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这道题目钱李加起来才55% 也不够2/3?
周老师 | 提问时间：02/14 06:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，钱某和李某的份额加起来确实不够三分之二。按份共有中，对共有物进行重大修缮，需经占份额三分之二以上的共有人同意。本题中，四人份额分别为赵某15%、钱某20%、孙某30%、李某35%。钱某和李某的份额加起来为20%+35%=55%，而三分之二为66.67%。 55%小于66.67%，所以钱某和李某的份额加起来不够三分之二。但加上赵某的15%，合计为70%，已超过三分之二，因此赵某、钱某、李某三人同意即可。祝您学习愉快！

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增值税一般纳税人在广东省的电子税务局采集从租计征房产税时，假如税源有800条，是否可以一次性将这800条数据导入系统？
郭老师 | 提问时间：02/13 22:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以一次性将800条数据导入系统。电子税务局通常支持批量导入功能，允许纳税人通过Excel或CSV文件格式一次性上传多条税源信息。具体操作步骤如下： 1.准备数据文件将800条税源信息整理成标准格式的Excel或CSV文件，确保字段与系统要求的字段一致，例如房产地址、租金金额、租赁起止时间等。 2.登录电子税务局进入广东省电子税务局系统，找到“房产税税源采集”或类似功能模块。 3.选择批量导入在税源采集页面，选择“批量导入”或“数据上传”选项，按照系统提示上传准备好的文件。 4.确认导入结果系统会自动校验上传数据的格式和内容，校验通过后完成导入。若校验失败，需根据系统提示修改数据后重新上传。 5.注意事项 -确保数据准确无误，避免因格式错误或信息不全导致导入失败。 -若系统对单次导入数据量有限制，可分批次导入。 -导入后建议再次核对数据，确保与原始信息一致。祝您学习愉快！

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请问注册会计师申请担任新设税务师事务所的股东和法定代表人,领取事务所行政登记证书之前提交的是注会全科合格证还是红本的注册会计师执业证书?
小王老师 | 提问时间：02/13 21:45

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：领取税务师事务所行政登记证书之前，申请担任股东和法定代表人需提交的是红本的注册会计师执业证书，而非全科合格证。因为全科合格证仅证明通过了注册会计师考试，而红本执业证书表明已正式注册为执业会员，具备从事相关业务的资格。祝您学习愉快！

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如果股份支付协议要求员工只有先完成更长时间的服务才能取得修改后的权益工具，则企业应在整个等待期内确认权益工具公允价值的增加。如何理解？
周老师 | 提问时间：02/13 21:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果股份支付协议要求员工只有先完成更长时间的服务才能取得修改后的权益工具，说明修改后的权益工具的获取条件变得更加严格。此时，企业需要将修改带来的公允价值增加在整个新的等待期内进行分摊确认。这里的“整个等待期”是指从修改生效日到员工满足全部服务条件的剩余时间。例如，原等待期为4年，到修改日已经过去1年，若修改后要求员工完成4年的服务才能取得权益工具，则新的等待期为4年，企业应在4年内分摊确认修改后的公允价值增加。如果修改后要求员工完成3年的服务，则新的等待期为3年，企业应在3年内分摊确认。这种处理方式是为了确保企业将员工服务的价值与企业承担的成本在合理期间内进行匹配，符合会计的配比原则。祝您学习愉快！

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注会梦想成真上册应试指南279页，考点6单选第二题，为什么是答案1，
汪老师 | 提问时间：02/13 21:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案是1，因为题目考查的是长期股权投资的初始确认金额。根据企业会计准则，长期股权投资的初始确认金额应以支付对价的公允价值为基础。如果题目中明确说明支付的对价为1000万元，且无其他调整事项，则直接确认长期股权投资1000万元。 2.如果题目中存在其他调整事项，如支付的对价中包含已宣告但尚未发放的现金股利，需要将这部分金额从初始确认金额中扣除。例如，支付对价1000万元中包含已宣告但未发放的现金股利50万元，则长期股权投资的初始确认金额应为950万元。 3.如果题目中涉及非同一控制下的企业合并，长期股权投资的初始确认金额应以购买日支付对价的公允价值为基础。此时需结合题目中提供的具体信息判断是否涉及合并调整。 4.如果题目中涉及同一控制下的企业合并，长期股权投资的初始确认金额应以被合并方净资产的账面价值为基础。此时需结合题目中提供的具体信息判断是否涉及合并调整。 5.建议结合题目中提供的具体信息和选项，判断是否存在调整事项，并据此选择正确答案。祝您学习愉快！

