所涉税鉴证业务范围。股东出资专项审计属于注册会计师的法定审计业务（验资/专项审计），不属于税务师事务所可从事的涉税鉴证业务范畴。税务师事务所的涉税鉴证业务仅限企业所得税汇算清缴鉴证、土地增值税清算鉴证、资产损失税前扣除鉴证等与税收事项直接相关的业务，不包含股东出资审计这类常规财务审计/验资业务。祝您学习愉快！

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是这个合同是按现代服务来开，还是加工修理修配服务来开？这个是提供纯人工
小赵老师 | 提问时间：04/28 11:48

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是按现代服务或加工修理修配服务来开票。该服务属于工程施工相关劳务，符合其他建筑服务范畴，开票内容大类应选建筑服务-其他建筑服务（编码3059900），一般纳税人适用9%税率，小规模纳税人适用3%征收率。祝您学习愉快！

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手机是外购的，这里应该是进项税额转出吧？
卫老师 | 提问时间：04/28 11:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，外购商品发放给职工作为福利，应当将交纳的增值税进项税额计入成本费用，而不是进行进项税额转出。因为外购的货物用于集体福利，本身不得抵扣进项税额，没有抵扣过进项税额，所以也就不涉及进项税额转出了。甲公司购买手机时账务处理为：借：库存商品200000 应交税费—应交增值税（进项税额）26000 贷：银行存款226000 决定发放非货币性福利时：借：生产成本192100 管理费用33900 贷：应付职工薪酬—非货币性福利226000 实际发放时：借：应付职工薪酬—非货币性福利226000 贷：库存商品200000 应交税费—应交增值税（进项税额转出）26000 这里将进项税额计入了成本费用，而不是转出。祝您学习愉快！

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第二十四章会计政策、会计估计及其变更和差错更正讲义中第17页这题更正分录是不是应该加一笔有关合同负债确认递延所得税的会计分录
小王老师 | 提问时间：04/28 11:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要，因为题目说了'假定该企业按税法规定计税时对上述交易或事项的处理与企业会计准则的规定相同"所以是没有税会差异祝您学习愉快！

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收到，感谢秦老师高效、专业的解答！
于老师 | 提问时间：04/28 11:30

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不客气，很高兴能帮到您！如果还有其他问题，随时可以问我。祝您学习愉快！

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我公司拥有一块土地，和别的公司合作开发，一共5000万收益，每年给我们公司1000万，分五年给，现在第一年给了我们1000万，我们需要开发票吗？开成什么？几点的税？
郭老师 | 提问时间：04/28 11:27

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：开“转让土地使用权”发票，一般纳税人9%，老土地可选5%简易。祝您学习愉快！

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开发票，是先收款后在开票吗？
刘艳红老师 | 提问时间：04/28 11:25

#税务#

这个是收不回来了吗？

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老师想问一下一般水电房租占进项发票的占比不得低于多少制造业企业
欧阳老师 | 提问时间：04/28 11:18

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：税法无强制最低占比；实务中，制造业水电房租进项税额合计占全部进项税额的合理安全区间为5%–12%，建议不低于5%。祝您学习愉快！

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老师劳务费也没计提，做账是可以的吗？这样的填报的数据跟应付职工薪酬的贷方就对不上了
暖暖老师 | 提问时间：04/28 11:09

#实务#

你好，你需要记到应付职工薪酬里，先计提再做账

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车间的地面抛光计入什么费用
汪老师 | 提问时间：04/28 11:06

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果是日常的车间地面抛光，属于为保持车间正常运行的维修费用，应计入“制造费用”科目。因为这属于间接费用，发生在生产部门，按照会计准则，为保持设备或设施正常运行且不涉及改良或升级的生产部门维修费用，应通过制造费用科目核算。如果在发生地面抛光费用的期间，车间处于对对应资产建造或更新改造的状态，那么可以计入在建工程，修理完善后再结转到固定资产/车间地面。祝您学习愉快！

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退货扣款没有开销售FP，有预收款，比如有收款4000元，但只退了2000元，请问退货扣款计入哪个科目。谢谢！
郭锋老师 | 提问时间：04/28 11:04

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这种情况可将扣款部分计入“营业外收入”科目。因为这部分扣款并非企业正常销售商品或提供劳务所获得的收入，而是因退货产生的额外收益，符合营业外收入的定义。会计分录如下：借：预收账款4000 贷：银行存款2000 营业外收入2000 祝您学习愉快！

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供应商采购物资当年以前月份的后续开了销售折让红字发票，借主营业务成本红字贷应交税费应交增值税进项税额转出贷应付账款红字这样入账可以吗
汪老师 | 提问时间：04/28 11:03

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以这样入账。对于销售折让红字发票，如果之前采购物资的进项税额已认证抵扣，应做进项税额转出处理，但分录的借贷方向和科目使用有误。当取得销售折让红字发票时，正确的账务处理是冲减采购成本和进项税额，而不是冲减主营业务成本。正确分录如下：借：应付账款贷：原材料等（采购物资对应的科目）应交税费——应交增值税（进项税额转出）这样处理可以保证税务和账务的合规性，正确体现企业的采购成本和增值税情况。祝您学习愉快！

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税务师事务所是否可以具股东出资专项审计报告？
周老师 | 提问时间：04/28 11:01

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以。从提供的材料可知，三明华是税务师事务所已出具了关于赣州万鹏置业有限公司原股东出资情况专项审计报告（初稿），这表明该事务所具备出具此类报告的能力和资格。祝您学习愉快！

