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小规模公司季度总的小规模公司季度总的销售额是20万其中广告费销售6万要交税么
小赵老师 | 提问时间：08/26 16:43

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这需要分增值税和印花税、企业所得税分别判断： 1.增值税：如果是按季申报的小规模纳税人，季度总销售额20万未达到30万元的起征点，可以享受免征增值税政策，不需要缴纳增值税。 2.印花税：增值税免税不代表印花税豁免，只要签订了属于印花税征税范围的广告费合同，就需要按规定缴纳印花税；符合小型微利企业标准的，还可以在50%幅度内减征印花税。 3.企业所得税：是否需要缴纳企业所得税，要看公司整体的应纳税所得额，和本季度销售额没有直接关系；如果公司符合小型微利企业条件，年应纳税所得额不超过300万元的，可以享受低税率优惠。祝您学习愉快！

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小规模公司季度总的销售额是10万其中广告费销售2万要交税么
赵老师 | 提问时间：08/26 16:38

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要缴纳增值税。根据2026年现行政策，按季申报的小规模纳税人，季度销售额不超过30万元的，可以享受免征增值税优惠。你公司季度总销售额为10万元，未达到30万元的起征点，因此可以享受增值税免税政策。需注意，如果其中有开具增值税专用发票的部分，对应金额仍需要按规定缴纳增值税。祝您学习愉快！

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那季销售额是10万，广告费的销售才2万要交么2万也得交么那6万要交么
郭老师 | 提问时间：08/26 16:36

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您的提问表述不够清晰，需要您补充说明具体要缴纳的是哪种税费，我才能为您准确解答。祝您学习愉快！

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那季销售额是10万，文化事业建设税2万也得交么
李老师 | 提问时间：08/26 16:31

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：首先需要明确您的两个关键信息：您属于广告业还是娱乐业，以及您的身份是增值税小规模纳税人。分情况结论如下： 1.如果您是广告业的增值税小规模纳税人，该情况需要缴纳文化事业建设费。广告业文化事业建设费仅对月销售额不超过2万元（按季不超过6万元）的小规模纳税人免征，您季度销售额10万元超过了免征标准。 2.如果您是娱乐业的增值税小规模纳税人，该情况不需要缴纳文化事业建设费。2026年1月1日起，娱乐业未达到增值税起征点（按季季度销售额不超过30万元）即可免征文化事业建设费，您季度销售额10万元未达标。无论哪种情况，2025年1月1日至2027年12月31日，都可以享受应缴费额50%减征的优惠。祝您学习愉快！

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融资租赁（直租）业务我单位是承租方，租赁物为设备，支付租赁利息，出租方开具的发票是租赁利息且是专票，请问老师，进项税额我单位能否抵扣？对方是不是应该开具：租赁费；
赵老师 | 提问时间：08/26 13:19

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，取得融资租赁直租业务的利息增值税专用发票，进项税额不能抵扣。融资租赁直租业务中，融资租赁服务属于租赁服务，但其利息部分本质属于融资性质的贷款服务，根据规定，购进的贷款服务进项税额不得从销项税额中抵扣。发票开具方面，直租业务中出租方应按有形动产融资租赁服务开具“*融资租赁*有形动产融资租赁”或对应分类编码的发票，不应单独以“租赁利息”作为开票内容。祝您学习愉快！

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请教，新增值法下，企业早餐的标准是10元，餐饮公司按10元开发票给企业，企业再收职工5元，这5元交不交增值税？
金老师 | 提问时间：08/26 11:02

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要缴纳增值税。根据新增值税法规则，企业有偿向职工提供餐饮服务，属于增值税应税交易。新《增值税法》已经删除了原政策中“为员工提供服务属于非经营活动不征税”的规定，只要是有偿提供服务就需要缴纳增值税。如果企业是无偿向员工提供早餐，不收取费用，则不属于增值税应税交易，不需要缴纳增值税，但对应的进项税额不得抵扣。祝您学习愉快！

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这题的进项税额转出9万元是不是不能了，应该是12万元吧
小赵老师 | 提问时间：08/26 09:52

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您说的是对的，原答案确实有误，正确的进项税额转出金额是12万元。这里混淆了概念：进项税额转出的是当期不得免征和抵扣税额，也就是征退税率之差对应的金额。按照题目数据计算，当期不得免征和抵扣税额=30×10×(13%-9%)=12万元，这部分才是需要做进项税额转出的金额。题目里的9万元是计算得出的当期免抵税额，不是进项税额转出额，原答案错误将免抵税额的结果放到了进项税额转出中，该题目已经完成勘误，正确结果为12万元。祝您学习愉快！

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独立核算的分公司，注销时欠总公司的款可以直接按资本性投入处理吗？
李老师 | 提问时间：08/26 09:15

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以直接按资本性投入处理。 1、会计层面：分公司无实收资本，总公司与独立核算分公司往来属于内部往来，欠款不能单方面转为资本投入；若要转为总公司投入，需走内部债权债务划转审批，分公司注销时做往来清算，不能直接重分类为资本。 2、税务层面：分公司注销，欠总公司款项，总公司对分公司债权，分公司无力偿还，属于无法支付应付款，分公司要确认应税所得；不得直接视同资本性投入规避该所得。 3、正确处理：注销清算，分公司无力归还总公司借款，总公司按资产损失处理，分公司确认营业外收入（无法支付的应付款）。祝您学习愉快！

