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我们是销售乐器配件的，订单金额很小做外贸电商需要报关吗
暖暖老师 | 提问时间：04/13 15:15

#税务#

你好，需要报关才可以的

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老师好，请问我司是小规模纳税人，出租门面房，开票开几个点的。
金老师 | 提问时间：04/13 15:00

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：自2026年1月1日起，小规模纳税人出租不动产，适用的征收率是3%。所以您公司出租门面房，开票应开3%征收率的发票。祝您学习愉快！

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老师好，请问我司是小规模纳税人，去年开房租发票5%，请问26年度开始，我开房租发票几个点？
范老师 | 提问时间：04/13 14:27

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：自2026年1月1日起，小规模纳税人出租不动产，适用的征收率是3%。另外，如果出租住房，针对特定的纳税人有特殊的规定，个人（不含个体工商户中的一般纳税人）出租住房，按照简易计税方法依照3%征收率减按1.5%计算缴纳增值税，也就是说，如果小规模纳税人是个体工商户，出租住房，是可以按照简易计税方法依照3%征收率减按1.5%计算缴纳增值税。祝您学习愉快！

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你好老师，税务局打电话说我家成本占收入93%，过高，让自查，我具体该怎么办
李老师 | 提问时间：04/13 13:54

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在当前税收监管严格，税务机关能动态监测企业涉税行为的形势下，面对税务局提出成本占收入比例过高要求自查的情况，你可以参加正保会计网校在2026年1月16日举办的课程。该课程围绕企业自查展开，能帮助你建立自查思维，从被动应对转为主动管理；掌握聚焦监管重点与高频风险的自查方法；精准识别与化解潜在风险，筑牢合规防线；还能掌握有效衔接自查与税务稽查的应对策略，以及获得撰写专业自查报告的实操工具。另外，正保会计网校推出的大型公开课《“强基工程”下企业所得税纳税申报表“双变”关键项目填报实操与税务合规自查补救》，能帮你围绕申报表关键项目业务的财税处理，实现“税务、财务、业务”深度融合。通过该课程，你可以针对纳税申报重点事项进行涉税风险自查，规范会计核算和税务处理，或许能从中找到解决成本占收入比例过高问题的思路。祝您学习愉快！

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购进货品发生现金返利，未开具发票，如何做账务处理，比如购进价格为10000.00进项税1300，合计价款11300（开具专票）.返利现金1500元（销售方以现金支付未开具销售折扣发票）请问以上业务在税法及会计上应如何做账务处理？
赵老师 | 提问时间：04/13 13:49

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在税法和会计上，对于购进货品发生现金返利且未开具发票的情况，购货方需要冲减购货成本和对应的进项税额。当期应冲减的进项税额=当期取得的返还资金÷(1+所购进货物增值税税率)×所购进货物增值税税率=1500÷(1+13%)×13%≈172.57（元）应冲减主营业务成本=1500-172.57=1327.43（元）账务处理分录如下：借：银行存款1500 贷：主营业务成本1327.43 应交税费——应交增值税（进项税额转出）172.57 解释：平销返利是供应商对购货方的补偿，相当于购货成本的减少，因此需要冲减“主营业务成本”。购货方在购买商品时已抵扣了进项税额，收到返利后，进项税额应相应减少，所以要将部分进项税额转出，这样能确保增值税的计算符合税收公平原则，避免多抵扣进项税额。祝您学习愉快！

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老师，个税手续费退费可以计入管理费用吗
小赵老师 | 提问时间：04/13 11:18

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：通常个税手续费退费不计入管理费用，而是计入“其他收益”科目。企业收到个税手续费退费时，这本质上是税务机关对企业代扣代缴个人所得税工作的一种经济补偿。根据相关规定，企业取得代扣代缴手续费收入应作为其他与日常活动相关的项目在利润表“其他收益”项目中填列。会计分录如下：借：银行存款贷：其他收益应交税费——应交增值税（销项税额）祝您学习愉快！

阅读 56

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老师，收到今年1月的专用发票当时没有抵扣，但是对方已经开出来，现如何入账呢
周老师 | 提问时间：04/13 11:17

