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2026年劳务派遣，不管差额还是全额都是6个点税率。开具发票时,备注栏不用备注差额征税,差额扣除多少元等内容。问题：既然发票备注栏不需要录入差额扣除多少，那怎么知道一张劳务派遣业务发票是差额还是全额发票？
李老师 | 提问时间：02/12 19:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：要判断一张劳务派遣业务发票是差额还是全额发票，不能仅依赖发票备注栏。可以通过以下方式来判断： 1.查看发票开具方式：若启用了“差额征税开票”功能，且发票上“税率”显示“*”，税额按含税销售额扣除相关价款后计算，那就是差额发票。 2.参考企业会计核算记录：企业内部的会计核算会区分业务是差额还是全额计税，从中能了解发票对应的计税方式。 3.依据业务合同：合同中会明确约定结算方式是差额还是全额，这是判断发票类型的重要依据。 4.查看结算单：劳务派遣公司提供的结算单会列明代发工资、社保、管理费等明细，能辅助判断是差额还是全额业务。祝您学习愉快！

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2026年劳务派遣，不管差额还是全额都是6个点税率。开具发票时,备注栏不用备注差额征税,差额扣除多少元等内容。问题：既然发票备注栏不需要录入差额扣除多少。那么开具发票时，在哪个环节会要录入差额扣除金额？
金老师 | 提问时间：02/12 19:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2026年1月1日起，一般纳税人提供劳务派遣服务按6%差额计税，开票时需启用“差额征税开票”功能，在这个环节需录入含税销售额（或含税评估额）和扣除额，系统会自动计算税额和不含税金额，备注栏会自动打印“差额征税”字样及扣除金额。祝您学习愉快！

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2026年劳务派遣，不管差额还是全额都是6个点税率。开具发票时,备注栏不用备注差额征税,差额扣除多少元等内容。问题：既然差额全额都是6个点，从发票开具方和接受方税负来看，哪些情况下开具差额发票？哪些情况下开具全额发票？哪些情况下开具普通发票？哪些情况下开具专用发票？开具上述不同的发票对开具方和受票方有哪些不同的影响？
赵老师 | 提问时间：02/12 19:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2026年劳务派遣服务统一适用6%的税率，不再有简易计税的选择。根据政策规定，发票开具方式和类型需根据业务实质和税务要求确定。以下是不同情况下的发票开具方式及其对开票方和受票方的影响： 1.开具差额发票的情况 -当劳务派遣公司选择差额计税时，即从含税销售额中扣除代付的工资、社保、公积金等费用后计算应纳税额，需开具差额发票。 -差额发票需在一张发票上分别列明全部含税销售额和扣除金额，并启用“差额征税开票”功能。 -备注栏需注明“差额征税”及扣除金额。 2.开具全额发票的情况 -当劳务派遣公司不选择差额计税，而是按全额计税时，需开具全额发票。 -全额发票不涉及扣除项，因此无需启用“差额征税开票”功能。 3.开具普通发票的情况 -如果用工单位为小规模纳税人或不需要抵扣进项税额的单位，可开具普通发票。 -差额计税下，扣除部分只能开具普通发票，差额部分可开具专用发票。 4.开具专用发票的情况 -如果用工单位为一般纳税人且需要抵扣进项税额，可开具增值税专用发票。 -差额计税下，仅差额部分可开具专票，扣除部分只能开具普票。 -全额计税下，可全额开具专票。 5.不同发票对开票方和受票方的影响 -开票方： -差额发票需留存代付工资、社保、公积金等凭证备查，且需确保扣除项合法有效。 -全额发票无需扣除项，但需确保销售额真实。 -受票方： -一般纳税人仅能按发票注明的税额抵扣进项税额。 -差额发票中，仅差额部分的税额可抵扣，扣除部分不可抵扣。 -全额发票中，可全额抵扣税额（若为专票）。综上，发票开具方式需根据业务实质和受票方需求确定，同时确保符合税务政策要求。祝您学习愉快！

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企业所得税年度申报表中的 “本年累计预缴所得税额”为什么"不是"季度申报实际预缴的税额，而是各季度申报表中“应补税额”的和？比如：假如某企业2024年第四季度企业所得税预缴申报时预缴了100，后来更正申报，更正申报后的应补税额是80，假如前三季度预缴税额是0元,2024年企业所得税年度申报时,本年累计预缴所得税额是更正申报后的80，而不是实际预缴的100，这是怎么回事啊？
郭老师 | 提问时间：02/12 19:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：年度申报表“本年累计预缴所得税额”之所以显示80（更正后的应补税额）而不是100（你实际缴出去的钱），是因为该栏目的数据来源是“各次有效申报表应补税额的逻辑累加”，而非“银行账户实际划款的流水累加”。这是一个绝大多数财务人员都会困惑的“申报数”与“实缴数”的时间差问题。其核心逻辑链条如下：年度申报表统计的是“申报义务”，不是“出纳记录” 祝您学习愉快！

