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老师好，我们是非建筑公司，租用对方的吊车和人员，对方给我们开什么票呢
赵老师 | 提问时间：04/19 11:05

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对方配备操作人员出租吊车，属于建筑服务，应开具建筑服务*工程服务增值税发票，一般纳税人9%、小规模3%。祝您学习愉快！

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你好！想问下公司去年12月买车五万，我当时没入固定资产入了办公费，现在1月把车卖出2000，要怎么做账
范老师 | 提问时间：04/18 18:18

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：由于当时车辆直接记入办公费，未入固定资产，现在出售车辆时，不需要通过“固定资产清理”科目核算。出售车辆取得收入，应确认其他业务收入，同时冲减之前多计入办公费的部分。会计分录如下：借：银行存款2000 贷：其他业务收入2000 同时，由于之前多计入办公费，需要冲减办公费：借：办公费-50000 贷：管理费用-50000 这里假设办公费最终转入管理费用，所以冲减管理费用。如果办公费有其他的处理方式，需要根据实际情况调整。祝您学习愉快！

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这种情况汇算报告该怎么提交
郭老师 | 提问时间：04/18 17:46

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您要先填写总体信息，分支机构层级根据实际情况填写，例如“二级分支机构”或者“三级分支机构” 总体信息有效期，按照实际填写，如果是长期的，就填写9999-12-31 跨地区转移类型，按照实际情况填写，如：跨省、自治区、直辖市、计划单列市祝您学习愉快！

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分公司汇总纳税报告怎么填
秦老师 | 提问时间：04/18 16:39

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您说的是有效期止是吗，如果是长期有效，可以填写9999-12-31 祝您学习愉快！

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季度企业所得税缴纳后，之后有成本票，那这季度交的企业所得税可以退回吗？
金老师 | 提问时间：04/18 16:33

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：预缴的时候无法退回了，等到次年企业所得税汇算清缴的时候，会多退少补的祝您学习愉快！

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今天在电子税务局申报申报企业所得税但没缴费会产生滞纳金吗？
郭老师 | 提问时间：04/18 16:29

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果未在规定期限内缴纳企业所得税，会产生滞纳金。根据税收征收管理法第三十二条，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。所以，若超过规定的缴费期限仍未缴费，就会开始计算滞纳金。建议你尽快完成缴费，避免产生额外费用。祝您学习愉快！

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怎么证明才算是“为保障员工出勤、保证生产经营正常开展”？
秦老师 | 提问时间：04/18 15:47

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：例如公司在A地，大家到公司后，要乘坐交通工具到实际工作场地，例如特殊的地下作业等祝您学习愉快！

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现在所说的税负率通常是指增值税还是企业所得税，或者是综合的就是所有税费呢？
于老师 | 提问时间：04/18 15:23

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：税负率有不同类型，具体所指需根据场景确定。它可以指增值税税负率，计算时用实际缴纳的增值税税额除以当期收入；也可以指企业所得税税负率，用实际缴纳的企业所得税税额除以收入。此外，还存在综合税负率，是用企业实际缴纳的所有税费（包括增值税、企业所得税、消费税、印花税等）除以收入来计算。祝您学习愉快！

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小规模纳税人季度开票30万，一、如果没有开超30万，开票的里面有1%的专票报税怎么减免二、如果没有开超30万，开票的里面有3%的专票报税怎么减免三、如果开超了三十万，开票的里面有1%的专票报税怎么减免四、如果开超了三十万，开票的里面有3%的专票报税怎么减免
范老师 | 提问时间：04/18 15:19

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：以下是不同情况下小规模纳税人专票报税减免的情况： 1.季度未开超30万，有1%专票：普票部分免征增值税，专票部分按1%税率缴纳增值税，不能享受减免。因为专票无论金额多少，都需按票面税率缴纳增值税，不受季度30万元免税政策的限制。 2.季度未开超30万，有3%专票：普票部分免征增值税，专票部分按3%税率缴纳增值税，不能享受减免。同样，专票不享受季度30万免税政策，需按票面税率缴税。 3.季度开超30万，有1%专票：普票和专票都需要按票面税率缴纳增值税。对于1%专票，按1%税率计算缴纳增值税，不能享受额外减免。 4.季度开超30万，有3%专票：普票和专票都要按票面税率缴纳增值税。3%专票按3%税率计算缴纳增值税，不享受额外减免。总之，专票不享受季度30万免税政策，需按票面税率缴纳增值税；当季度销售额超过30万时，普票也不能享受免税政策，需全额按票面税率缴税。祝您学习愉快！

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老师，这种情况继续申报会有什么问题吗，会预警吗
金老师 | 提问时间：04/18 12:23

