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小规模纳税人的物业公司2026 年提供人防地下停车场服务，每台车每月 120 元，签的包月协议里分别注明其中车位使用费 60 元和物业服务费 60 元，收据是一张，也分两行列明这两项费用，账务是分别核算的，请问车位使用费60元按不动产租赁3%、车位物业服务费 60 物业管理 1％分别开增值税发票，请问对吗？还是 120 元都要按不动产租赁 3％计税？这种情况算不算增值税法第十三条纳税人发生一项应税交易涉及两个以上税率、征收率的，按照应税交易的主要业务适用税率、征收率。
赵老师 | 提问时间：08/24 17:16

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不对，您分开计税开票的处理是正确的，不需要全额按不动产租赁计税。您的情况不属于混合销售，不适用“一项应税交易涉及两个以上税率、征收率，按主要业务适用税率”的规定。车位使用费属于提供不动产经营租赁，2026年小规模纳税人出租非住房类不动产适用3%征收率，可享受3%减按1%征收增值税的优惠，可选择按1%开票，也可选择放弃优惠按3%开票。分别列明且分别核算的物业服务费，属于适用3%征收率的物业管理服务，可直接享受3%减按1%的优惠按1%开具发票。祝您学习愉快！

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单位银行理财需要缴纳增值税吗，还有所得税。如何判断交不交税，如果交由相关文件吗
郭老师 | 提问时间：08/24 17:10

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：区分保本和非保本两种情况判断，具体如下： 1.增值税缴纳规则保本理财取得的收益，需要按照贷款服务缴纳增值税；非保本理财取得的收益，不属于增值税征税范围，不需要缴纳增值税。转让理财的价差收入：保本理财价差需要按规定缴纳增值税；非保本理财的价差收入目前免征增值税，政策依据为《财政部国家税务总局关于明确金融房地产开发教育辅助服务营改增试点政策的通知》（财税〔2016〕140号）。 2.企业所得税缴纳规则无论保本还是非保本理财，取得的收益或者转让价差都属于企业应税收入，需要并入应纳税所得额计算缴纳企业所得税。判断核心标准就是理财合同是否承诺保本，只要合同明确承诺到期本金可全部收回，就属于保本理财，反之则为非保本理财。祝您学习愉快！

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老师，自然人开给企业的原材料发票，付款企业需要代扣代缴个税吗？谢谢
郭老师 | 提问时间：08/24 13:39

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要分情况判断： 1.如果自然人是销售自有原材料，属于经营所得，通常税务机关代开发票时已经核定征收了个人所得税，付款企业不需要再代扣代缴个税。 2.如果该发票属于税务机关未扣缴个税的劳务性质业务，或是当地规定要求支付方代扣的，则付款企业需要履行代扣代缴义务。具体要求请以代开发票的税务机关要求和当地最新规定为准。祝您学习愉快！

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专家你好，请问附件图片中的业务，是开具9%工程发票还是13%发票？
范老师 | 提问时间：08/24 13:36

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这需要根据业务是否属于一项应税交易，以及业务的主体性质判断： 1.如果该业务是采购设备材料并提供安装改造的工程业务，且属于一项整体应税交易，主业为建筑工程服务，应按9%开具工程发票。 2.如果该业务能拆分为设备货物销售和安装服务两份独立合同，分别核算销售额并单独履约，则货物部分开具13%发票，安装服务部分开具9%发票（符合简易计税条件的安装服务可按3%开具发票）。 3.如果该业务是以销售自控系统、仪器设备为主，附带提供安装服务的一项混合销售业务，则需要全额按13%开具发票。祝您学习愉快！

