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老师你好，我想请教一下，达到合并前长投的账面价值，为什么不是6500，而是8500呢
杨老师 | 提问时间：01/31 16:05

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲公司长期股权投资的账面价值为8500万元，而不是6500万元，是因为在合并日，甲公司需要将之前持有的20%股份和新取得的40%股份合并计算，并按照权益法调整长期股权投资的账面价值。具体计算如下： 1.甲公司原持有乙公司20%的股份，初始投资成本为8000万元。 2.2022年度及2023年度，乙公司共实现净利润2500万元，甲公司按20%的持股比例应享有的份额为500万元（2500×20%）。 3.因此，甲公司原持有20%股份的长期股权投资账面价值为8500万元（8000+500）。 4.2024年1月1日，甲公司又取得乙公司40%的股份，定向增发3500万股普通股（每股面值1元），即支付3500万元。 5.合并日，甲公司对乙公司的持股比例变为60%（20%+40%），能够对乙公司实施控制。 6.合并日，乙公司在最终控制方合并财务报表中的净资产账面价值为32500万元，甲公司应享有的份额为19500万元（32500×60%）。 7.甲公司合并后长期股权投资的初始投资成本为19500万元，其中包括原持有20%股份的账面价值8500万元和新取得40%股份的3500万元，差额7500万元调整资本公积。因此，甲公司长期股权投资的账面价值为8500万元，而不是6500万元。祝您学习愉快！

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国内A公司派员工去泰国另一家B公司工作，国内A公司发工资正常给员工缴纳五险一金申报个税，泰国B公司发放固定生活补助，并免费提供租赁公寓+餐饮公司供餐（服务商分别开具房租及餐费发票B公司，B公司支付款项。）给国内派去的员工，派去B公司的员工在泰国缴纳社保，同时申报泰国个税。泰国申报个税的税基是固定生活补贴+住宿费用+用餐费，员工实际发放的工资就是生活补助扣除社保及预扣个税，没有收到住宿费及餐费补贴。想问替员工申报境外所得时应该只申报固定生活补助，还是固定生活补助+餐费？法律条文分别是什么？谢谢
暖暖老师 | 提问时间：01/31 16:02

#税务#

你好，申报境外所得时，应申报固定生活补助+住宿费用+餐费的全部金额，而非仅申报固定生活补助 1. 《中华人民共和国个人所得税法》第一条居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。该员工为中国税收居民，需就全球所得申报纳税，境外任职取得的全部报酬均属应税范围。

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老师这个答案解析没看懂，可以解答一下嘛？谢谢特别是1.5和0.5部分代表意思
李老师 | 提问时间：01/31 15:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2×23年确认的管理费用计算 -2×23年1月1日，甲公司修改了行权条件，将等待期从3年缩短为2年，同时降低了行权价格。 -修改后，可行权条件的等待期变为2年，即从2×23年1月1日至2×24年12月31日。 -修改前，期权的公允价值为5元，修改后为7.5元。 -2×23年确认的管理费用是基于修改后的条件，计算了2×23年下半年的费用。 -2×23年确认的管理费用=[30×10×6÷3×0.5]+[30×10×(7.5-5)÷1×0.5]=1050（万元）。 2.2×24年确认的管理费用计算 -2×24年应确认的管理费用是基于整个2年等待期的总费用减去2×23年已确认的部分。 -总费用=[30×10×6]+[30×10×(7.5-5)]=1800+750=2550（万元）。 -2×24年确认的管理费用=2550-1050=1500（万元）。 3.5和0.5的含义 -5代表的是2年等待期的总时间（以年为单位）。 -0.5代表的是2×23年和2×24年各占一半的等待期时间。祝您学习愉快！

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老师，你好。有个题想问下。甲公司董事会决定于2×25年3月31日起对某生产用设备进行技术改造。2×25年3月31日，该生产用设备账面原价5000万元，已提折旧3000万元，未提减值准备；预计使用寿命为20年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。改造中发生支出2249万元，被替换部分的账面价值为400万元。该技术改造工程于2×25年9月25日完成并交付使用，改造后的资产预计尚可使用15年，预计净残值为零，折旧方法不变。不考虑其他因素，甲公司2×25年该固定资产应计提的折旧额为（　）万元。解析里，对2025年改造前的折旧计算不太明白,固定资产改造后的入账价值＝（5000－3000）＋2249－400＝3849（万元） 2×25年折旧额＝5000/20×3/12（改造前）＋3849/15×3/12（改造后）＝126.65（万元）他那个已提折旧3000元不用管吗？
暖暖老师 | 提问时间：01/31 15:30