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：继续申报可能会有问题，也可能会触发预警。当《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表(A)》中出现营业收入小于营业成本的情况，系统会提示可能存在少记收入的问题。在征管与信用方面，这种数据异常容易被金税系统预警稽查，情节严重会影响企业纳税信用等级，还可能面临罚款。不过，如果确实是企业真实的经营状况导致营业收入小于营业成本，比如企业处于特殊发展阶段、市场环境不佳等，在申报时可以准备好相关的资料和说明，以备税务机关核查。祝您学习愉快！

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你好老师，麻烦帮我看看，这张图中的数，哪个填到季报中职工薪酬第一行（已计入成本费用的职工薪酬），哪个填到第二行（实际支付给职工的应付职工薪酬）
于老师 | 提问时间：04/18 12:12

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： “职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”应填图中工资数据的1-3月累计金额，因为该项填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬，涵盖工资薪金等支出。“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”应填图中工资（实付）数据的1-3月累计金额，该项填报“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金借方发生额累计金额，也就是实际发放给职工的金额。由于没有直接给出1-3月的累计数，你需要从图中统计对应数据。祝您学习愉快！

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老师，我们老板有两家运输公司，做顺丰业务的，由于商业模式问题，必须是两家公司，一家大概一年做1000万，老板处于方便管理等问题，想A公司接了业务后转包给B公司，A公司有18台车还有一些人工工资主要管理层的合计下来一年300万左右，想把车转租给B公司+业务转包，对顺丰还得两家自己开票，这样合规吗
李老师 | 提问时间：04/18 11:08

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第一，首先顺丰公司是否允许业务转包第二、B公司是否具有运输行业相关的运输资质和条件第三，会引起税务风险的地方，A公司实际是有运输资质的，承接运输业务，但是自己不实际经营，只是在出租车辆，会引起税务机关关注的祝您学习愉快！

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公司账上有一批库存商品洋酒不含税价50000元，变卖收入后1000元，另一种情况是过期，无变卖收入。2种情况会计分录处理及所得税汇算清缴需要调整吗？谢谢老师
范老师 | 提问时间：04/18 08:03

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：情况一：变卖收入1000元会计分录如下：借：银行存款1000 贷：主营业务收入1000 借：主营业务成本50000 贷：库存商品50000 所得税汇算清缴时需要调整。库存商品变卖产生了资产损失，根据税法规定，企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。此笔业务中库存商品变卖成本50000元，收入1000元，产生损失49000元，在汇算清缴时，需将该资产损失金额调减应纳税所得额，以准确计算企业应缴纳的所得税。情况二：过期且无变卖收入会计分录如下：借：营业外支出50000 贷：库存商品50000 所得税汇算清缴时需要调整。库存商品过期产生了资产损失，按照税法规定，企业发生的资产损失，要按规定程序和要求向主管税务机关申报后才能在税前扣除。此笔业务产生损失50000元，汇算清缴时，需将该资产损失金额调减应纳税所得额，从而准确计算企业应缴纳的所得税。祝您学习愉快！

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老师，公司名有一套房，登记在公司名下，但是是法人个人出钱买的，实际是个人的，财务当时也没有入账，现在要怎么处理？
李老师 | 提问时间：04/17 23:30

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：现在有两种处理方式： 1）房子要在公司名下，那么补入账、把“法人代公司出钱”的关系做清楚，要么记账其他应付款，要么给法人垫付的资金 2）如果要彻底归个人，过户到法人名下祝您学习愉快！

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个人出售自用二手车，出售价高于购入价，请问所得税是在二手车过户交易前就要交吗？所得税应该是什么时候交？
李老师 | 提问时间：04/17 19:09

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：二手车过户登记不查验个税完税凭证流程：先开《二手车销售统一发票》→再过户→个税后续自行申报。祝您学习愉快！

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租挖掘机台班费包含技术人员操作，印花税是按工程还是租赁申报？
赵老师 | 提问时间：04/17 17:25

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应按工程申报印花税。纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的，按照建筑服务缴纳增值税，印花税也应按工程相关税目来申报。祝您学习愉快！

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老师，您好！销售钢结构+安装，一个合同分开列明钢结构销售和安装，可以开13%+3%发票吗？
范老师 | 提问时间：04/17 16:53

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：通常情况下，在一个合同里将钢结构销售和安装分开列明，销售按13%开具发票没问题，但安装服务按3%开具发票需要满足一定条件。根据财政部税务总局公告2026年第13号，若能将钢结构销售和安装拆分为两份独立合同，分别核算销售额并单独履约，那么钢结构制造适用13%税率，安装服务适用9%税率。不过简易计税方法适用于符合特定条件的建筑服务项目，如甲供工程、清包工工程等。如果安装服务符合简易计税的条件，是可以按照3%征收率开具发票的，但需要看业务是否能分开核算以及是否符合简易计税政策要求。祝您学习愉快！

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老师好，请问个税补交不超400元，无需补交。这个政策截止到哪一年
秦老师 | 提问时间：04/17 16:01