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请问这种说法正确吗？一般计税的情况下预缴可以减劳务分包差额预交正常申报的时候也可以抵进项项？
郭老师 | 提问时间：02/13 20:02

#建筑#

你好对的是的，是这个意思

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某企业从事非学历教育的培训业务,2026年1月就该行为开具一张普通发票，税率为0，在2月申报时发现该发票税率开具错误，正确的税率应该是0.03。问题：在这种情况下，具体怎么更正申报？发票具体应该怎么处理？
范老师 | 提问时间：02/13 19:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：更正申报：企业应在2026年1月所属期的增值税申报表中更正错误，将原按0税率申报的销售额调整为按3%征收率计算的应纳税额。若原申报未涉及该发票，需在1月申报表中补录正确数据并补缴税款。若1月申报已提交，需向税务机关申请更正申报，并补缴税款。 2.发票处理：在2026年2月冲红原错误开具的0税率发票，并重新开具税率为3%的蓝字普通发票。冲红发票时需注明原发票代码、号码及冲红原因。重新开具的蓝字发票应与原发票的开票内容（如金额、项目等）一致，仅税率调整为3%。 3.申报表处理： 2026年2月的增值税申报表应按冲红后的发票数据进行申报，即销售额按不含税金额计算，税额按3%征收率计算。若1月已更正申报，则2月申报无需重复处理该发票。 4.注意事项：企业需确保冲红发票和重新开具的蓝字发票在系统中正确关联，避免重复开票或数据错误。同时，应保留相关操作记录，以备税务机关核查。祝您学习愉快！

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税法叶青的课程有吗？
王一老师 | 提问时间：02/13 19:37

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：有的。2025年注会备考时，叶青老师基础阶段新课已开讲。她是教授、会计学硕士等，还是“梦想成真”辅导丛书注册会计师《税法经典题解》主编。授课风格条理清晰、生动易懂，善于归纳总结，治学严谨。其税法课程有诸多特色，结构严谨、条理清晰，能帮助学生快速构建知识体系；擅长将复杂条款和知识点归纳总结，化繁为简；通过丰富案例分析，将知识与实际业务结合，提升学生实战能力。课程形式多样，有线下的面对面授课，也有线上直播，还提供丰富教学PPT、讲义、习题库等学习资源，并定期组织模拟考试。如果你正在备考税法考试或想深入了解税法知识，可加入她的课程开启学习之旅。祝您学习愉快！

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某企业从事非学历教育的培训,2026年就该行为开具一张普通发票，税率为0，在2月申报时发现该发票税率开具错误，应该是0.03税率。问题：这种情况，更正申报和发票开具以及冲红等方面具体应该怎么处理？
王一老师 | 提问时间：02/13 19:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这种情况的处理方式如下： 1.企业应在2026年2月的增值税申报时，发现发票税率错误，应立即申请开具红字发票，冲销原错误的0税率发票。 2.冲红后，重新开具正确的3%税率的蓝字发票，确保发票内容与实际业务相符。 3.在2026年2月的增值税申报表中，应按照正确发票数据进行申报，即按3%税率计算应纳税额。 4.如果2月申报时已按错误发票数据申报，需向税务机关申请更正申报，将原错误数据调整为正确数据，并补缴相应的税款。 5.企业应保留相关资料，如红字发票、蓝字发票、更正申报记录等，以备税务机关核查。祝您学习愉快！