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：收到未抵扣的专用发票，做账时把进项税额单独列在“应交税费—应交增值税（进项税额）”借方，这部分税额申报时自动参与抵扣。会计分录如下：借：相关费用科目应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款等这里的“相关费用科目”要根据具体业务来确定，比如购买办公用品，就是“管理费用”；购买原材料，就是“原材料”等。祝您学习愉快！

阅读 59

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江苏地区的扬尘环保税的月度建筑面积是累积数还是，比如上个月建筑面积1000平米，这个月是盖了100平，那么在计算税额时是按照100平计算，还是按照1100平计算
金老师 | 提问时间：04/13 09:57

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：江苏地区扬尘环保税的月建筑面积按当月实际施工面积计算，非累计数，上个月1000平、本月新增100平的情况，应按100平计算税额。建筑工地结构和装修阶段的月建筑面积=地上总建筑面积×已施工月数/总施工月数，同样反映当月进度口径。祝您学习愉快！

阅读 84

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老师这个是按几个点抵扣进项税额的
李老师 | 提问时间：04/12 10:30

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：从小规模处取得3%农产品专票和自产农产品销售发票，进项税额抵扣情况如下： 1.用于生产或加工13%税率货物，按10%的扣除率计算可抵扣进项税额。 2.用于生产或提供9%、6%等税率货物、服务，按9%的扣除率计算可抵扣进项税额。需要注意，购进农产品应先按9%计算抵扣进项税额，实际使用时再按用途确定是否加计扣除1%。祝您学习愉快！

阅读 57

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小规模纳税人出租不动产最新税率是多少。是按老旧项目还是按什么收款时间来定是5%还是3%？政策很不清晰。怎么答案五花八门的??有说按老项目5% 新的就是3% ，有的又说新项目非2026年收款的是5%，2026年收款的是3%。到底哪个才是正确的。？？？
金老师 | 提问时间：04/11 17:38

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：小规模纳税人出租不动产的税率需依据不同情况确定，并非按老旧项目或收款时间来定。自2026年1月1日起，小规模纳税人出租不动产，适用的征收率是3%。如果出租住房，针对特定的纳税人有特殊规定，自2026年1月1日起，个人（不含个体工商户中的一般纳税人）出租住房，按照简易计税方法依照3%征收率减按1.5%计算缴纳增值税，即个体工商户出租住房，也能按照简易计税方法依照3%征收率减按1.5%计算缴纳增值税。另外，小规模纳税人2026年出租不动产时，可以享受1%的优惠政策。若出租不动产属于非住房，如办公楼等，应按照5%征收率开具发票，不适用1%的优惠政策；若出租住房，且季度销售额未超过30万元，可以开具1%征收率的发票，并享受相应税收优惠。小规模纳税人也能选择放弃减税，按照3%征收率开具发票，但要在开具发票时明确选择。祝您学习愉快！

阅读 76

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老师好，小规模纳税人月度销售额未超10万，是小微企业，开普票9万，增值税申报表主表10栏"小微企业免税销售额"填9万，"减免税明细表"不用填对吗？
秦老师 | 提问时间：04/11 17:14

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对。小规模纳税人月度销售额未超10万，属于小微企业，开具普通发票9万时，增值税申报表主表第10栏“小微企业免税销售额”应填9万。由于这种情况符合小微企业免税政策，无需填写“减免税明细表”。因为减免税明细表主要用于填写享受减免税政策的具体情况，而小微企业免税是直接在主表体现免税销售额，所以不用填减免税明细表。祝您学习愉快！

阅读 97

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老师您好，增值税免税销售额什么情况为负数？
赵老师 | 提问时间：04/11 17:11

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：常见原因： 1.销售退回或折让当期发生以前期间免税销售的退回或折让；或退回金额超过当期免税销售额，导致净额为负。 2.申报调整/更正发现以前期间免税销售额申报错误，在本期进行更正申报；冲减多报的免税销售额，可能使当期免税销售额为负。 3.跨期业务调整上期确认免税销售，本期因各种原因（如取消免税资格、改变业务性质等）需要冲回；例如：农产品收购企业上期按免税申报，本期发现不符合免税条件。 4.差额征税业务某些差额征税项目（如劳务派遣、人力资源外包等）中，扣除项目金额大于收入金额时可能出现负数。 5.系统或操作错误申报表填写错误，电子税务局系统数据导入异常。祝您学习愉快！

