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靳焕一的习题强化班对应的是不是就是三色笔记
周老师 | 提问时间：08/23 15:17

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的。靳焕一老师的习题强化班对应使用本班次的专属讲义，不是三色笔记。三色笔记是正保会计网校教研团队整理的浓缩考点资料，用于考生各备考阶段的知识点梳理记忆，和习题强化班的讲义不属于同一体系。祝您学习愉快！

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老师，公司要注销，但是欠了关联公司400万，怎么处理平账
金老师 | 提问时间：08/22 18:35

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：分两种情况处理，对应不同的平账方式和分录： 1.如果公司有足够资金偿还该债务，直接清偿后即可平账，分录如下：借：其他应付款——关联公司 4000000 贷：银行存款 4000000 2.如果关联公司放弃该债权、公司确实无力偿还，可将无需支付的款项转为营业外收入平账，分录如下：借：其他应付款——关联公司 4000000 贷：营业外收入 4000000 该处理需要按规定确认清算所得，正常计算缴纳清算相关的企业所得税。公司注销清算需要先完成税务清算、清偿所有债务，整个流程需符合公司法规定的清算程序。祝您学习愉快！

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请问出口出退怎样申报
郭老师 | 提问时间：08/22 16:38

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：出口退（免）税可以通过以下免费渠道申报：全国统一规范电子税务局、标准版国际贸易“单一窗口”、出口退税离线申报工具，最常用的是电子税务局申报，具体操作流程如下： 1.完成出口退（免）税备案后，登录电子税务局，进入“出口退税申报”模块。 2.先对出口明细、进货明细、报关单、发票等信息做申报自检，核对无误后再提交正式申报。生产企业在对应模块填报《免抵退税申报汇总表》，系统会自动校验相关电子信息。 3.申报完成后可在事项进度页面查询审核状态，审核通过后，国库会直接将退税款划入企业备案账户，全程可线上办理。出口退税需要在规定期限内申报：常规申报截止到货物报关出口之日次年4月30日前的增值税纳税申报期，2026年1月1日后出口的货物，最晚需在报关出口之日起36个月内申报，超期会视同内销征税。祝您学习愉快！

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86题的d错在哪里
小赵老师 | 提问时间：08/22 10:58

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： D选项错在：冻结的期限延长规则，只有法律可以另行规定，行政法规无权另行规定。根据《行政强制法》，冻结存款、汇款后，行政机关应当在30日内作出处理决定或解除冻结决定；情况复杂的，经负责人批准可延长，但延长期限不得超过30日。这里明确写的是“法律另有规定的除外”，不包括行政法规。所以D选项说“法律、行政法规另有规定的除外”就扩大了范围，因而是错误的。对比一下：查封、扣押的期限延长规则，是“法律、行政法规另有规定的除外”，行政法规可以另行规定；但冻结的期限延长规则，只允许法律另行规定，行政法规不能例外。这是两者的重要区别，也是本题D选项的陷阱所在。祝您学习愉快！

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公司想注销了，但是其他应付款还有26万，全部都是欠的老板的钱，注销的时候这26万需要处理吗
郭老师 | 提问时间：08/21 19:30

#税务#

对的是的，所有的都要调整成零不支付的转营业外收入

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个体户买烟茶酒的没有成本票，可以不调增吗
郭老师 | 提问时间：08/21 19:08

#税务#

不可以的，必须调整

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对于外贸企业的跨境服务业务，只免税不退税的情况，开免税普通发票时还需要办理什么手续或备案吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/21 18:46

#税务#

您好，外贸企业跨境服务只免税不退税、开具免税普通发票，需在首次享受免税的纳税申报期内，向主管税务机关办理跨境应税行为免税备案，完成备案后按规定开具税率栏为免税的增值税普通发票，不得开具增值税专用发票。同时需将跨境服务合同、服务地点在境外的证明、服务接受方在境外的证明等全套资料留存备查，用于跨境免税服务的对应进项税额需按规定做转出处理，跨境免税销售额要与内销业务单独核算。该类业务不用办理零税率对应的出口退（免）税备案，收入原则上需从境外取得，按规定完成增值税免税申报即可合规享受政策，不用额外走线下窗口核验原件的强制流程，多数地区可直接通过电子税务局线上提交备案资料完成办理。

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老师，这种算成本怎么算
董孝彬老师 | 提问时间：08/21 18:20