#实务#

你好，这个3000第一次时用不到的

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老师，你好。有个题想问下。甲公司董事会决定于2×25年3月31日起对某生产用设备进行技术改造。2×25年3月31日，该生产用设备账面原价5000万元，已提折旧3000万元，未提减值准备；预计使用寿命为20年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。改造中发生支出2249万元，被替换部分的账面价值为400万元。该技术改造工程于2×25年9月25日完成并交付使用，改造后的资产预计尚可使用15年，预计净残值为零，折旧方法不变。不考虑其他因素，甲公司2×25年该固定资产应计提的折旧额为（　）万元。
暖暖老师 | 提问时间：01/31 15:27

#实务#

3月之前计提折旧5000/20*3/12=62.5 改良后入账价值5000-3000+2249-400=3849 改良后折旧3849*1/15*3/12=64.15 合计62.5+64.15=126.65

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老师，打扰下，我问问，固定资产盘亏，用“待处理财产损益”那么盘亏是管理不善人为造成的，用什么科目啊盘亏是自然灾害造成的，又用什么科目，然后有保险或者过失人赔偿用什么科目啊这个跟存货用的科目好像不一样
apple老师 | 提问时间：01/31 14:33

#实务#

赔偿金通过营业外支出

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关于快销品经销商行业的返利搭赠等（上下游的），对应到哪个会计科目，可以准确核算成本和毛利
朴老师 | 提问时间：01/31 14:16

#实务#

一、上游（厂家）返利/搭赠（影响成本）实物搭赠：计入库存商品，分摊降低单位成本现金返利：冲库存商品（未售）/ 主营业务成本（已售）二、下游（客户）返利/搭赠（影响收入）实物搭赠：确认主营业务收入、结转主营业务成本，或按准则分摊收入现金返利/折扣：冲减主营业务收入

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c选项为啥不选不应该计入吗，想不明白
郭锋老师 | 提问时间：01/31 14:02

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： C选项应选，按照一般计税方法计算的销项税额不应并入销售额计算销项税额。销售额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的销项税额。所以在计算销项税额时，本身的销项税额是不能再重复计入销售额来计算的。祝您学习愉快！

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律所总所在北京，分所在安徽省，请问安徽分所的经营所得在北京汇总缴纳，还是安徽缴纳
范老师 | 提问时间：01/31 13:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：通常情况下，居民企业在中国境内跨地区（指跨省、自治区、直辖市和计划单列市）设立不具有法人资格分支机构的，该居民企业为跨地区经营汇总纳税企业，除另有规定外，其企业所得税征收管理适用《国家税务总局关于印发<跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法>的公告》（国家税务总局公告2012年第57号），实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的企业所得税征收管理办法。此律所总所在北京，分所在安徽，属于跨地区经营汇总纳税企业。安徽分所应就地分摊预缴企业所得税，同时最终会参与总体的汇总清算。也就是说，安徽分所既需要在安徽当地缴纳一部分经营所得相关税款，也会参与在北京进行的汇总计算。祝您学习愉快！

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老师，请问抽纸可以用这个1060102030000000000<卫生用纸原纸>；洗洁精可以用这个税收编码吗1070222020000000000？调理大排、调理鱼块和猪血用什么税收编码呀
王琳老师 | 提问时间：01/31 12:12

#实务#

您好，洗洁精和卫生纸可以用以上税收分类编码

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老师您好，个体工商户小规模从外面进来的鸡腿，然后销售鸡腿，开发票税率是多少？谢谢老师
暖暖老师 | 提问时间：01/31 12:06

#实务#

免税依据：根据《财政部国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》（财税〔2012〕75号），批发、零售环节销售鸡的鲜肉、冷藏/冷冻肉及分割组织（含鸡腿），免征增值税，与纳税人身份（小规模/一般）无关

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老师您好，个体户小规模从外面进来的金针菇，销售金针菇开发票税率是多少？谢谢老师
小菲老师 | 提问时间：01/31 12:00

#实务#

同学，你好增值税是1%

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老师，汇算清缴补增的税做凭证，需要做在当期吗，而不是12月份吗
刘艳红老师 | 提问时间：01/31 11:30

#税务#

您好，借：利润分配-未分配贷：应交税费

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寿命期不同的互斥项目不能用净现值比较吗，为什么
于老师 | 提问时间：01/31 11:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：寿命期不同的互斥项目可以用净现值比较，但有局限性。净现值法是把未来所有现金流量折现到现在并相加。寿命期不同时，未来现金流折现时间不同，会影响项目净现值，寿命长的项目一般未来现金流入多，净现值可能更高。不过仅用净现值比较可能不准确，因为它没有考虑投资方案的寿命期差异。比如一个短期项目和一个长期项目，长期项目净现值高可能是因其寿命长，并非盈利能力强。所以寿命期不同的互斥项目决策时，除净现值法外，还可考虑年金净流量法、等额年金法等方法，以更全面评估投资方案。祝您学习愉快！