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广东省农贸市场里面的一个小商铺，既销售农产品，又销售非农产品，该小商铺的房东即出租方是否需要就该小商铺缴纳从租计征房产税？广东省小商铺销售农产品免征从租计征房产税和法律依据有哪些？广东省小商铺销售农产品免征从租计征房产税的农产品的具体范围是什么？
秦老师 | 提问时间：02/13 19:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：该小商铺的房东需要就该小商铺缴纳从租计征房产税，但可按一定规则确定征免情况。对于同时经营农产品和其他产品的农贸市场使用的房产，按其他产品与农产品交易场地面积的比例确定征免房产税。该优惠政策执行至2027年12月31日，相关法律依据可参考此税收优惠政策规定。关于农产品的具体范围，背景信息未提及，你可以咨询当地税务部门获取详细内容。祝您学习愉快！

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老师，A公司和B公司没有业务，A不开票给B。A把收到的银行承兑背书转让给B，B打款A款。可以吗？
刘艳红老师 | 提问时间：02/13 18:36

#实务#

您好，最好不要这样做，那B收到得确认收入

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企业收到的红十字会汇的春节送温暖经费，应该计入什么科目
文文老师 | 提问时间：02/13 17:16

#实务#

你好，可计入营业外收入

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继续教育课巳听完，为什么说只完成97%，不能参加考试
文文老师 | 提问时间：02/13 17:14

#实务#

因为是有某部分，没有听完

阅读 32

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一直无法继续看
范老师 | 提问时间：02/13 17:13

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以尝试以下方法解决无法继续观看的问题： 1.确认登录状态：退出当前账号后重新登录正保会计网校APP，确保使用正确的地区和账号信息。 2.检查网络连接：确保设备连接的网络稳定，尝试切换网络环境（如从WiFi切换至移动数据）。 3.清除缓存数据：在APP设置中清除缓存，或卸载后重新安装APP。 4.联系在线客服：在正保会计网校APP中点击右下角“我的”-“我的客服”，向在线客服提供您的姓名和身份证号，说明问题，由客服协助处理。 5.课程同步问题：若已完成学习但未同步记录，可在APP中点击“学习记录”-“同步”，确保学习时间已上传至平台。祝您学习愉快！

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想问一下老师像这种情况下我应该怎么弄啊他为什么是不平衡的呢
暖暖老师 | 提问时间：02/13 16:48

#实务#

你好，按照卡片为准，补提折旧就可以啦

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已使用固定资产减值增值税2026年有新规定吗
家权老师 | 提问时间：02/13 15:43

#实务#

没有新规的，跟往年一样的

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老师我想问一下25年的科目余额表里面应付账款借方有5万，然后我现在接手过来重新做账在26年一月建立新账套，然后我发现25年挂账上的应付账款借方的这5万对应的发票都开过来了，只是前任会计没有做进一步的处理，他当时写的分录是借应付账款，贷银行存款，那现在这些发票我都找到了实际都25年业务，我在26年一月应该怎样做账才能把之前的应付账款借方的5万给冲销掉呢，又不影响资产负债表
暖暖老师 | 提问时间：02/13 15:23

#实务#

你好你说的这个方法不存在

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想问一下老师我用的是畅捷通好会计软件，为什么他这里的计提折旧生不成了凭证
apple老师 | 提问时间：02/13 14:59

#实务#

同学你好，你启用固定资产模块了吗，

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老师您好，目前自然人销售商铺的增值税率还是非自建差额/1.05*0.05吗，劳务派遣和人力资源外包的政策有无变化？
卫老师 | 提问时间：02/13 14:53

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：关于自然人销售商铺，若为非自建情况，可按差额/1.05*0.05计算增值税。劳务派遣和人力资源外包服务的税务处理政策有变化。2026年劳务派遣不管差额还是全额都是6%税率，开具发票时，备注栏原本需注明“差额征税”及扣除金额的规定依旧存在。一般纳税人劳务派遣（6%差额）备注栏必须注明“差额征税”及扣除金额。人力资源外包服务税务处理为：一般纳税人有两种计税方式，一是一般计税，按经纪代理服务缴纳增值税；二是简易计税，可选择适用简易计税方法，按5%的征收率计算缴纳增值税。小规模纳税人提供人力资源外包服务，按照经纪代理服务缴纳增值税，依3%的征收率计算缴纳增值税。祝您学习愉快！