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一、【计算问答题】标记此题收藏纠错 3、甲企业位于市区，2026 年3 月1 日转让一处2011 年4 月1 日购置的仓库，其购置和转让情况如下: （1）2011 年4 月1 日购置该仓库时取得的发票上注明的价款为500 万元，另支付契税款20 万元并取得契税完税凭证。（2）转让仓库时进行了评估，该仓库重置成本价为600 万元，成新度折扣率80%。（3）转让仓库的产权转移书据上只记载了含增值税金额为915 万元，并按规定缴纳了转让环节的税金，甲企业采用简易计税方法计算增值税。（其他相关资料: 产权转移书据印花税税率为0. 5‰。）要求: 根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。计土增时不是不是扣契税，你们标准答案没有扣除
于老师 | 提问时间：08/24 11:57

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：分两种情况确定契税扣除规则，你的题目属于评估法扣除，不扣除契税： 1.如果是按旧房评估法计算土地增值税扣除项目（像本题，已经给出重置成本价和成新度折扣率计算评估价格），契税已经包含在评估价格中，不需要再单独扣除。 2.只有当转让旧房无法取得评估价格，但能提供原购房发票时，契税才可以单独作为“与转让房地产有关的税金”扣除。按照本题给出的条件，你可以这样计算准予扣除项目金额： 1.计算评估价格：600×80%=480万元 2.计算转让环节增值税：(915-500)÷(1+5%)×5%=19.76万元 3.计算城建税、教育费附加、印花税：城建税+教育费附加=19.76×(7%+3%)=1.98万元印花税=915×0.5‰=0.46万元转让环节税金合计=1.98+0.46=2.44万元 4.准予扣除项目总金额=480+2.44=482.44万元祝您学习愉快！

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公司去年购置的厂房，并在去年4月投入生产经营用，今年8月份办理产权证登记并缴交契税印花税等。8月份缴交的契税是计入固定资产原值还是直接作为费用
金老师 | 提问时间：08/24 11:15

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：契税需要计入固定资产原值。根据规定，企业购置固定资产（包括厂房）时缴纳的契税，属于为取得资产发生的必要支出，因此应当计入固定资产的入账原值。后续按照规定计提折旧即可。祝您学习愉快！

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同一个法人两家企业其中一家是另一家的股东，两家开票人员可以是一个吗，有税务上风险吗？
于老师 | 提问时间：08/24 08:43

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：会存在一定的税务风险，主要体现在内控合规层面： 1.目前政策本身没有硬性禁止同一人兼任两家关联企业的开票员，但不符合财务内控中“职责分离”的规范要求。 2.核心风险并不来自开票人员同一人，而是两家关联企业之间的交易本身：如果交易本身真实、定价符合市场公允性，完整留存了合同、物流、资金流水等交易证据，开票人员同一人一般不会直接引发税务处罚，仅存在内控瑕疵。 3.如果关联交易本身定价不公允、或者交易不真实，即使开票人不是同一人也会存在转移利润、虚开发票等税务风险，开票人同一人会增加税务机关稽查时的合理怀疑。建议条件允许的话，尽量安排不同人员分别开票，如果人力有限，一定要确保关联交易真实合规、留存完整的交易证据链证明定价公允。祝您学习愉快！

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应试指南解析错误
小赵老师 | 提问时间：08/23 23:16

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：原解析错误，只扣减全部购进100万，实际只领用60%购进原矿混合销售，可扣减购进金额=100×60%=60万元，应纳资源税=(400?60)×7%=23.8万元，选A；政策：以外购原矿和自采原矿混合销售，准予扣减实际耗用部分的外购应税产品购进金额，不是全部购进金额，资源税按销售方所在地A地7%计税，不使用B地税率。祝您学习愉快！

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靳焕一的习题强化班对应的是不是就是三色笔记
周老师 | 提问时间：08/23 15:17

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的。靳焕一老师的习题强化班对应使用本班次的专属讲义，不是三色笔记。三色笔记是正保会计网校教研团队整理的浓缩考点资料，用于考生各备考阶段的知识点梳理记忆，和习题强化班的讲义不属于同一体系。祝您学习愉快！

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老师，公司要注销，但是欠了关联公司400万，怎么处理平账
金老师 | 提问时间：08/22 18:35

