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老师好，请教下您，公司对公付给对公返利，如何操作，走什么业务呢，但是收返利方不给发票。有哪些方法呢？谢谢
郭老师 | 提问时间：08/31 10:54

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这种情况有两种合规操作方法： 1.由支付返利的一方（销货方）开具红字增值税专用发票，无需收返利方开票。操作流程：如果收返利方已经认证抵扣原发票，由收返利方在增值税发票综合服务平台填开并上传红字发票信息表，支付返利方凭信息表开具红字发票。双方分别冲减销项税额、进项税额和对应成本收入即可。 2.如果无法开具红字发票，可以由收返利方开具增值税普通发票，但是政策规定平销返利不得开具增值税专用发票，开具普通发票符合要求。若收返利方确实无法开具发票，支付返利方可以凭双方的返利协议、支付凭证、销售业绩资料等作为税前扣除凭证，进行账务处理：支付返利方计入销售费用，收返利方冲减主营业务成本同时做进项税额转出。需要注意，这种未开票情形下企业所得税税前扣除能否认可，建议提前和主管税务机关沟通确认。祝您学习愉快！

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请问老师，深圳总公司分别设立了深圳南山分公司和广州分公司，两家分公司都有开设独立的对公账户。前期两家分公司都没有收入，资金全靠深圳总公司支付（总公司转给分公司，再由分公司对外支付）。目前两家分公司想要独立核算，想请问： 1、两家分公司的增值税和企业所得税等是否要合并都深圳总公司一起申报纳税呢？两家分公司是否要做税种核定独立开票？ 2、深圳总公司向两家分公司有股东出资义务吗？深圳总公司向两家分公司转账支付的金额，不算是借款吧？是否认定为往来款，后续由分公司产生收益后再不计息归还？
郭老师 | 提问时间：08/31 10:12

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：问题1解答 1.增值税层面：深圳总公司和南山分公司同属深圳市，广州分公司在广州市，若未取得省级财政、税务主管部门批准汇总缴纳增值税，分公司需要独立做税种核定、独立申报纳税，也可以独立领用发票开票。如果申请汇总获批，才可由总公司统一合并申报。 2.企业所得税层面：分公司不具备独立法人资格，无论是否独立核算，都由总公司汇总计算企业所得税，符合跨地区经营条件的广州分公司，需要按总公司计算的分摊比例就地预缴企业所得税，深圳南山分公司不需要跨地区分摊，最终都由总公司汇总完成汇算清缴。问题2解答 1.总公司对分公司没有法律上的股东出资义务，分公司本身是总公司的分支机构，不存在独立股东，不需要股东出资。 2.总公司转给分公司的启动资金不属于借款，认定为总分公司之间的内部往来款即可，后续分公司产生收益后可以不计息归还，通过内部往来科目核算结清余额即可。祝您学习愉快！

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能能提供最新的税收分类编码表吗？谢谢！
小赵老师 | 提问时间：08/31 09:20

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：总局2017年45号公告原文链接：https://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810765/n2511651/201712/c3300221/content.html；页面底部可下载原始编码表附件，该为初始版本，日常开票以全电发票/税控系统内实时更新编码为准，系统会后台迭代，网页附件不会同步更新。祝您学习愉快！

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A持有B 100% 股权，会计账面 1000 万元；B持有C 100% 股权，会计账面 2477 万。按政策要求进行法人层级压降，A将B持有的C股权上划至A，该案例是否适用特殊性税务处理？如果适用，划转后C企业所得税计税基础是多少？本次划转C与B是否需要缴纳企业所得税？如果需要，应该如何计算应纳税所得额？
周老师 | 提问时间：08/31 08:27

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：该案例满足条件可以适用特殊性税务处理，具体要求如下：属于受同一100%直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权，同时满足四个条件即可适用：1.划转具有合理商业目的，不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的；2.划转后连续12个月内不改变C股权原来实质性经营活动；3.划出方B和划入方A均未在会计上确认损益。若适用特殊性税务处理，A取得C公司股权的企业所得税计税基础以C股权的原账面净值，也就是B持有C股权的原会计账面2477万元确定。适用特殊性税务处理时，B和A都不需要确认所得，因此B和A均不需要缴纳本次划转的企业所得税，C本身不涉及本次股权划转的企业所得税缴纳。如果不满足特殊性税务处理的条件：B需要确认股权转让所得，应纳税所得额=C股权的公允价值-B持有C股权的账面计税基础（本题中会计账面为2477万，通常计税基础与账面一致，即2477），再乘以企业所得税税率计算税额；A取得C股权的计税基础按C股权的公允价值确定。祝您学习愉快！

