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其他应付款在借方，钱已经付了，但是钱应该收回来，但是收不回来，如何账务处理
刘艳红老师 | 提问时间：01/29 12:45

#实务#

您好，收回来了，你直接计入到银行存款就可以

阅读 238

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请问老师，公司为一般纳税人，向公司员工提供有偿住宿，每平米4元/月，按照增值税法规定，“为员工提供服务”不再被列为免税项，开具的法票应该按照不动产租赁开具9%还是按照生活服务6%开具，出租16年4月以前的房屋是否享受简易计税政策，是按5%开具，还是3%？
郭锋老师 | 提问时间：01/29 11:59

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：公司为一般纳税人向员工提供有偿住宿，应按照不动产租赁开具发票，适用9%的税率，而不是按照生活服务6%开具。因为提供住宿服务本质上属于不动产租赁范畴。对于出租2016年4月以前取得的房屋，可享受简易计税政策，按照5%的征收率开具发票，而不是3%。一般纳税人出租营改增之前取得的不动产，选择简易计税方法时，适用5％的征收率。祝您学习愉快！

阅读 41

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老师你好长投是按成本计量的每个月合并报表怎么合并呢
文文老师 | 提问时间：01/29 11:53

#实务#

合并抵销分录借：实收资本贷：长期股权投资

阅读 160

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承租人对所有租赁均确认使用权资产和租赁负债包括融资租赁和经营租赁而且后续要提减值算折旧对吗？对应出租方无论融资租赁还是经营租赁是否提折旧呢？课本描述经营租赁出租方提折旧这样是否重复？
张老师 | 提问时间：01/29 11:41

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，承租人不是对所有租赁均确认使用权资产和租赁负债，短期租赁（租赁期不超过12个月）和低价值资产租赁需要简化处理，不需要确认使用权资产和租赁负债。对于确认使用权资产和租赁负债的租赁，后续要计算使用权资产的折旧、减值。对于出租方，在融资租赁下不计提折旧，在经营租赁下需要计提折旧。这不是重复计提折旧，出租人和承租人计提折旧是基于不同的会计原则和业务实质。出租人对经营租赁资产计提折旧，是由于资产所有权和使用权分离，需按会计准则对资产进行折旧处理。而融资租赁实质上是金融交易，出租人将资产所有权和大部分风险转移给了承租人，从经济实质看已将资产出售，不再拥有资产，无需折旧。承租人计提折旧是基于其对资产的使用权，是自身使用资产产生的成本，与出租人的折旧无关。祝您学习愉快！

阅读 36

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修改1-9月份的财务报表，那第一到三季度的企业所得税也要更正申报吗
家权老师 | 提问时间：01/29 11:36

#实务#

是的，错误的季度以后都得更正

阅读 45

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A员工月工资15000元，想将1月和4月的工资分出6000元，让公司将这6000元工资发给亲属。以此降低个税。公司与员工亲属在这个月签订临时用工合同，A员工在这两月的考勤作休假处理。这样操作可行吗？
家权老师 | 提问时间：01/29 11:26

#实务#

临时用工合同还得代开发票

阅读 45

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您好老师，我公司为一般纳税人个体户，因之前一直按照小企业会计准则做的账目，现在要将企业经营所得分配给经营者，24年底未做利润分配，现做在25年1月份，请问老师，第三笔结转分录是1月做，还是25年年底做。
郭老师 | 提问时间：01/29 11:24

#实务#

2024年底做月底就得做

阅读 44

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想问一下有没有小企业会计准则的附注EXCEL模板？
钟存老师 | 提问时间：01/29 11:15

#实务#

可以可以您继续提问哈

阅读 18

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请问，公司给挂证人员不发放工资，只缴纳社保和公积金，并且费用都由公司承担，这种情况是否需要申报个税？具体如何申报？
家权老师 | 提问时间：01/29 11:14

#实务#

还是要给申报工资个税不能低于本市最低工资

阅读 26

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老师，我这200元应收算优惠不收客户欠款了，如何做账务处理？
家权老师 | 提问时间：01/29 11:04

#实务#

那么ZH转入财务费用-折让

阅读 31

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为建设5G工厂，满足5G应用场景建设要求，工厂与移动公司签订合同，合同包含5G专网的服务费、专线费用，服务期是3年，还有其他系统集成的费用，是一次性费用，这些合同中的所有费用都能入长期待摊费用吗
暖暖老师 | 提问时间：01/29 10:42