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：分两种情况处理，对应不同的平账方式和分录： 1.如果公司有足够资金偿还该债务，直接清偿后即可平账，分录如下：借：其他应付款——关联公司 4000000 贷：银行存款 4000000 2.如果关联公司放弃该债权、公司确实无力偿还，可将无需支付的款项转为营业外收入平账，分录如下：借：其他应付款——关联公司 4000000 贷：营业外收入 4000000 该处理需要按规定确认清算所得，正常计算缴纳清算相关的企业所得税。公司注销清算需要先完成税务清算、清偿所有债务，整个流程需符合公司法规定的清算程序。祝您学习愉快！

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请问出口出退怎样申报
郭老师 | 提问时间：08/22 16:38

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：出口退（免）税可以通过以下免费渠道申报：全国统一规范电子税务局、标准版国际贸易“单一窗口”、出口退税离线申报工具，最常用的是电子税务局申报，具体操作流程如下： 1.完成出口退（免）税备案后，登录电子税务局，进入“出口退税申报”模块。 2.先对出口明细、进货明细、报关单、发票等信息做申报自检，核对无误后再提交正式申报。生产企业在对应模块填报《免抵退税申报汇总表》，系统会自动校验相关电子信息。 3.申报完成后可在事项进度页面查询审核状态，审核通过后，国库会直接将退税款划入企业备案账户，全程可线上办理。出口退税需要在规定期限内申报：常规申报截止到货物报关出口之日次年4月30日前的增值税纳税申报期，2026年1月1日后出口的货物，最晚需在报关出口之日起36个月内申报，超期会视同内销征税。祝您学习愉快！

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老师，6月工资少申报了2000，跟实际发放的不一样，可以放在7月工资申报吗
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 15:25

#税务#

您好，可以的，个税是年度累计预扣法，补申报在7月，总的个税不变的

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怎么查有没有报无票收入
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 15:02

#税务#

您好，增值税附表1，有未开票申报的列次，这里查

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要查当月勾选了那些发票怎么看！
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 14:15

#税务#

您好，登录电子税务局，进入【我要办税】-【税务数字账户】-【发票业务】-【发票勾选确认】，选择【抵扣类勾选】，将页面上方的勾选状态设为“已勾选”，设置对应所属期的勾选日期范围，点击查询即可展示全部当月已勾选发票明细，支持直接导出Excel留底。如果需要核对最终抵扣汇总数据，可在该页面点击顶部【统计确认】页签，查看已生成的当期抵扣统计表；单张发票核验可走【我要办税】-【税务数字账户】-【发票查询统计】-【全量发票查询】路径，输入发票信息后查看“增值税用途标签”确认勾选状态。

阅读 79

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底部防护工装组检测服务开发票选择生产生活服务下面哪个二级
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 14:09

#税务#

您好，针对工装合规性的底部防护工装组检测服务，依据财政部税务总局公告2026年第9号，应归入生产生活服务下的研发和技术服务二级类目，对应税收分类编码30401，一般人适用6%税率。开票时票面自动显示为生产生活服务*检测服务费，不得开具笼统的服务费，确保类目与业务实质匹配。

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老师我刚做电子税务登记，现在需要开张普通发票，怎么样开，我是销售兽药的，能给我发个视频教程不，我开的农牧科技有限公司
李霞老师 | 提问时间：08/22 14:03

#税务#

你好同学，咱们答疑模块它是没办法发视频的。但是呢，咱们会计学堂里面有视频课，就专门讲怎么开发票的，怎么登录电子税务局的都有讲。您可以在咱课程里面学习，祝您开心

阅读 77

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这个怎么计算呢，这样子做对吗
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 13:48