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老师好，请问一家专门搅拌砂石混凝土的企业月开票1500万，只能拿到大概600万的进项票，说是砂石的供应商没有开采资质开不出票，这种情况如何筹划增值税？
郭老师 | 提问时间：08/30 12:22

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：针对这个情况，可参考以下合规筹划方案： 1.更换砂石供应商，优先选择能合法开具发票的合规供应商。若供应商为自产砂石的一般纳税人，其可选择3%简易计税开具专票，你方取得后可正常抵扣进项。 2.企业自身符合条件的可申请简易计税：如果你们是销售自行生产的以砂石为原料的混凝土，一般纳税人可以选择适用3%简易计税方法缴纳增值税，无需抵扣大量进项，直接降低核算和进项缺口压力，但选择后36个月内不得变更计税方法。 3.梳理企业所有合规成本费用，取得全部可抵扣进项票：运输费、设备采购/租赁、加油费、办公费等日常支出，都要合规取得增值税专用发票，充分抵扣现有进项，降低整体增值税税负。 4.若企业符合小型微利企业条件，可合理拆分业务，拆分后符合条件的主体可享受对应税收优惠，但必须保证业务真实合规，不得虚拆分虚开发票。祝您学习愉快！

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按3%征收率减按2%征收增值税不应该是增值税＝售价÷（1+3%）×2%吗？为什么÷（1+2%）
范老师 | 提问时间：08/30 10:38

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是2026年增值税法实施后新规调整的计算规则。根据2026年10号公告的规定，纳税人适用简易计税方法缴纳增值税的，销售额按照“含税销售额÷(1+规定征收率)”计算，这里的规定征收率指的是纳税人实际适用的2%优惠征收率，不是原本3%的法定征收率。因此从2026年开始，适用3%减按2%征收增值税政策时，计算公式调整为含税售价÷（1+2%）×2%。祝您学习愉快！

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答案里面写的评估报告不包括评估方法，说评估方法属于附件里面内容，这对吗？？
秦老师 | 提问时间：08/29 18:02

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不对。根据资产评估报告的规范要求，评估方法是资产评估报告正文必须包含的内容，并非仅放在附件中。资产评估报告正文应当载明评估方法的相关内容，包括评估方法的选择、运用过程、参数选取等核心信息，附件一般仅放置评估方法说明和计算过程等补充材料。祝您学习愉快！

阅读 33

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老师您好！请问，一般纳税人公司将资金无偿给其他公司使用，需要视同应税交易交增值税及所得税吗？
郭老师 | 提问时间：08/29 11:16

#税务#

二六年开始不需要视同销售交增值税所得税，不需要视同销售

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法人个人从银行借款后，从法人名打入公司时没有备注用途，那公司之后再转到法人名下是备注还款还是往来款，哪种合适
朴老师 | 提问时间：08/29 10:56

#税务#

1、公司还给法人，备注写：归还法人借款，别只写往来款，往来款太模糊。 2、补签法人和公司的借款协议，弥补当初打款无备注的漏洞。 3、银行利息发票开给法人个人，公司不可以税前扣除该利息。

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收到推广服务费发票，应该记到哪个二级明细？销售费用-推广服务费还是销售费用-业务宣传费
暖暖老师 | 提问时间：08/29 10:38

#税务#

你好，计入推广服务费

阅读 21

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老师你好，我们是小规模公司，前面会计4—6月份个税0申报，我们是销售筷子的电商行业，公司是4月份成立的，然后7月份季度申报的时候她工资填写12万，成本发票目前也没有去的，请问这样要怎么处理，刚刚接手的公司
郭老师 | 提问时间：08/29 09:49

#税务#

没有发票的，你正常做帐，实际的工资是多少就填写多少没有发票的成本费用纳税调增工资需要交社保，只需要申报个税就可以扣除吗？

阅读 79

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我刚入职一家新开的跟农产品有关的公司，是海口供销集团入股，主要业务是储备菜，商务局监督，靠政府补贴，我入职这些天才知道，他们说商务局有要求采购价一定要低于或平销售价，不能以营利为目的，这样的公司税务会不会有风险
朴老师 | 提问时间：08/29 09:49

