- 某企业2026年3月分别补缴了所属期2020、2021、2022、2023年土地使用税50、60、70、80万元（都属于本金），问题：
1.上述补缴的哪些所属期的土地使用税，可以追溯填报到相应年度进行成本费用列支？
2.在可以追溯列支情况下，怎么更正相应年度企业所得税年度申报表？更正时需要填报哪些附表的哪些行哪些列？请以所属期2023年的年度申报表更正为例进行说明。
3.更正2023年企业所得税申报表时，怎么调账？相关的账务处理有哪些？调账时涉及的具体会计分录有哪些？请以2023年为例子说明
4.更正2023年企业所得税年度申报，调增土地使用税80万元相关成本费用时，相关是资产负债表和利润表怎么更正？
阅读 71 - 劳务外包开票只针对服务费部分开票，工资部分如何入账
阅读 49 - 你好，这道题的答案讲解我不太懂，有没有别的解题思路呢？我把这道题放到豆包上，给我的答案是A
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 我们可以换一种思路来解答这道题。 首先，我们要明确最大最小法的核心，就是找到让项目净现值为0时的变量值。在本题中，就是要找出使得项目净现值为0的每年税后营业现金流出的最大值。 第一步，计算当前情况下的每年税后营业现金净流量。根据公式：每年税后营业现金净流量=税后营业现金流入-税后营业现金流出+折旧抵税。已知税后营业现金流入为800万元，税后营业现金流出为300万元，年折旧400万元，企业所得税税率25%，则每年税后营业现金净流量=800-300+400×25%=600万元。 第二步，计算当前情况下的净现值。已知项目资本成本为10%，经营期限4年，初始投资额1600万元。根据年金现值公式，净现值NPV=每年税后营业现金净流量×(P/A,10%,4)-初始投资额，即NPV=600×(P/A,10%,4)-1600。查年金现值系数表可知(P/A,10%,4)=3.1699，所以NPV=600×3.1699-1600=301.94万元。 第三步，设每年税后营业现金流出的最大值为X万元。当净现值为0时，可列出等式：(800-X+400×25%)×(P/A,10%,4)-1600=0。 将(P/A,10%,4)=3.1699代入等式可得：(800-X+100)×3.1699-1600=0。 先计算括号内的值：(900-X)×3.1699=1600。 然后两边同时除以3.1699：900-X=1600÷3.1699≈504.75。 最后求解X：X=900-504.75=395.25万元。 所以，该项目每年税后营业现金流出的最大值是395.25万元，答案选B。 祝您学习愉快！ 
阅读 47 - 某家企业9月通过招拍挂方式取得土地一宗（土地性质就是用于学校建设），用于建设一所营利性民办高中，合同中约定的土地交付日期为10月15号，土地款项、契税均已于9月缴纳完毕，已取得不动产权证书。10月土地开始动工，实施建设。请问：1.这块土地取得的时间是哪天？是按合同上的交付日期还是按不动产权登记日期？2.有文件规定企业办的各类学校免征城镇土地使用税以及企业办的各类学校自用的房产免征房产税，那么根据前文的设定，企业投资建设的为一所营利性民办高中，该高中为企业性质，会计上遵循《企业会计准则》，这就相当于是两个公司，那这块地及附属的建筑是属于原取得土地的企业还是属于民办高中？城镇土地使用税和房产税是两个公司都能免还是只能由单独一个公司免？
阅读 45 - CPA会计科目，应试指南41页综合拓展题第一题答案错，应该选C,是吗？
阅读 52 - 老师，您好！钢结构分包工程合同客户开9%税率的发票吗？
阅读 52 - 老师，请问无票支出企业所得税汇算调增从哪里填
阅读 59 - 单位拨缴工会经费 10 万元，同时收到市工会和单位工会开具的财政工会收入专用收据，单位工会是 15 万元对应计提 2% 的 60%，这两部分金额是不是都可以在所得税 1050 表工会经费扣除
阅读 56 - 我是一家事业单位，下面共4家全子公司，100%控股，长期股权投资额3500万，执行政府会计制度。2023年改革，将其中一家子公司变更集团公司（原长期股权投资账面余额500万），将其余3家子公司股权（账面价值3000万）全部无偿划转至集团公司，在政府会计制度中，对无偿划拨股权，事业单位和集团公司应如何账务处理，股权的入账 价值如何确定？2025年末集团净资产余额4000万元，事业单位应如何账务处理？账务处理相关政策条款帮我也列出来。
阅读 72 - 2024年1月1日，购入一台不需要安装的生产设备，价款为200万元，增值税税额为26万元，款项以银行存款支付，预计使用年限为5年，预计净残值为10万元，采用双倍余额递减法计提折旧。
阅读 42 - 老师你好 不在经营范围内的真实业务，可以开具发票吗？
阅读 39 - CPA会计科目，应试指南39页考点二的第四题中D选项为什么要计入存货成本而不计入销售费用？
阅读 40 - 个人独资企业经营所得个税是通过投资人个人账户缴纳的，这部分如何做账？企业如何将这笔钱转给投资人？
阅读 47 - 委托报关，报关单是受托方的抬头，这种我可以去申请小规模出口免税吗，出口开具普通发票是什么意思呀？
阅读 60 - 关于报废汽车小规模公司A，进行反向开票的时候有两个选项，第一个销售自己使用过的报废产品，第二个销售收购的报废产品，两者有什么区别？这两种情况是否需要在次年做经营所得汇算？
阅读 45 - 例如大众汽车登记在张三的名下，张三是甲公司的法人，大众汽车现在需要报废给报废汽车A企业，这个发票谁来开？
阅读 43 - 委托报关，报关单是受托方的抬头，这种我可以去申请小规模出口免税吗
阅读 42 - 老师，能不能总公司发一部分工资，分公司发一部分工资，这样可行吗？
阅读 42 - 去年第四季度收入报错，做错成含税收入。税款多交了100多。
今年反结账去年的账，收入改回正确，更正了第四季度报表和所得税报表。
没有跳出退税，提交申报时候应交0。
做汇算清缴发现一个问题，主表本年累计预缴所得税额显示的是更正后的税额，不是实缴的。又不能更改。要怎么办？
阅读 46 - 高速路过路费发票纸质发票还可以抵扣进项税额
阅读 47 - 在工商年检申报填写时社会保险的实际缴费金额包含员工个人的部分吗？
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阅读 16789 - 办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
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