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：到27年12月31日相关政策规定：2024年1月1日至2027年12月31日居民个人取得的综合所得，年度综合所得收入不超过12万元且需要汇算清缴补税的，或者年度汇算清缴补税金额不超过400元的，居民个人可免于办理个人所得税综合所得汇算清缴。居民个人取得综合所得时存在扣缴义务人未依法预扣预缴税款的情形除外。祝您学习愉快！

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老师好，光伏电站的折旧年限是几年呢
周老师 | 提问时间：04/17 15:57

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：光伏电站的折旧年限没有统一答案，需按资产类型拆分来看。核心设备（组件、逆变器）最低折旧年限为5年（企业常用标准），实际寿命20-25年；配套设施（支架、电缆）折旧年限为10-20年（依资产性质）；系统整体而言，企业实务多按8-10年，行政事业单位多按8-15年。祝您学习愉快！

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老师，2026.2月份缴纳个税（所属期2026.1月，1月份申报2025.12月份个税，1月份发放12月份工资）；2025.12月份未计提个人所得税，补计提会计分录怎么做？2025年时计入其他应收款，同一会计年度是否需要保持一致，2026年时在计入应付职工薪酬。然而这个需要调整未分配利润吗？
暖暖老师 | 提问时间：04/17 15:52

#税务#

你好，借应付职工薪酬贷应交税费应交个人所得税

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电子税务局中，申报财务报表有一个小企业会计准则和企业会计准则一般企业，我选择哪个，两者有什么区别
朴老师 | 提问时间：04/17 15:51

#税务#

同学你好你们是小规模就选小企业会计准则，一般纳税人就选企业会计准则

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无票收入69347.17元，应交税费4160.83元，这个应交税费怎样算出来的
暖暖老师 | 提问时间：04/17 15:48

#税务#

你好，应交增值税的计算69347.17*6%=4160.83

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小规模纳税人销售固定资产，在增值税报表怎么填写，为什么填到7行，就显示红色问号
苏晓燕老师 | 提问时间：04/17 15:44

#税务#

小规模纳税人销售自己使用过的固定资产（动产），自2023年1月1日至2027年12月31日，可以减按1%征收率缴纳增值税。具体填表可以参考以下情况： ①合计销售额未达起征点（月未超10万，季未超30万），普票和无票收入填写到填10栏或11栏；专票（含自开或代开）填写到第1栏，对应2栏也要体现下； ②合计销售额超过起征点，全部销售额（含自开、代开和无票）填到第1栏，对应2/3栏有涉及也需要体现下（注：涉及减按1%业务时，需将减征2%的部分填写到18栏，同时填写减免表）。

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如果4月初申报的汇算清缴发现有些问题，现在还能更正吗，会不会影响什么？
朴老师 | 提问时间：04/17 15:43

#税务#

可以更正，现在还在汇算期内（5 月 31 日前），正常更正不影响信用、不罚款。补税无滞纳金，多缴可退，改完报表同步调账就行。

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第一季度平均总资产低于5000万，后三季度平均总资产高于5000万，企业所得税怎样交
家权老师 | 提问时间：04/17 15:42

#税务#

那么就不能享受小微了，按25%

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建筑公司异地项目，预缴增值税及企业所得税的会计科目怎么写？
朴老师 | 提问时间：04/17 15:40

#税务#

1. 预缴增值税借：应交税费 — 预交增值税贷：银行存款 2. 预缴企业所得税借：应交税费 — 应交企业所得税贷：银行存款 3. 月末结转预交增值税借：应交税费 — 未交增值税贷：应交税费 — 预交增值税

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老师你好，问下科技公司是不享受小微企业的政策
暖暖老师 | 提问时间：04/17 15:39

#税务#

你好，符合条件就可以享受的

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老师好，公司临时请来临时工有几十个，做一单的返点，然后对公转返点1000、有时候1万元，就是金额不太固定，公司需要做劳务申报吗? 做什么申报不？怎么样才算合规又不用交税，因为临时工不太愿意交税。而公司的收入全部都扫码进的公账。可不可以注册个劳务个体工商户来操作呢？谢谢。
暖暖老师 | 提问时间：04/17 15:37

#税务#

你好注册个体户是最好的目前

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个体户财产和行为税税源采集及合并申报多久报一次
暖暖老师 | 提问时间：04/17 15:35

#税务#

你好，这个是按照季度申报的目前是

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劳务派遣公司，新的税法后，增值税申报时表三里面的：本期服务、不动产和无形资产价税合计额（免税销售额）6%怎么填写，是所有6%的含税收入还是差额的含税收入？
暖暖老师 | 提问时间：04/17 15:33

#税务#

你好，填写全部6%的含税收入（即差额前的价税合计额）。：表三第1列“本期服务、不动产和无形资产价税合计额（免税销售额）”对征税项目需填写扣除前的价税合计额，差额部分通过表一第12列“服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额”体现。

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