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老师下游客户给我们了一张商业承兑然后让我们在另一个银行质押这样是什么操作
朴老师 | 提问时间：02/12 18:32

#实务#

这就是商票质押贷款：用客户给的商业承兑汇票做抵押，向银行申请贷款。

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税务局下店核实，一般都会检查什么
家权老师 | 提问时间：02/12 17:41

#实务#

查你的账本和凭证的

阅读 117

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请问老师们口碱是什么税收编码呀
文文老师 | 提问时间：02/12 17:22

#实务#

可以参考无机化学原料*纯碱类107020106

阅读 46

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公司举办会议，其中会议中的餐饮费用单独开了一张专项发票，请问这项餐饮发票可以抵扣吗？
文文老师 | 提问时间：02/12 16:58

#实务#

全部按会议费处理，可以抵扣

阅读 93

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老师，这种票据是不是得纳税调增
家权老师 | 提问时间：02/12 16:42

#实务#

是的，那个只是收据做纳税调增

阅读 19

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营业外支出记错了跨年了怎么调整本应计入管理费用的
文文老师 | 提问时间：02/12 16:40

#税务#

不用账务调整，直接调整25年利润表即可

阅读 853

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企业给所有员工购买了雇主责任险，保险公司开的是专票，这个是属于福利费吗？进项税额可以抵扣吗？
文文老师 | 提问时间：02/12 16:31

#税务#

按福利费处理，不能进项抵扣

阅读 20

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老师开通一个类似供应链平台的账户说是虚拟户需要我们基本户转账进去激活我转了一分进去要怎么做账
文文老师 | 提问时间：02/12 16:25

#实务#

借：其他货币资金贷：银行存款

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老师，请问开票名称叫海王子牛肉丸、六合鸡块、鸡米花这种速冻产品可以开1030203020000000000这个税收编码吗？
文文老师 | 提问时间：02/12 15:57

#实务#

你好，速冻产品可以开1030203020000000000这个税收编码

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嗯公司买了相同一样的设备买了三个，一共花了15万。一起折旧可以吧同时记入三个设备金额固定资产
刘艳红老师 | 提问时间：02/12 15:52

#实务#

您好，可以的，可以一起折旧的

阅读 78

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关于旅客进项能不能抵扣这个，在2026年有新规么？发票如附件，这种如果有旅客信息可以抵扣进项税么？这种开票名称可么
范老师 | 提问时间：02/12 15:07

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，可以抵扣进项税。如果发票上注明了旅客身份信息，并且购买方名称、纳税人识别号与实际抵扣税款的纳税人一致，就可以按发票上注明的税额进行抵扣。该发票的服务名称为“运输服务-车辆运输费”，如果属于国内旅客运输服务范畴，且符合旅客运输服务的定义，那么这种开票名称是可以的。需要注意的是，如果该运输服务实际用于员工出差等与旅客运输相关的业务，且发票信息完整、准确，就可以按规定抵扣进项税。祝您学习愉快！

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老师，我公司投标中了一个厂房修缮的项目，支付标书服务费时我该入什么科目
家权老师 | 提问时间：02/12 14:58

#实务#

那个计入销售费用-投标费

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老师好，我们是文旅小规模纳税人，我们买了一些兔腿，香肠，香油和竹篮。把它们装一起卖大礼包。这种的话，怎么开票呢？税目怎么选呀？可以直接选熟肉制品大礼包吗？
刘艳红老师 | 提问时间：02/12 14:29

#实务#

您好，直接选熟肉制品大礼包，开这个就可以

阅读 84

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2026年1月对方单位开了一张49600元的租赁费专票（费用期间为2025.10-2028.04），这个1月份该怎么做分录? 企业适用小企业会计准则，可以在1月份按照49600元的不含税金额一次性全部计入管理费用-租赁费吗？进项税额可以在1月份全部抵扣吗？
郭老师 | 提问时间：02/12 14:10

#实务#

借长期待摊费用进项税额贷银行存款然后你分他从十月份到二六年的可以一次做管理费用，二七年和二八年都不行，借管理费用贷长期待摊费用

阅读 62

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老师，25年12月的折旧5800忘计提了，想在26年1月补提，请问怎样做分录？在26年进行25年度汇算清缴时怎样处理？
刘艳红老师 | 提问时间：02/12 14:05

