- 老师你好，近期在面授学校学了一笔记得企业所得税的凭证，是一个月的账。比如说那个月是2025年12月，这个月的营业利润是824,601.18。然后A面授老师计提企业所得税是824,601.18*0.25=206150.26，这个是按月计提，净利润是618450.89；另外一个是B面授老师计提企业所得税是10937020.6*0.25=2,734,255.15，这个应该是按季计提吧，净利润是-1,909,653.97，有一种巨亏的感觉，B面授老师说，因为这个原因净利润巨亏没有关系的，我知道企业所得税是按季上报，就是不知道财务是按月计提好，还是按季季提好，如果前面两个月利润很好看，第三个月出现巨亏，会不会不好看，会不会难和老板构通？一般怎么样计提合适？
阅读 9 - 帮我解开这些题目并给出公式谢谢
阅读 17 - 请老师帮我解开这三道题，并给出公式求老师正确解题目
阅读 16 - 请老师帮我仔细解开这三道题，并给出公式
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 一年产20万件零件的机器设备功能性贬值评估 公式 功能性贬值=年超额运营成本×(1-所得税率)×年金现值系数 年超额运营成本=每件节约原材料金额×年产量 年金现值系数可根据折现率和剩余使用年限，通过年金现值系数表查询，本题折现率为10%，剩余使用年限为5年，年金现值系数可表示为(P/A,10%,5)。 计算过程 年超额运营成本=2×20=40（万元） 年金现值系数(P/A,10%,5)通过查询年金现值系数表可得约为3.7908 功能性贬值=40×(1-25%)×3.7908=113.724（万元） 2.空调生产线价值评估 公式 （1）重置成本=参照生产线全新购建成本×(被评估生产线生产能力/参照生产线生产能力)^规模经济效益指数 （2）实体性贬值=修复费用 （3）功能性贬值=各年超额运营成本现值之和×(1-所得税率) （4）经济性贬值=未来收益减少额现值×(1-所得税率) （5）评估值=重置成本-实体性贬值-功能性贬值-经济性贬值 计算过程 （1）重置成本=180×(5000/4500)^0.6≈194.74（万元） （2）实体性贬值=6.8（万元） （3）功能性贬值： 前三年每年超额运营成本=12000×0.6=7200（元） 后三年每年超额运营成本=12000×0.9=10800（元） 前三年超额运营成本现值=7200×(P/A,10%,3)=7200×2.4869=17905.68（元） 后三年超额运营成本现值=10800×(P/A,10%,3)×(P/F,10%,3)=10800×2.4869×0.7513=20190.34（元） 功能性贬值=(17905.68+20190.34)×(1-25%)=28572.02（元）=2.86（万元） （4）经济性贬值： 第五年开始每年收益减少额=100×5000=500000（元） 经济性贬值=500000×(P/A,10%,2)×(P/F,10%,4)×(1-25%)=500000×7355×0.6830×0.75=443555.63（元）=44.36（万元） （5）评估值=194.74-6.8-2.86-44.36=140.72（万元） 3.一台设备评估 公式 （1）重置成本=新型同类设备销售价格×(1+运杂费费率+安装费费率) （2）实体性贬值额=可修复部分贬值+不可修复部分贬值 可修复部分贬值=修复费用 不可修复部分贬值=(重置成本-可修复部分贬值)×已使用年限/经济使用寿命 （3）功能性贬值额=年超额运营成本×(1-所得税率)×年金现值系数 年超额运营成本=多耗电度数×电价 （4）评估值=重置成本-实体性贬值额-功能性贬值额 计算过程 （1）重置成本=900×(1+5%+2%)=924.3（万元） （2）实体性贬值额： 可修复部分贬值=80（万元） 不可修复部分贬值=(924.3-80)×10/20=422.15（万元） 实体性贬值额=80+422.15=502.15（万元） （3）功能性贬值额： 年超额运营成本=9000×0.5=4500（元）=0.45（万元） 功能性贬值额=0.45×(1-25%)×6.1446=2.07（万元） （4）评估值=924.3-502.15-2.07=420.08（万元） 祝您学习愉快！ 
阅读 19 - 请帮我解题求求了
阅读 14 - 资产评估的题目能帮我解题吗
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 以下以文档中的部分题目为例进行解答： 第一题（机器设备评估） 1.计算该设备的重置成本： 重置成本=新型同类设备销售价格×(1+运杂费费率+安装费费率) =900×(1+1.5%+1.2%) =900×1.027 =924.3（万元） 2.计算该设备的实体性贬值额： 设备已使用年限=2020-2011+1=10（年） 可修复性损耗=80（万元） 不可修复性损耗=(924.3-80)×10÷20=422.15（万元） 实体性贬值额=可修复性损耗+不可修复性损耗=80+422.15=502.15（万元） 3.计算该设备超额运营成本引起的功能性贬值额： 每年超额运营成本=9000×0.5=4500（元）=0.45（万元） 税后每年净超额运营成本=0.45×(1-25%)=0.3375（万元） 功能性贬值额=0.3375×6.1446≈2.07（万元） 4.计算该设备的评估值： 评估值=重置成本-实体性贬值额-功能性贬值额 =924.3-502.15-2.07 =420.08（万元） 第二题（空调生产线评估） 1.计算重置成本： 根据规模经济效益指数法，重置成本=180×(5000÷4500)^0.6≈193.74（万元） 2.计算实体性贬值： 实体性贬值=6.8（万元） 3.