#税务#

您好，先做计算校验：总电费80696.6元=物业银行付10000+旧账户结余21696.6+商户直接交供电局49000。商户8月应承担合计=6938.78+33362.33+1764.14=42065.25元，商户代付49000，多出6934.75元作为商户预存款。原来的账务处理不对，分录1和分录4属于重复对冲，无法在商户明细账体现商户代付49000的业务事实，钱没有经过物业公司账户，不能虚拟做银行现金流水。借：其他应收款‑XX商户 42065.25 贷：主营业务收入‑物业费 6938.78 贷：其他应收款‑代收代付‑电费 33362.33 贷：其他应收款‑代收代付‑水费 1764.14 借：其他应付款‑代收代付‑电费 49000 贷：其他应收款‑XX商户 42065.25 贷：其他应付款‑XX商户预存款 6934.75 借：其他应付款‑代收代付‑电费 10000 贷：银行存款 10000 借：其他应付款‑代收代付‑电费 21696.60 贷：营业外收入‑遗留账户余额 21696.60 以上分录，其他应付款‑代收代付‑电费借方合计80696.6元，和8月总电费金额匹配。商户明细账可以查到49000元代垫业务，42065.25冲抵当月欠费，6934.75预存款留待以后抵扣。账务附件需要附上供电局电费账单、商户交给供电局的缴款回执、双方确认费用抵扣的书面说明，保证业务证据完整。

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老师老板补贴给员工的餐补怎么入账
apple老师 | 提问时间：08/22 13:47

#税务#

同学你好是要从公司走账的吧，如果是的话，计入员工福利费

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2025年4月份免税开的肉苁蓉发票，现在税务局说要交补交税款，9％，现在如何更正，发票如何处理呢
朴老师 | 提问时间：08/22 12:29

#税务#

1、发票：跨年没法作废。对方已入账收不回票，可以只更正申报补税，不强制红冲重开，先跟税局确认口径；能收回全部联次，红冲免税票，重开9%蓝字票。 2、申报：大厅/电子税务局更正2025‑4增值税申报表，删掉免税栏对应金额，填进9%税率栏，补缴增值税、附加税，会产生滞纳金；同步更正2025企业所得税年报。 3、账务（企业会计准则）：走以前年度损益调整；滞纳金计入本年营业外支出。 4、先自查：自产初级肉苁蓉才可以免税；外购贸易销售不能免税，确实自产就拿种植资料跟税局沟通申辩，不用补税。

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老师，您好，这个帮我看下张结才欠张维多少钱吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 11:56

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老板把个人名下的小汽车租给公司，公司一次性付了一年的租金给老板可以吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 11:09

#税务#

您好，当然可以的呀，本来工作中也有预付的，比如付一年房租

阅读 73

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86题的d错在哪里
小赵老师 | 提问时间：08/22 10:58

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： D选项错在：冻结的期限延长规则，只有法律可以另行规定，行政法规无权另行规定。根据《行政强制法》，冻结存款、汇款后，行政机关应当在30日内作出处理决定或解除冻结决定；情况复杂的，经负责人批准可延长，但延长期限不得超过30日。这里明确写的是“法律另有规定的除外”，不包括行政法规。所以D选项说“法律、行政法规另有规定的除外”就扩大了范围，因而是错误的。对比一下：查封、扣押的期限延长规则，是“法律、行政法规另有规定的除外”，行政法规可以另行规定；但冻结的期限延长规则，只允许法律另行规定，行政法规不能例外。这是两者的重要区别，也是本题D选项的陷阱所在。祝您学习愉快！

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老师，2024年12月材料6万未入账，但是2024年12月已扣抵，现在是2026年8月发现问题，要怎么处理？
暖暖老师 | 提问时间：08/22 10:00

#税务#

你好，对方开具红字发票，进项税额转出申报我们

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老师您好，税务系统上显示每个月开票额度是100万，但是100万不够用，如何调整呢？
朴老师 | 提问时间：08/22 09:45

#税务#

1、电子税务局：我要办税→发票使用→发票额度调整申请 2、选：长期调额 / 临时调额；上传业务合同、盖章情况说明 3、等税局审核；也可带合同直接大厅找专管员。 4、100万是数电票月度总可用额度，不是单张限额。