#税务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 110

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夫妻之间的股权转让需要缴纳哪些税费？
董孝彬老师 | 提问时间：08/29 09:49

#税务#

您好，夫妻之间股权转让，个人所得税免征，仅需双方按产权转移书据缴纳万分之五的印花税，自然人转让股权不涉及增值税征收。个人所得税依据《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》（国家税务总局公告2014年第67号）第十三条，将股权转让给配偶属于股权转让收入明显偏低但有正当理由的情形，税务机关不核定征收个人所得税，即便按0元或1元转让也无需缴纳个税；印花税由转让双方各自按股权转让书据所载金额的万分之五（0.05%）缴纳，若协议约定0元转让，税务机关通常会按股权对应的净资产份额核定印花税计税依据，自然人转让股权不属于增值税征收范围，无需缴纳增值税。如果是上市公司解禁后的限售股转让，仍需按财产转让所得缴纳20%个人所得税。

阅读 134

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老师好，我们公司是小规模纳税人公司，购置一栋厂房里的某层，该层建筑面积是800平米，资产原值是3180152元，请问如何计算房产税呢？
郭老师 | 提问时间：08/29 08:30

#税务#

3180152×70% × 1.2% ÷2按照这个来缴纳，这是一年的

阅读 116

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老师就是这个月，同一个客户，我开了几次发票都不对，都红冲了，现在还有4份需要红冲，本月红冲发票都有10份了，我这个有没有问题啦？税务会不会预警哦？
董孝彬老师 | 提问时间：08/29 08:29

#税务#

您好，单看10份红冲数量不会直接触发预警，税务系统主要监控红冲金额占当期蓝字开票总额的比例，以及是否存在集中、异常的开票行为。按经验测算后红冲金额占比控制在5%-10%的正常区间，剩余4份红冲分散操作不单日集中提交，就不会有实质性风险。你只要确保每笔红冲都有“开票有误”的合理理由，留存好对应的沟通记录、原蓝票、红票等完整佐证资料，哪怕后续收到系统预警提示，也只需要配合提交资料说明情况即可，正常的业务真实纠错红冲完全合规，不会产生涉税处罚。

阅读 82

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老师，针对第(3)题，问内部研发的新技术对甲公司2024年度应交所得税的影响额为多少？答案选D，我不理解，请帮忙解答，谢谢老师。
周老师 | 提问时间：08/28 22:48

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：我给你一步步拆解计算，你就清楚啦： 1.先理清楚研发支出的两部分：费用化部分和资本化形成无形资产的摊销部分。本题中研究阶段支出20万+开发阶段不符合资本化的支出40万，合计费用化研发支出60万元。 2.税法规定未形成无形资产的研发费用，可以按100%加计扣除，所以费用化部分总共可以税前扣除60+60×100%=120万元，比会计上多扣60万元。 3.再看资本化形成无形资产的部分：会计上无形资产入账成本是200万元，10月1日达到预定用途，当年摊销3个月，会计摊销额是200÷10×3/12=5万元。 4.税法规定形成无形资产的，按成本的200%摊销，且税法规定摊销年限是5年，因此税法当年的摊销额是200×200%÷5×3/12=20万元，比会计上多摊销20-5=15万元。 5.总共调减应纳税所得额是60+15=75？不对哦，题目问的是对应交所得税的影响额，相当于因为加计扣除总共减少的应交所得税金额，所得税税率是25%，所以影响额=（多扣的费用化60+多扣的摊销15）×25%=75×25%=35万元，因此答案选D选项。祝您学习愉快！

阅读 35

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老师，你好，股东打投资款，备注什么好点，规范些
董孝彬老师 | 提问时间：08/28 21:06

#税务#

您好，投资款或资本金

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老师你好，我们是销售筷子电商行业，请问销售收入和采购筷子入库要怎么写分录，
莫老师 | 提问时间：08/28 20:51

#税务#

您好，采购的计入借：库存商品贷：银行存款出售借：应收账款贷：主营业务收入应交税费结转成本借：主营业务成本贷：库存商品

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个体工商户在外单位买社保有什么涉税风险没有？
暖暖老师 | 提问时间：08/28 20:35