计算功能性贬值： 前三年每年超额运营成本=12000×0.6=7200（元）=0.72（万元） 后三年每年超额运营成本=12000×0.9=10800（元）=1.08（万元） 税后前三年每年净超额运营成本=0.72×(1-25%)=0.54（万元） 税后后三年每年净超额运营成本=1.08×(1-25%)=0.81（万元） 功能性贬值=0.54×(P/A,10%,3)+0.81×(P/A,10%,3)×(P/F,10%,3) 其中(P/A,10%,3)=2.4869，(P/F,10%,3)=0.7513 功能性贬值=0.54×2.4869+0.81×2.4869×0.7513≈2.43（万元） 4.计算经济性贬值： 前四年无降价损失，后两年每年降价损失=5000×100=500000（元）=50（万元） 税后后两年每年净损失=50×(1-25%)=37.5（万元） 经济性贬值=37.5×(P/A,10%,2)×(P/F,10%,4) 其中(P/A,10%,2)=1.7355，(P/F,10%,4)=0.6830 经济性贬值=37.5×1.7355×0.6830≈44.53（万元） 5.计算评估值： 评估值=重置成本-实体性贬值-功能性贬值-经济性贬值 =193.74-6.8-2.43-44.53 =140（万元） 祝您学习愉快！ 
阅读 33 - 老师，你好，请问2026年广东省东莞市 会计专业继续教育课程开始了吗？我查看广东省会计信息服务平台没有继续教育学习资源，不知道怎么回事。
阅读 20 - 近期在我们这边会计面授学习，做到一个会计分录，是计提当月的工资、社保、住房公积金，然后我写的分录是：借：生产成本、某某费用，贷：应付职工薪酬-职工工资、-社保费、-住房公积金，就是我分了几个二级科目，然后老师说做账要有技巧，然后说：直接借：生产成本、某某费用，贷：应付职工薪酬-职工工资，把其他那个社保费、住房公积金一起合并到职工工资里面就可以了。现实做账中，可以这样做吗？一般小企业会计准则或2006会计准则是怎么做的？现实工作中，怎么做方便？
阅读 18 - 老师您好，这个是我在我们这里会府面授班额外试伏做的成本分析，然后老师是这个标准成本和实际成本分析没有义量，工作中只要分析同比和环比成本就行。然后又说，那个价的分析，还有一点点义意，那个量的分析完全没有意义。我想问一下老师，如果在现实工作中，只做价的分析，不做量的分析，万一原材料价格下降了，但是原材料用料存在浪费情况，如果只单纯看价差，然后看总价格差异，会不会出现一种假像，就是看上去，实际成本和标准成本相差不大，然后忽略浪浪费材料的问题，让成本没有更好的控制？现在工作中应该怎么做，要分析哪里指标，才能把工作做得更好？
阅读 18 - 老师，这个多选5里面的D选项为什么要选啊？视同销售确认收入的时候，就结转成本了，为什么还要选呢？
阅读 14 - 老师，这个多选5，为什么还要选择DE选项？DE选项视同销售确认收入的时候不就结转成本了，库存商品和主营业务成本对应呢，怎么还要选呢？
阅读 12 - 为什么核心资源、重要合作、关键业务不参与价值传递，这三个的主体不是生产者吗？基础设施板块和供给板块有什么区别，没有这三个生产者怎么生产
阅读 14 - 2022年部分利息是开票在前，2021、2022年剩余利息、2023-2025年均未实际支付、也未开票，但主借款合同约定到一次性支付条款未发生变化，请问税务局会不会因为2022年确认了部分利息收入，而要求其他年份利息收入按年度配比去确认增值税纳税义务时间。
阅读 17 - 系列产品定价、关联产品定价、副产品定价、捆绑定价怎么区别？请举例说明下，谢谢
阅读 14 - 辅助费用分配表图中3000和-1800的位置可以互换吗，为什么在机修车间一行填3000，不是应该在供电车间一行填3000表示机修车间耗用了电力所以交互分配进来供电车间的一部分费用吗
阅读 15 - 老师，2015年审计调整了坏账准备，所涉及的所有调整分录
阅读 13 - 2021至2025年期间，子公司将银行贷款资金转借母公司使用，双方签订借款合同，借款最高额度5亿元，动态额度，借款利率符合同期同类标准，合同约定5年借款到期后一次性结清全部利息。
但在2022年12月子公司由于自身原因请示母公司结算当年部分利息，2022年12月子公司开具增值税发票，子公司确认部分利息收入、母公司确认部分利息支出，但母公司未实际支付利息，约定剩余利息至到期一次性结算。
请问2021年、2022年剩余利息收入以及2023-2025年产生的利息收入，子公司增值税纳税义务确认时点分别是哪个时候？
阅读 18 - 这个则么处理
阅读 17 -
甲公司20×3年的所得税费用＝（210－10＋20－5/25%）×25%＋（25－20）＝55（万元）。
【提示】国债利息收入免税，要纳税调减10；违反环保法规被环保部门处以罚款税法规定不允许税前扣除，要纳税调增20，本期新增递延所得税负债5万元，对应的应纳税暂时性差异5/25%要调减本期应纳税所得额；20×3年应纳税所得额＝210－10＋20－5/25%。这个为什么要2100-10+20后还要-5/25%*25%+5?
阅读 16 - 老师你好，我们是建筑公司，公司几位股东，有一个项目是其中一位股东自己承接的，项目快完工了，项目的利润可不可直接分红给这位股东，还是要按比例来分红给全部股东？
阅读 19 - 老师，采用企业会计准则一般纳税人的小微企业，营业税金及附加有减免政策，我是借：营业税金及附加全额，贷/应交税费-各项明细的全额，借：应交税费-各项明细的优惠减免金额，贷：营业外收入，交税时借：应交税费-应补缴金额，贷：银行存款，老师这样做可以吗？分录要怎么做？
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阅读 23061 - 房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
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