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人个电子税务局代开租车的发票给公司。个人所得税的按0.008征收率？有政策依据吗？老师
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 09:42

#税务#

您好，个人代开租车发票个税按0.8%征收，上位政策依据为《税收征收管理法》第三十五条，自然人无法提供完整成本费用凭证时，税务机关有权核定征收个税，该0.8%属于地方税务执行的核定征管口径，《个人所得税法》规定财产租赁所得法定税率20%，全国无统一核定比例，各地执行征收率存在差异。实务以正式发票备注栏及完税凭证为准，备注注明个税由支付方扣缴的，企业需要补扣个税差额；代开环节已缴纳0.8%个税且无该备注，企业不再履行代扣义务，建议咨询当地12366确认执行口径。借：管理费用-租赁费 86399.97 贷：银行存款 86399.97

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老板把个人名下的小汽车租给公司，可以代开专票给公司抵扣进项税吗?
暖暖老师 | 提问时间：08/22 09:37

#税务#

你好，可以抵扣的如果开具专票

阅读 66

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老师好！我们工程公司去年干个工程，需要保函，办保函时，我提供的2024年报表，特意把亏40万改成盈利40万，现在保函到期办续保，我把2025年报表按真实的发过去，因有盈利就没改动，结果对方说我提供的2024年报表与2025年的年初对不上，让我改怎么办？我只会改资产，利润表，不会改现金流量表
朴老师 | 提问时间：08/22 09:32

#税务#

1、风险：修改报表属于提供虚假财务资料，不建议继续改表造假，越改风险越大；光改资产负债、利润表，现金流量表很难调平。 2、首选方案：不交假表，给保函机构书面情况说明：当初2024报表为办保函人为调整过，不是税务真实报表；现在提交税务系统里的2024真实财报、所得税申报表佐证，以后全部用真实报表。缺点：对方有可能重新评审保函续保。 3、不推荐硬改：强行调2025年期初数去迁就之前的假报表，属于延续造假，后续纠纷责任大。

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老师，这笔业务是啥意思，我看不懂
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 09:29

#税务#

您好，这笔业务实际是银行承兑汇票保证金定期到期解付业务。企业当初存100万定期存款作为开银行承兑汇票的质押保证金，汇票到期日，银行先把这笔定期100万本金连同425.14元利息一并划回企业账户，紧接着从该账户划出100万，完成到期承兑汇票对外兑付，并不是收到别人给的承兑回款，整个过程只有定期存款利息是企业真正赚到的收益。借：银行存款—工行东城支行 100425.14 借：应付票据 100000.00 贷：定期存款账户 1000000.00 贷：银行存款—工行东城支行 100000.00 贷：财务费用—利息费用 425.14 账户资金变动：先收到定期本息100425.14元，随即对外支付100000元兑付票据，账户最终净增加425.14元存款利息。

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工商年报异常，提交了资料，在哪看有没通过审核
郭老师 | 提问时间：08/22 07:44

#税务#

把工商年报补起来进入首页【信用信息修复】→ 选择“经营异常名录信息修复”；下载并填写《信用修复申请书》《守信承诺书》（需法人签字 + 公章）上传材料：补报年报截图、资产负债表/利润表（企业）、身份证复印件等；提交后在“修复记录”中跟踪进度

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您好，老师我公司是****餐饮管理有限公司【小规模纳税人】，2025.4季度暂估主营业务成本320000元，2025.4季度计提并预缴企业所得税515.00；当时法人说还有一部分成本发票没有开进来，在2026.5月公司取得2张成本发票，价税合计：258300；我申报2025企业所得税年报主营业务成本成本调增：320000-258300=61700.00，纳税调增61700*5%=3085.00，补交企业所得税3085-515=2570.00，我公司适用小企业会计制度，请问2026年冲暂估320000.00以及取得发票258300.00该如何入账？
小锁老师 | 提问时间：08/21 21:36

#税务#

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