#税务#

您好，成本包含两块，一是实物货物成本，搭赠出去的货品同样是自有采购要计入成本，二是按客户实际采购货值计提的10%返点，赠送部分不计销售基数。以客户下单100件为测算口径，搭赠件数=100÷买量×赠送量，总发货件数=100+搭赠件数，货物总成本=总发货件数×我方进价，返点金额=100×供货价×10%，单件综合成本=(货物总成本+返点金额)÷总发货件数。例怡纯350ml，供货价18，进价17.5，4送1，搭赠25件，总发货125件，货物成本2187.5，返点180，单件综合成本18.94元。销售实现，借：应收账款 1800，贷：主营业务收入 1592.92，贷：应交税费‑应交增值税‑销项税额 207.08；结转发出商品（含搭赠），借：主营业务成本 2187.5，贷：库存商品 2187.5；计提返点，借：销售费用‑渠道返点 180，贷：应收账款 180；收到扣返点后货款，借：银行存款 1620，贷：应收账款 1620。

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你好，请问法人对私付租金，这种情况什么做账务处理
朴老师 | 提问时间：08/21 17:49

#税务#

同学你好这个有发票吗

阅读 26

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请问增值税税负率是应交增值税除以不含收入吗?那如果有留抵税额,实际不用交税,这个税负率怎么算的?
董孝彬老师 | 提问时间：08/21 17:35

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 88

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老师，商业折扣是不是可以按折扣后的价格确认收入
朴老师 | 提问时间：08/21 17:29

#税务#

商业折扣，按折扣之后的金额确认收入 1. 条件：发票要把原价、折扣额开在同一张发票（金额栏体现折扣）。 2. 会计：收入=折扣后不含税金额 3. 增值税：也是按折扣后金额算销项。现金折扣不一样：现金折扣是回款优惠，不冲收入，折扣部分计入财务费用。

阅读 89

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公司有**车辆，需代开发票，申报开票收入，但无**车辆支出。公司申报销售额增值税为开票收入(代开)+未开票收入(企业自身收入)，企业所得税中营业收入为未开票收入。导致销售额申报大于企业所得税中营业收入，差异是开票收入无支出，请问应该如何做？
郭老师 | 提问时间：08/21 17:23

#税务#

这个车是你的固定资产的吗

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老师，餐饮公司装修时取得的发票，这发票是不是必须得注明工程名称和地址呢？
苏晓燕老师 | 提问时间：08/21 17:22

#税务#

您好，如果是建筑服务发票必须备注的

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老师，出口的运输费发票开进来是专票，我们外贸公司是要退税的，那么这个发票没法抵扣，费用含税是4万，我入账价税要分开吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/21 17:18

#税务#

您好，不需要价税分开，直接按价税合计40000入账。政策依据：财税〔2016〕36号第二十七条第一项，用于免征增值税项目的进项税额不得抵扣，外贸企业出口货物对应的运费专票不属于退税凭证，进项不得抵扣，发票在增值税综合服务平台做不抵扣勾选。借：销售费用-运费 40000 贷：银行存款 40000

阅读 67

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500 万内登记在公司名下的车辆，企业所得税可以一次性扣除吗？
麦克老师 | 提问时间：08/21 17:16

#税务#

你好，如果车辆用于生产经营，就可以一次性扣除

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请问老师，我是公司是注册地长沙，装饰工程公司，在其他市承包装饰项目工程，已办理外经证，现在公司收到建筑服务-装饰服务的发票，对方需要开外经证吗？收长沙本地发票的需要开外经证？还有一个是项目地的发票需要开外径证吗？
苏晓燕老师 | 提问时间：08/21 16:51

#税务#

您好，外管证需要施工方开具，也就是比如你去外地施工由你开局

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注销公司税务、账上还有其他应付款和实收资本金额这个会在清算所得税报表的时候这两个数的差额要按25%交所得税吗？
麦克老师 | 提问时间：08/21 16:50

#税务#

你好，如果其他应付款确实无需支付，会被视为“债务清场损益”，计算缴纳企业所得税；实收资本不直接产生企业所得税

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老师好，想问下，我们公司是做体育赛事转播的，然后卖了一台相机，那这台相机开票，它的税收大类是唯一的吗，我们开了广播电视设备可以吗？(搜相机，大类出来的话是照相器材）
郭老师 | 提问时间：08/21 16:44

#税务#

你好税收编码和商品名称分别是什么

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报关单怎么填写，更合理
朴老师 | 提问时间：08/21 16:39

#税务#

HS 编码准确，品名规格和进项发票保持一致，申报要素填完整。 2、成交方式：FOB 不用填运保费；CIF/CFR 务必填运保费；EXW 相关费用填杂费栏，退税按 FOB 价计算。 3、数量：必须带海关法定单位，尽量和进项发票单位匹配，避免退税异常。 4、境内货源地：填供货方所在地，错了容易函调。 5、贸易国、运抵国分开填；赠品不能报 0 元，按成本申报。 6、币制金额、毛重净重和舱单、合同、发票逻辑一致。 7、提交前核对预录单，报关单、进项票、外销发票、合同、收汇五者匹配，优先保障出口退税