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请问老师们，色拉油的税收编码可以用1030105010400000000<其他食用植物油>吗
刘艳红老师 | 提问时间：01/31 11:15

#实务#

您好，可以的，可以这样开

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销货方代垫的保险费计入什么科目
郭老师 | 提问时间：01/31 11:08

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：销售方借：应收账款贷：银行存款祝您学习愉快！

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老师您好，个体户小规模从外面进来的玉米面和玉米渣开发票票面征收率写多少？谢谢老师
刘艳红老师 | 提问时间：01/31 11:07

#实务#

您好，这个是按1%来开发票

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我想问下老师，外账转过来的账上有一笔这样的凭证没处理，这是不是意味着，公司付款了，但是发票一直没有收到，所以这笔账没有平，所以是借方有余额
暖暖老师 | 提问时间：01/31 10:39

#实务#

你好是的，收到发票才可以冲减借方余额

阅读 49

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一个企业用另一个企业的车加油报销，可以税前扣除吗
刘艳红老师 | 提问时间：01/31 10:38

#实务#

您好，这个最好是有个租车协议吧

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充值保证金的手续费开具技术服务费发票，应该计入什么会计科目
家权老师 | 提问时间：01/31 10:33

#实务#

你好计入管理费用科目

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你好如何把所有有纸质版的合同登记一下，后面一键查找，知道这家公司有纸质合同
家权老师 | 提问时间：01/31 10:32

#实务#

把合同编号归类存档，后边只需要查编号就知道了

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如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

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办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

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会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

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会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

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会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

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什么是SWOT分析，它在会计实务中的应用是什么？
李老师 | 提问时间：06/02 13:48

#会计实务#

SWOT分析是一种常用的战略管理工具，用于评估一个组织或个人的优势、劣势、机会和威胁。SWOT代表着Strengths（优势）、Weaknesses（劣势）、Opportunities（机会）和Threats（威胁）。在会计实务中，SWOT分析可以用于评估一个组织的财务状况和未来发展潜力。以下是SWOT分析在会计实务中的应用： 1. 优势（Strengths）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织的财务优势，例如良好的现金流、高利润率、稳定的客户群等。这些优势可以帮助组织在市场竞争中脱颖而出。 2. 劣势（Weaknesses）：SWOT分析可以揭示组织的财务劣势，例如高成本结构、低利润率、过高的债务负担等。通过识别劣势，会计师可以采取相应措施来改善财务状况，提高盈利能力。 3. 机会（Opportunities）：SWOT分析可以帮助会计师发现组织所面临的财务机会，例如市场增长、新产品或服务的需求等。会计师可以利用这些机会来制定财务策略，实现组织的增长和发展。 4. 威胁（Threats）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织所面临的财务威胁，例如竞争加剧、法规变化、经济衰退等。通过了解威胁，会计师可以采取适当的风险管理措施，保护组织的财务利益。综上所述，SWOT分析在会计实务中的应用是评估组织的财务优势、劣势、机会和威胁，以帮助会计师制定财务策略和管理风险。

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信用证开立方式有哪些？
周老师 | 提问时间：06/02 13:47

#会计实务#

信用证开立方式有以下几种： 1. 电报开证（Telegraphic Transferable Credit）：开证行通过电报或电传方式向受益人通知信用证的开立情况。 2. 信用证开证通知书（Letter of Credit Opening Advice）：开证行向受益人发出信函或电报通知信用证的开立情况。 3. 电子开证（Electronic Credit）：开证行通过电子方式向受益人发出信用证的开立通知。 4. 书面开证（Documentary Credit）：开证行向受益人发出书面信函通知信用证的开立情况。 5. 银行保函开证（Bank Guarantees）：开证行通过银行保函的方式向受益人通知信用证的开立情况。这些开证方式根据不同的需求和实际情况选择，以确保信用证的有效性和安全性。

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固定资产固定折旧年限后，是否可以继续计提折旧？
周老师 | 提问时间：06/02 13:34

#会计实务#

根据会计准则，固定资产的折旧是按照其预计使用寿命进行分摊的。一般情况下，当固定资产的折旧年限到期后，不应再继续计提折旧。因为折旧是为了将固定资产的成本在其预计使用寿命内合理分摊，一旦折旧年限到期，固定资产的成本已经完全分摊完毕，不再需要继续计提折旧。然而，有些特殊情况下，固定资产的使用寿命可能会超过预计的折旧年限，这时可以考虑继续计提折旧。例如，固定资产的使用寿命因为技术进步或者维修保养的良好而延长，此时可以根据实际情况重新评估固定资产的预计使用寿命，并继续计提折旧。总之，一般情况下固定资产的折旧年限到期后不应再继续计提折旧，但根据实际情况可能存在例外情况，需要根据具体情况进行判断和决策。

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