#税务#

你好这个很正常！社保按工资薪金所得申报

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补执照可以网上办吗？东莞
朴老师 | 提问时间：08/28 20:26

#税务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

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补执照可以网上报吗？东莞，麻烦确定一下。
朴老师 | 提问时间：08/28 20:19

#税务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

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平台给我们开发票，把软件年费2800和流量推广费1000元，开到一起了，开的技术服务费3800元，这样我做账一个计入销售费用软件服务费按12个月分摊，1000元做到销售费用平台技术服务费，可以吗，还是说需要他重新开，这是美团给开的
董孝彬老师 | 提问时间：08/28 18:56

#税务#

您好，可以按你说的方式拆分入账，不需要退回重开。你只需留存好美团服务合同、后台扣费明细，汇算清缴时把1000元推广费并入广告费和业务宣传费，按规定比例税前扣除即可。支付时借长期待摊费用2800 销售费用-平台技术服务费1000 贷银行存款3800 按月摊销时借销售费用-软件服务费233.33 贷长期待摊费用233.

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老师，给员工支付备用金采购东西，请问填写什么单据？
朴老师 | 提问时间：08/28 17:52

#税务#

1、借备用金：填借款单/备用金申请单借：其他应收款‑员工贷：库存现金/银行存款 2、采购回来冲账：填费用报销单，附发票、入库单借：成本/费用贷：其他应收款‑员工（多退少补现金）

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老师，这种付款工资证明是甲方出给我公司的，可以作为公司的收款凭据冲应收款吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/28 17:42

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 98

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小规模纳税人公司，连续12个月开票金额不能超过500万元，否则会升为一般纳税人。则连续12个月开票金额达到多少万元，会被税局划到红线内提醒呢？
董孝彬老师 | 提问时间：08/28 17:35

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师，你好。咨询一下，我公司属于国有林业企业，林木经营划给国储林项目公司（国有企业）后，国储林项目公司给予我公司经营收益补偿款，我公司必须要开发票吗？如要开发票：开什么项目？
金老师 | 提问时间：08/28 17:21

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：林木经营国有划拨，该经营收益补偿款不属于增值税应税交易，没有强制开票义务，凭协议、收款收据、国资批复入账；若对方单位财务硬性要求取得发票，选607“资产重组涉及的货物”不征税普通发票，不得开专票，不得选服务类税目，同时与主管税务机关确认口径。祝您学习愉快！

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请教一下老师，我们接了一个项目，这个项目合同总金额是52万，是技术服务合同，开具6%的发票，这个项目需要购买一个软件 13%，这个软件 4万元，那这个软件采购回来需要入库存商品吗？再结转到主营业务成本吗？
苏晓燕老师 | 提问时间：08/28 17:17

#税务#

您好这个软件是你们用还是销售给客户

阅读 101

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老师，用专利做的实收资本，怎么做会计分录
苏晓燕老师 | 提问时间：08/28 17:05

#税务#

借：无形资产 — 专利权（评估公允价值，要有评估报告、产权转让手续）贷：实收资本 —XX 股东

阅读 78

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老师，我们是汽车4S店，对方给我们开的发票，看这个发票形目名称开的对吗，能用吗？
麦克老师 | 提问时间：08/28 16:43

#税务#

你好，4S店收到的修理修配服务发票是合法合规的

阅读 74

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老师，您好，请问电商小规模公司，天猫积分，可以开实物发票吗，申报是直接按平台推送的申报，那这部分的收入是含在里面的吗，怎么入账呢，抖店也是差不多吗
苏晓燕老师 | 提问时间：08/28 16:33

#税务#

客户在天猫商家店铺购买商品，使用天猫积分付款，天猫商家店铺发票的开具方法，目前总局政策方面没有具体规定，建议参考以下： 1、按照客户实际支付金额据实开票给客户开具销售货物发票，按积分抵减金额开具货物发票给天猫平台。比如：货物价值10元，天猫积分抵了2元，店铺给客户开8元的货物发票，天猫给店铺结算了2元，店铺给天猫开2元的货物发票（不填写商品数量）。 2、如天猫有明确的开票规定，可依据天猫规定开票。

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