阅读 66

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一般纳税人出租不动产，是老项目。但开出的发票是9%，是不是意味着多收了租户的款？
金老师 | 提问时间：04/11 17:04

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的。对于一般纳税人出租不动产老项目，若采用简易计税方式，征收率为5%，适用于2016年4月30日前取得的不动产（可选择）；若采用一般计税方式，税率为9%，适用于2016年5月1日后取得的不动产。既然该不动产是老项目，通常可选择简易计税按5%征收率开票。若开出9%税率的发票，在租金金额相同的情况下，相比5%征收率，租户承担的税额更多，相当于多收了租户的款。祝您学习愉快！

阅读 66

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起运地和到达地的格式有要求吗，例如万达广场这种行不，还是得带上市县区等信息
小赵老师 | 提问时间：04/11 16:44

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：增值税专用发票和普通发票在填写起运地和到达地时，通常有明确的格式规范。根据增值税发票管理办法及相关规定，货物运输服务发票需要如实填写运输信息。常见的格式要求：起运地和到达地一般需要填写到县区级行政区划，加上具体地点。例如"北京市朝阳区万达广场"或"北京市朝阳区建国路88号万达广场"。仅填写"万达广场"这种纯商业地标名称，通常不符合规范，因为： 1.税务系统需要明确的行政区划信息用于统计和监管 2.同名地点太多，无法确定具体位置 3.发票稽核时可能因信息不完整被退回或无法抵扣建议的填写方式：较为稳妥的格式是：省+市+区+具体地址。例如"北京市朝阳区万达广场"或"北京市朝阳区建国路88号"。如果系统有字数限制，至少保留到"北京市朝阳区"这个级别。提醒：如果您是企业财务人员或需要开票报销，建议： 1.咨询当地税务机关的具体要求，因为各地执行口径可能略有差异 2.与开票方（如物流公司、网约车平台）确认其系统默认格式是否合规 3.保留相关运输单据作为佐证，以防税务核查实务中的灵活处理：部分电子发票系统可能允许简写，但为了确保发票合规、避免后续抵扣风险，建议尽量填写完整规范的地址信息。如果是通过第三方平台（如货拉拉、滴滴企业版等）开具的发票，通常平台会自动生成符合要求的发票格式，您只需确认信息准确即可。祝您学习愉快！

阅读 67

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公司作为二房东可以开具租赁发票吗？公司的主营业务不是租赁。
家权老师 | 提问时间：04/11 15:55

#税务#

可以开转租的，没问题的

阅读 27

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做房屋租赁业务需要办理什么资质吗？
家权老师 | 提问时间：04/11 15:53

#税务#

是中介机构才需要房屋经济代理资质

阅读 25

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老师，请问员工自己在老家交的社保，拿回公司给报销，这个报销的款需要缴纳个人所得税吗？
小菲老师 | 提问时间：04/11 15:46

#税务#

同学，你好是需要的

阅读 4

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老师，小规划商贸公司，年度企业所得税申报，要填哪几个表
朴老师 | 提问时间：04/11 15:39

#税务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 12

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老师好！生产企业出口免抵退申报的时候，导入报关单后，需要填写出口发票号码，生产型且没有开具发票，见下图
郭老师 | 提问时间：04/11 15:39

#税务#

你好填写6个0试下的

阅读 15

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老师我们进的商品跟开的发票不符只有1500元的货，这样开着可以吗
家权老师 | 提问时间：04/11 15:38

#税务#

关键是为啥要那样开呢？

阅读 3

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你好老师，问一下季度报的时候，记入成本费用的职工薪酬是用系统带出来的数吗？还是自己填数，系统带的只是工资薪酬不包括单位社保，这个数包括单位社保吗？我单位社保是记入销售费用
家权老师 | 提问时间：04/11 15:31

#税务#

填报说明：（五）附报事项根据应付职工薪酬1-3月账面合计数字填报事项1.“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额。也就是：应付职工薪酬一级科目的贷方本年累计没计入这个应付职工薪酬计提的就直接统计销售费用，管理费用里边的职工薪酬。 2.“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”：填报纳税人“应付职工薪酬”-工资薪金（只是工资和奖金）借方发生额本年累计金额。