阅读 64

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老师，出口报关单有很多笔，那我应收帐款要不要设三级科目？
郭老师 | 提问时间：08/21 16:39

#税务#

没必要的他是按照订单回款吗

阅读 86

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老师生产车间使用的不合格评审单据50本计入低值易耗品还是办公费
麦克老师 | 提问时间：08/21 16:12

#税务#

你好，因为这是生产车间使用的，建议计入低值易耗品

阅读 24

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老师，公司承接了一些不开发票的订单大概有7.8百万！现在个人卡走账是不是会有风险？我们应该怎么去规避这些风险？
暖暖老师 | 提问时间：08/21 16:11

#税务#

你好个人卡怎么都无法避免这个风险！太大了金额

阅读 9

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电话费开公司员工抬头，可以税前抵扣吗，依据的是哪条政策呢
暖暖老师 | 提问时间：08/21 16:03

#税务#

3. 国家税务总局公告2015年34号：通讯补贴，如果列入工资薪金制度、随同工资一起现金发放，可以作为工资薪金税前扣除，不需要电话费发票，但是要申报个税。 4. 国税函〔2009〕3号：职工福利费的范围，通讯费本身没有被列举进福利费，不可以直接归为福利费拿个人发票报销扣除。

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老师我想在上海期货交易所查铜的8.10-8.14日的均价怎么查呀
董孝彬老师 | 提问时间：08/21 16:03

#税务#

您好，上期所官网，找到沪铜主力当月合约的每日结算价，把8.10‑8.14这5天的结算价手工相加÷5得到均价，网页没有直接输出多日平均的功能，只能导出或抄每日结算价自行计算。

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公司老总租的房子，给了发票（没给合同）向公司报销住宿费，可以做账，汇算清缴给扣吗？
朴老师 | 提问时间：08/21 15:54

#税务#

有发票，但缺少租赁合同：会计可入账，计入管理费用‑职工福利费（高管住房福利），附件：发票、付款回单，尽量补签租房合同。所得税扣除条件： ①发票必须是**公司抬头**； ②要补租房合同； ③福利费受限额：不超过工资薪金总额 14%，超额部分纳税调增。重大风险：老总属于股东，若是纯个人居住，不属于公司办公，按股息红利 20% 视同分红个税，财税〔2003〕158 号）；不是财产租赁个税。无合同证据链，稽查极易认定为股东个人消费，不得税前扣除，还要补 20% 分红个税。最优：补签公司为承租方的租房合同；如果只是老总私人住房，不建议公司报销

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发票提额，多长时间通过
朴老师 | 提问时间：08/21 15:46

#税务#

小额快，大额人工 3‑5 天，要核查会拉长；准备好业务合同备查

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工厂有暑假工，这个需要申报个税吗
朴老师 | 提问时间：08/21 15:45

#税务#

同学你好按劳务报酬申报个税

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黄金饰品一般毛利率是多少呢？
朴老师 | 提问时间：08/21 15:22

#税务#

普通按克足金零售：15‑25%；一口价 / 高端古法：30‑40%；批发 5‑10%。

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老师，变更法人，税务局让带上账，人家要查账，这种有什么风险吗？
朴老师 | 提问时间：08/21 15:16

#税务#

1、仅变更法人≠股权转让：税务核查≠立案稽查，主体还是公司，历史税务责任不会随换法人消失。 2、重点查：申报、发票、银行流水、往来挂账、各项税款有无漏缴。 3、账实、申报都没问题：核查完即可办结变更，无风险。 4、查出少缴税：公司补税+滞纳金，情节会罚款；新法人负责配合对接，不直接替原法人担税，可内部书面约定历史税费由原方承担（不对抗税务局）。 5、若同时转股权：重点核查股权转让个税、印花税完税情况。

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该员工 6 月底办理退休，后续进行退休返聘，自 7 月 1 日起为其购买商业意外伤害保险1200元，这1200元是否需要申报个税。投保人是公司，被保险人是员工名字。
王小达老师 | 提问时间：08/21 15:07

#税务#

国税函〔2005〕318 号**：企业为员工支付各项免税之外的保险金，在向保险公司缴付时，并入被保险人当期收入，由企业代扣代缴个税。投保人是公司，被保险人写员工名字，保险利益归属个人；不属于特殊工种法定人身安全险，也不属于出差随票购买的短期意外险，不属于免税情形。退休返聘分两种预扣口径： 1）满足 “退休人员再任职” 4 个条件 →按**工资薪金所得**申报，把 1200 元并入 7 月劳务 / 工资收入一起计税； 2）不满足再任职条件，按**劳务报酬所得**申报，把 1200 元并入劳务报酬计税。

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