#实务#

您好借：利润分配-未分配贷：累计折旧， 25年汇算清缴调减处理

阅读 127

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2026年1月支付2025年10月-2026年3月房屋租赁费9600元，对方开了一张49600元的专票（费用期间为2025.10-2028.04），这个1月份该怎么做分录? 企业适用小企业会计准则，这张发票的进项税额可以在1月份一次性全额抵扣吗？还是说只能抵扣2026年期间的进项税？
暖暖老师 | 提问时间：02/12 13:59

#实务#

你好，可以一次性那个抵扣没问题的

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我们用的是金蝶软件，平时做账都是根据发票和银行流水做账的，现在这个花店没有银行流水也没什么发票，不知道怎么做账老师给点建议
小菲老师 | 提问时间：02/12 13:30

#实务#

花店平时就是上门的客户买几束花，个别公司采购的绿植会开一些发票，进货是没有进项发票的，注册的是花艺工作室，发票很少一般也是个人支付的，公账流水也很少，一般是老板自己**支付宝收款的，这种个体户的账应该怎么做，

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如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

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办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

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会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

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会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

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会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

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什么是SWOT分析，它在会计实务中的应用是什么？
李老师 | 提问时间：06/02 13:48

#会计实务#

SWOT分析是一种常用的战略管理工具，用于评估一个组织或个人的优势、劣势、机会和威胁。SWOT代表着Strengths（优势）、Weaknesses（劣势）、Opportunities（机会）和Threats（威胁）。在会计实务中，SWOT分析可以用于评估一个组织的财务状况和未来发展潜力。以下是SWOT分析在会计实务中的应用： 1. 优势（Strengths）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织的财务优势，例如良好的现金流、高利润率、稳定的客户群等。这些优势可以帮助组织在市场竞争中脱颖而出。 2. 劣势（Weaknesses）：SWOT分析可以揭示组织的财务劣势，例如高成本结构、低利润率、过高的债务负担等。通过识别劣势，会计师可以采取相应措施来改善财务状况，提高盈利能力。 3. 机会（Opportunities）：SWOT分析可以帮助会计师发现组织所面临的财务机会，例如市场增长、新产品或服务的需求等。会计师可以利用这些机会来制定财务策略，实现组织的增长和发展。 4. 威胁（Threats）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织所面临的财务威胁，例如竞争加剧、法规变化、经济衰退等。通过了解威胁，会计师可以采取适当的风险管理措施，保护组织的财务利益。综上所述，SWOT分析在会计实务中的应用是评估组织的财务优势、劣势、机会和威胁，以帮助会计师制定财务策略和管理风险。

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信用证开立方式有哪些？
周老师 | 提问时间：06/02 13:47

#会计实务#

信用证开立方式有以下几种： 1. 电报开证（Telegraphic Transferable Credit）：开证行通过电报或电传方式向受益人通知信用证的开立情况。 2. 信用证开证通知书（Letter of Credit Opening Advice）：开证行向受益人发出信函或电报通知信用证的开立情况。 3. 电子开证（Electronic Credit）：开证行通过电子方式向受益人发出信用证的开立通知。 4. 书面开证（Documentary Credit）：开证行向受益人发出书面信函通知信用证的开立情况。 5. 银行保函开证（Bank Guarantees）：开证行通过银行保函的方式向受益人通知信用证的开立情况。这些开证方式根据不同的需求和实际情况选择，以确保信用证的有效性和安全性。

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固定资产固定折旧年限后，是否可以继续计提折旧？
周老师 | 提问时间：06/02 13:34

#会计实务#

根据会计准则，固定资产的折旧是按照其预计使用寿命进行分摊的。一般情况下，当固定资产的折旧年限到期后，不应再继续计提折旧。因为折旧是为了将固定资产的成本在其预计使用寿命内合理分摊，一旦折旧年限到期，固定资产的成本已经完全分摊完毕，不再需要继续计提折旧。然而，有些特殊情况下，固定资产的使用寿命可能会超过预计的折旧年限，这时可以考虑继续计提折旧。例如，固定资产的使用寿命因为技术进步或者维修保养的良好而延长，此时可以根据实际情况重新评估固定资产的预计使用寿命，并继续计提折旧。总之，一般情况下固定资产的折旧年限到期后不应再继续计提折旧，但根据实际情况可能存在例外情况，需要根据具体情况进行判断和决策。

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