#实务#

你好这个计入长期待摊费用，摊销处理就可以啦

阅读 129

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固定资产出租收入现金流计入什么项目
家权老师 | 提问时间：01/29 10:34

#实务#

经营性出租：如果企业将闲置的厂房、设备等固定资产对外出租，属于非主营业务的辅助性经营活动，所收取的租金属于经营活动产生的现金流量。专业租赁业务：若企业主营业务即为固定资产租赁（如租赁公司），则租金收入是其主营业务活动，应计入“销售商品、提供劳务收到的现金”项目。

阅读 132

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销售充值活动，充1000元送200元，送的200元可以当钱花，后期来消费时按1200元逐浙扣减。看到平台有的老师所列分录为：充值时，借：银行存款1000 其他应付款--送充值金200 贷：预收账款或合同负债1200；消费时，假定全部消费完，借：预收账款1200 贷：主营业务收入1200/1.06 销项税额1200/1.06*6%；借：销售费用200 贷：其他应付款--送充值金200. 我的疑问是：充值时的第一笔分录，其他应付款在借方，这是负债类科目，如果余额始终在借方，合适吗？因为赠送金额是逐渐消费掉的，消费掉的赠送金额肯定会小于充值时赠送的金额，
朴老师 | 提问时间：01/29 10:25

#实务#

该老师的分录逻辑错误，其他应付款借方余额不合理，赠送额本质是负债应在贷方。正确做法（新收入准则，分摊法）充值时：按 1000 元分摊至 1200 元权益，借：银行存款 1000，贷：合同负债 - 本金 833.33、合同负债 - 赠送 166.67。消费时：按消费额比例结转，借：合同负债 - 本金 / 赠送（按比例），贷：主营业务收入、销项税额。核心：赠送成本隐含在收入分摊中，无需再通过销售费用核算，避免重复计成本。

阅读 41

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电商直播流量快的特点是（　　）。 A、可能出现无人观看的情况 B、可能导致直播间出现拥堵、崩溃等技术问题 C、导致直播间的曝光率较低 D、对于品牌的宣传和产品的推广可能不利
朴老师 | 提问时间：01/29 10:23

#财务软件#

B 解析：电商直播流量快指流量短时间内快速涌入，核心影响是服务器承载压力骤增，易引发直播间拥堵、卡顿甚至崩溃等技术问题； A 选项无人观看是流量少的表现，与流量快相反； C 选项流量快会提升直播间曝光率，而非降低； D 选项流量快能快速扩大品牌曝光和产品推广范围，对宣传推广是有利的。

阅读 21

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老师你好，我想问一下，我1月份开的发票是1月份就可以被对方单位认证还是得到2月份报税期间才可以勾选认证？
家权老师 | 提问时间：01/29 10:20

#税务#

那个是在1月就可以勾选

阅读 127

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老师，一般纳税人，进项发票未在当月抵扣，怎么做凭证
文文老师 | 提问时间：01/29 10:20

#CPA#

可先挂在应交税费-应交增值税 -待认证进项税额

阅读 41

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充值时的第一笔分录，其他应付款在借方，这是负债类科目，如果余额始终在借方，合适吗？因为赠送金额会一直有，消费掉的赠送金额肯定会小于充值时赠送的金额。
刘艳红老师 | 提问时间：01/29 10:15

#实务#

您好，这个消费后，会开正式发票，只要开了发票就可以冲掉了

阅读 22

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老师，应交税费有留抵税额，填报财务报表未重分类，误判小薇企业了，第四季度所得税预缴按小薇企业交税了，怎么更正呢？
文文老师 | 提问时间：01/29 10:13

#实务#

更正财务报表与企业所得税申报表，找到对应报表与申报表，旁边有更正申报选项

阅读 42

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恳请老师为我答疑，这道题从小规模纳税人购买的原木，进项税不就是那4.5嘛？？为什么要150*10%？？
卫老师 | 提问时间：01/29 10:08

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：从小规模纳税人处购进农产品取得3%的专票，即便销售方小规模纳税人不是农业生产者，取得3%专票的一般纳税人在购进时也是可以按照9%做进项抵扣的，后续农产品用于深加工，可以再加计1%做进项抵扣。本题中原材料用于生产纸浆，属于深加工，所以可以按10%计算可抵扣的进项税额，也就是150×10%。而不能直接按照专票上注明的4.5万元来抵扣。祝您学习愉快！