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老师这个题目存货和应收账款是不是写倒了
郭锋老师 | 提问时间：04/28 10:49

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，从题目给出的信息和参考解析来看，存货和应收账款的数据可能写倒了。在题目描述中存货年末余额是2500、应收账款年末余额是1500，但在计算速动资产时，使用的是“货币资金+应收账款”，这里应收账款用的是3000，结合逻辑推测，题目可能是把存货和应收账款的数据写颠倒了，原本存货年末余额可能是1500，应收账款年末余额可能是3000。祝您学习愉快！

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老师你好，就是我自己申税网页总是打不开，是为什么
Fenny老师 | 提问时间：04/28 10:43

#税务#

你好，使用最新版 Chrome、Edge 或 Firefox 浏览器试试。

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预付对方公司10万的设备采购款，但是对方公司给我们开具全部的发票，113万，如何账务处理
汪老师 | 提问时间：04/28 10:35

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：支付预付款时，账务处理如下：借：预付账款10 贷：银行存款10 收到对方开具的全部发票（假设税率为13%，设备不含税金额为100万，税额为13万），账务处理如下：借：固定资产100 应交税费——应交增值税（进项税额）13 贷：预付账款113 由于之前预付了10万，此时预付账款出现借方负数（相当于贷方余额），表示企业还需支付剩余款项103万（113-10）。支付剩余款项时，账务处理如下：借：预付账款103 贷：银行存款103 祝您学习愉快！

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老师，这开标准化劳务服务开票大类选啥？
王一老师 | 提问时间：04/28 10:27

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：开票内容大类应选择建筑服务-其他建筑服务（编码3059900），一般纳税人适用9%税率，小规模纳税人适用3%征收率。因为这些服务属于工程施工过程中的相关劳务，符合其他建筑服务的范畴。祝您学习愉快！

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会议费在实际工作中会查的多吗，只有一张发票，没有其他证据
小菲老师 | 提问时间：04/28 10:15

#实务#

同学，你好不算是强制，是税务局检查需要有的

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如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

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办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

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会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

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会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

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会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

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什么是SWOT分析，它在会计实务中的应用是什么？
李老师 | 提问时间：06/02 13:48

#会计实务#

SWOT分析是一种常用的战略管理工具，用于评估一个组织或个人的优势、劣势、机会和威胁。SWOT代表着Strengths（优势）、Weaknesses（劣势）、Opportunities（机会）和Threats（威胁）。在会计实务中，SWOT分析可以用于评估一个组织的财务状况和未来发展潜力。以下是SWOT分析在会计实务中的应用： 1. 优势（Strengths）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织的财务优势，例如良好的现金流、高利润率、稳定的客户群等。这些优势可以帮助组织在市场竞争中脱颖而出。 2. 劣势（Weaknesses）：SWOT分析可以揭示组织的财务劣势，例如高成本结构、低利润率、过高的债务负担等。通过识别劣势，会计师可以采取相应措施来改善财务状况，提高盈利能力。 3. 机会（Opportunities）：SWOT分析可以帮助会计师发现组织所面临的财务机会，例如市场增长、新产品或服务的需求等。会计师可以利用这些机会来制定财务策略，实现组织的增长和发展。 4. 威胁（Threats）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织所面临的财务威胁，例如竞争加剧、法规变化、经济衰退等。通过了解威胁，会计师可以采取适当的风险管理措施，保护组织的财务利益。综上所述，SWOT分析在会计实务中的应用是评估组织的财务优势、劣势、机会和威胁，以帮助会计师制定财务策略和管理风险。

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信用证开立方式有哪些？
周老师 | 提问时间：06/02 13:47

#会计实务#

信用证开立方式有以下几种： 1. 电报开证（Telegraphic Transferable Credit）：开证行通过电报或电传方式向受益人通知信用证的开立情况。 2. 信用证开证通知书（Letter of Credit Opening Advice）：开证行向受益人发出信函或电报通知信用证的开立情况。 3. 电子开证（Electronic Credit）：开证行通过电子方式向受益人发出信用证的开立通知。 4. 书面开证（Documentary Credit）：开证行向受益人发出书面信函通知信用证的开立情况。 5. 银行保函开证（Bank Guarantees）：开证行通过银行保函的方式向受益人通知信用证的开立情况。这些开证方式根据不同的需求和实际情况选择，以确保信用证的有效性和安全性。

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固定资产固定折旧年限后，是否可以继续计提折旧？
周老师 | 提问时间：06/02 13:34

#会计实务#

根据会计准则，固定资产的折旧是按照其预计使用寿命进行分摊的。一般情况下，当固定资产的折旧年限到期后，不应再继续计提折旧。因为折旧是为了将固定资产的成本在其预计使用寿命内合理分摊，一旦折旧年限到期，固定资产的成本已经完全分摊完毕，不再需要继续计提折旧。然而，有些特殊情况下，固定资产的使用寿命可能会超过预计的折旧年限，这时可以考虑继续计提折旧。例如，固定资产的使用寿命因为技术进步或者维修保养的良好而延长，此时可以根据实际情况重新评估固定资产的预计使用寿命，并继续计提折旧。总之，一般情况下固定资产的折旧年限到期后不应再继续计提折旧，但根据实际情况可能存在例外情况，需要根据具体情况进行判断和决策。

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