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老师最后一项这个模具也加在库存商品里吗？
文文老师 | 提问时间：02/13 14:33

#财务软件#

模具，可以按固定资产，或直接成本费用

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A公司跟我们签了合同，我们是真实的甲乙方，但是A公司和B公司签了代收款协议，让我们付款到B公司，那么应该A给我们开票还是B？
刘艳红老师 | 提问时间：02/13 12:41

#税务#

您好，这个给A公司开票的

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如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

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办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

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会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

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会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

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会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

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什么是SWOT分析，它在会计实务中的应用是什么？
李老师 | 提问时间：06/02 13:48

#会计实务#

SWOT分析是一种常用的战略管理工具，用于评估一个组织或个人的优势、劣势、机会和威胁。SWOT代表着Strengths（优势）、Weaknesses（劣势）、Opportunities（机会）和Threats（威胁）。在会计实务中，SWOT分析可以用于评估一个组织的财务状况和未来发展潜力。以下是SWOT分析在会计实务中的应用： 1. 优势（Strengths）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织的财务优势，例如良好的现金流、高利润率、稳定的客户群等。这些优势可以帮助组织在市场竞争中脱颖而出。 2. 劣势（Weaknesses）：SWOT分析可以揭示组织的财务劣势，例如高成本结构、低利润率、过高的债务负担等。通过识别劣势，会计师可以采取相应措施来改善财务状况，提高盈利能力。 3. 机会（Opportunities）：SWOT分析可以帮助会计师发现组织所面临的财务机会，例如市场增长、新产品或服务的需求等。会计师可以利用这些机会来制定财务策略，实现组织的增长和发展。 4. 威胁（Threats）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织所面临的财务威胁，例如竞争加剧、法规变化、经济衰退等。通过了解威胁，会计师可以采取适当的风险管理措施，保护组织的财务利益。综上所述，SWOT分析在会计实务中的应用是评估组织的财务优势、劣势、机会和威胁，以帮助会计师制定财务策略和管理风险。

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信用证开立方式有哪些？
周老师 | 提问时间：06/02 13:47

#会计实务#

信用证开立方式有以下几种： 1. 电报开证（Telegraphic Transferable Credit）：开证行通过电报或电传方式向受益人通知信用证的开立情况。 2. 信用证开证通知书（Letter of Credit Opening Advice）：开证行向受益人发出信函或电报通知信用证的开立情况。 3. 电子开证（Electronic Credit）：开证行通过电子方式向受益人发出信用证的开立通知。 4. 书面开证（Documentary Credit）：开证行向受益人发出书面信函通知信用证的开立情况。 5. 银行保函开证（Bank Guarantees）：开证行通过银行保函的方式向受益人通知信用证的开立情况。这些开证方式根据不同的需求和实际情况选择，以确保信用证的有效性和安全性。

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固定资产固定折旧年限后，是否可以继续计提折旧？
周老师 | 提问时间：06/02 13:34

#会计实务#

根据会计准则，固定资产的折旧是按照其预计使用寿命进行分摊的。一般情况下，当固定资产的折旧年限到期后，不应再继续计提折旧。因为折旧是为了将固定资产的成本在其预计使用寿命内合理分摊，一旦折旧年限到期，固定资产的成本已经完全分摊完毕，不再需要继续计提折旧。然而，有些特殊情况下，固定资产的使用寿命可能会超过预计的折旧年限，这时可以考虑继续计提折旧。例如，固定资产的使用寿命因为技术进步或者维修保养的良好而延长，此时可以根据实际情况重新评估固定资产的预计使用寿命，并继续计提折旧。总之，一般情况下固定资产的折旧年限到期后不应再继续计提折旧，但根据实际情况可能存在例外情况，需要根据具体情况进行判断和决策。

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