阅读 41

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老师，请问公司支付的生育金补差，如何账务处理？
家权老师 | 提问时间：01/29 10:04

#实务#

差额正常计提工资申报个税

阅读 24

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26年以前增值税暂行条例中对于租赁16年4月以前的不动产，一般纳税人可以按简易计税开具5%的发票，26以后按增值税法是否按3%开具？
郭锋老师 | 提问时间：01/29 10:00

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是。26年以后按增值税法，一般纳税人租赁16年4月以前的不动产，仍可以选择简易计税方法，但按5%的征收率开具发票，而不是3%。具体说明如下： 1.根据现行政策，一般纳税人出租在2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按5%的征收率计算缴纳增值税，并开具5%的发票。 2.2026年新增值税法实施后，对于营改增前取得的不动产，简易计税方法的征收率未发生改变，仍为5%。 3.3%的征收率通常适用于小规模纳税人或特定情形下的简易计税，一般纳税人不适用3%的征收率。因此，26年以后，一般纳税人租赁16年4月以前的不动产，仍按5%的征收率开具发票。祝您学习愉快！

阅读 40

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如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

阅读 17673

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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

阅读 13352

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办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

阅读 1971

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会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

阅读 1313

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会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

阅读 1556

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会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

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什么是SWOT分析，它在会计实务中的应用是什么？
李老师 | 提问时间：06/02 13:48

#会计实务#

SWOT分析是一种常用的战略管理工具，用于评估一个组织或个人的优势、劣势、机会和威胁。SWOT代表着Strengths（优势）、Weaknesses（劣势）、Opportunities（机会）和Threats（威胁）。在会计实务中，SWOT分析可以用于评估一个组织的财务状况和未来发展潜力。以下是SWOT分析在会计实务中的应用： 1. 优势（Strengths）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织的财务优势，例如良好的现金流、高利润率、稳定的客户群等。这些优势可以帮助组织在市场竞争中脱颖而出。 2. 劣势（Weaknesses）：SWOT分析可以揭示组织的财务劣势，例如高成本结构、低利润率、过高的债务负担等。通过识别劣势，会计师可以采取相应措施来改善财务状况，提高盈利能力。 3. 机会（Opportunities）：SWOT分析可以帮助会计师发现组织所面临的财务机会，例如市场增长、新产品或服务的需求等。会计师可以利用这些机会来制定财务策略，实现组织的增长和发展。 4. 威胁（Threats）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织所面临的财务威胁，例如竞争加剧、法规变化、经济衰退等。通过了解威胁，会计师可以采取适当的风险管理措施，保护组织的财务利益。综上所述，SWOT分析在会计实务中的应用是评估组织的财务优势、劣势、机会和威胁，以帮助会计师制定财务策略和管理风险。

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信用证开立方式有哪些？
周老师 | 提问时间：06/02 13:47

#会计实务#

信用证开立方式有以下几种： 1. 电报开证（Telegraphic Transferable Credit）：开证行通过电报或电传方式向受益人通知信用证的开立情况。 2. 信用证开证通知书（Letter of Credit Opening Advice）：开证行向受益人发出信函或电报通知信用证的开立情况。 3. 电子开证（Electronic Credit）：开证行通过电子方式向受益人发出信用证的开立通知。 4. 书面开证（Documentary Credit）：开证行向受益人发出书面信函通知信用证的开立情况。 5. 银行保函开证（Bank Guarantees）：开证行通过银行保函的方式向受益人通知信用证的开立情况。这些开证方式根据不同的需求和实际情况选择，以确保信用证的有效性和安全性。

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固定资产固定折旧年限后，是否可以继续计提折旧？
周老师 | 提问时间：06/02 13:34

#会计实务#

根据会计准则，固定资产的折旧是按照其预计使用寿命进行分摊的。一般情况下，当固定资产的折旧年限到期后，不应再继续计提折旧。因为折旧是为了将固定资产的成本在其预计使用寿命内合理分摊，一旦折旧年限到期，固定资产的成本已经完全分摊完毕，不再需要继续计提折旧。然而，有些特殊情况下，固定资产的使用寿命可能会超过预计的折旧年限，这时可以考虑继续计提折旧。例如，固定资产的使用寿命因为技术进步或者维修保养的良好而延长，此时可以根据实际情况重新评估固定资产的预计使用寿命，并继续计提折旧。总之，一般情况下固定资产的折旧年限到期后不应再继续计提折旧，但根据实际情况可能存在例外情况，需要根据具体情况进行判断和决策。

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