阅读 2

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企业个税申报密码重置，法人操作流程是啥
家权老师 | 提问时间：04/11 15:06

#税务#

自然人电子税务局扣缴客户端申报密码，忘记密码，扫描下载个税app。个人所得税APP：扣缴单位的法定代表人或财务负责人登录本人的个人所得税APP，通过【个人中心】–【企业办税权限】–选择对应企业–点击【重置申报密码】进行重置。

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我司建设施工许可证上建筑总面积是4万平，然后工期是2年，每个季度申报环保税-一般性粉尘税也就是施工扬尘税，这个大概要交多少每个季度呀，江苏这边是4.8没平米，
范老师 | 提问时间：04/11 14:49

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：要计算每个季度的施工扬尘环境保护税，需要先确定月建筑面积或施工面积、扬尘产生量系数、扬尘排放量削减系数等信息。由于问题中未给出这些数据，我们假设扬尘产生量系数为1.01，且未采取任何扬尘污染控制措施（即扬尘排放量削减系数为0）。根据公式：施工扬尘大气污染物应纳税额=（扬尘产生量系数－扬尘排放量削减系数）×月建筑面积或施工面积÷一般性粉尘污染当量值×单位税额已知一般性粉尘污染当量值为4，单位税额为每污染当量4.8元。工期2年，共24个月，假设均匀施工，则每月施工面积=40000÷24≈1666.67平方米每个月的应纳税额=（1.01-0）×1666.67÷4×4.8=2019.99元每个季度有3个月，所以每个季度应纳税额=2019.99×3=6059.97元以上计算是在假设条件下进行的，实际应纳税额需根据实际的扬尘产生量系数、扬尘排放量削减系数和月建筑面积或施工面积来确定。祝您学习愉快！

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老师，我公司25年利润是负数，现在不是正在季报吗，1季度有利润，我先把年终汇算清缴做了，现在1季度能弥补去年的亏损吗
刘艳红老师 | 提问时间：04/11 14:37

#税务#

您好，可以的，你做了年报就能弥补了

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请问，我司有一位员工，3月份项目完工了就没有工资发了，但是社保还要交到5月份，那么这几个月申报工资应该申报什么金额？社保的金额吗？
刘艳红老师 | 提问时间：04/11 14:32

#税务#

您好，工资直接0申报就可以了

阅读 7

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等额本息等额本金有什么区别，怎么算
朴老师 | 提问时间：04/11 14:32

#税务#

同学你好 1. 等额本息每月还款额一样，前期还利息多、本金少，总利息更高。 2. 等额本金每月本金一样，月供逐月变少，总利息更少。计算公式等额本息月供 = 本金×月利率×(1+月利率)^期数 ÷[(1+月利率)^期数−1] 等额本金每月本金 = 总本金÷期数每月利息 = 剩余本金×月利率月供 = 每月本金 + 当月利息

阅读 57

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老师我想问下，新注册公司，电商，注册个体？个独？公司？刚开始做不一定有销售额
朴老师 | 提问时间：04/11 14:09

#税务#

同学你好注册小规模就可以

阅读 36

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讲问：我司有一个建造师，合同到5月份止，但是从3月份开始项目完工，所以3月份起没工资了，只是社保要继续交到5月份，社保费全额由我司承担，请问我申报个税按社保金额申报工资可以吗？
郭老师 | 提问时间：04/11 14:03

#税务#

个人负担的那个部分，你给他做工资可以

阅读 9

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普票只要开了，不管是小规模还是一般纳税人，当月就得用了，小规模专票当月也得用了。只有专票一般纳税人什么时候用在勾选，对吗老师
董孝彬老师 | 提问时间：04/11 13:51

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 5

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老师一般纳税人进货时进项税额5万、销售时销项税额3万、缴纳增值税5千，我应怎么做账务处理和结转
刘艳红老师 | 提问时间：04/11 13:48

#税务#

您好，采购环节借：库存商品等（不含税金额）应交税费——应交增值税（进项税额） 50,000元贷：银行存款/应付账款销售环节借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入（不含税金额）应交税费——应交增值税（销项税额） 30,000元这个是进大于销，不用交税

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