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甲是卖冷凝剂公司，乙公司的股东a以个人名义与甲交易货物，也是个人给甲付款，但是收货是乙公司，现在后续a给甲付款，那甲能给这个乙公司开专票吗
范老师 | 提问时间：08/26 07:43

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以直接开具乙公司的增值税专用发票。业务实质：合同、付款均为股东A个人，收货为乙公司，三流不一致，直接开乙专票属于发票开具不合规，有虚开风险。例外可开专票给乙的前提（需全部补齐留存证据）： 1.补签乙公司与甲的正式购销合同； 2.明确书面代付协议：股东A个人代为乙公司支付货款，注明债权债务归属乙； 3.货物实际用于乙公司经营，收货单加盖乙公章； 4.甲账面备注该笔货款为A代乙支付。资料不全情况下严禁开票。祝您学习愉快！

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注销时存在应收账款和应付账款，是否需要先清零，调整利润，再申请税务注销
周老师 | 提问时间：08/25 21:24

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是必须先清零调整利润才能申请税务注销，但建议在清算阶段处理完毕往来款项。 1.税务注销审核会核对企业的债权债务清偿情况，对应收应付款项会结合清算所得计算应纳税额，并非强制要求账面必须清零。 2.对于确实无法收回的应收账款，可按规定做坏账损失处理，提供相关证明材料后，税务机关认可后可以抵减清算所得，少缴对应企业所得税。 3.对于确实无法支付的应付账款，需要计入清算所得，按规定计算缴纳企业所得税。最终是否需要调整以及具体处理方式，建议结合企业实际情况咨询当地主管税务机关确认。祝您学习愉快！

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分公司有利润，税务注销时是挂总公司往来吗？借：利润分配，贷：其他已付款
小赵老师 | 提问时间：08/25 21:15

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以这么处理，核心思路是把分公司利润转入总公司后，刚好通过内部往来平账，符合账务处理逻辑。具体账务调整可以参考：分公司结转利润后，将利润转入总公司并确认对总公司的其他应付款，分录为借：利润分配——未分配利润贷：其他应付款——总公司之后冲减对应往来即可完成平账。需要注意，分公司注销必须完成合规的清算程序，要做好公告债权人、清偿债务、税务清算等法定流程，再办理注销手续。祝您学习愉快！

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老师：境内个人作者自己在电子税务局开具稿费的发票，开具内容应该怎么选？
范老师 | 提问时间：08/25 18:13

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：编码大类：无形资产—著作权及软件许可费票面简称：无形资产发票品名：著作权许可使用费（稿酬）备注栏：注明“稿酬” 增值税：选择**免税**（个人转让著作权免税）。禁止选生产生活服务大类；稿酬本质是著作权许可，归属无形资产，不属于生产生活服务?文化创意服务，选服务大类会丧失免税政策适配口径。个税：由支付方按稿酬所得代扣代缴。祝您学习愉快！

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老师，企业给员工发放结婚礼金，丧葬慰问金，伤病住院慰问金，要缴个人所得税吗？
赵老师 | 提问时间：08/25 15:50

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：分情况判断是否缴纳个人所得税： 1.如果符合免税条件，无需缴纳个税。具体要求是：这笔慰问金/礼金是从企业提留的福利费或者工会经费中支出，且是因为结婚、丧葬、伤病导致员工家庭生活困难，给员工个人发放的临时性生活困难补助。 2.如果不符合上述条件，需要并入工资薪金缴纳个税，常见情形包括三种：一是从超出国家规定比例或基数计提的福利费、工会经费中发放的补助。二是给单位所有员工人人都发放的福利，不是针对特定困难员工的专属补助。三是不属于临时性生活困难补助性质的其他福利支出。祝您学习愉快！

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老师好，请问企业给员工发放结婚礼金需要申报个税吗？
范老师 | 提问时间：08/25 14:31

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要并入员工的工资薪金申报代扣代缴个人所得税。根据政策规定，从福利费和工会经费中支付给单位职工的人人有份的补贴、补助，不属于免税的福利费范围，应当并入纳税人的工资、薪金收入计征个人所得税。企业给员工发放的结婚礼金属于这类人人有份的职工福利，因此需要按规定申报缴纳个税。祝您学习愉快！

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老师好，目前实物中有个问题请教下。加油站为个人独资企业，加油站经营房地产登记在该个独投资人个人名下，但个独会计做账时却将投资者的加油站房地产计入固定资产/无形资产、计提折旧摊销并享受折旧抵税，目前拟将个独注销、新成立有限公司，请问注销个独时需对个人投资者名下的加油站房地产进行个人所得税清算吗？如果需要，应如何清算？
于老师 | 提问时间：08/25 14:27

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要对该房地产进行个人所得税清算，具体处理逻辑如下： 1.个人独资企业的财产与投资人财产法律上混同，但该房地产登记在投资人名下，却由个独在税前扣除折旧摊销，本质属于个独生产经营相关资产，清算时需要纳入清算范围处理。 2.首先在清算阶段按照视同销售处理，按照该房地产的可变现公允价值确认资产转让所得，并入个人独资企业的清算所得，按照经营所得计算缴纳个人所得税。 3.可变现净值扣除资产计税基础、清算费用、相关税费后，并入清算所得，计算出清算对应的应纳税所得额，由投资人按经营所得缴纳个人所得税。 4.该房产如果直接分配给投资人，后续再由投资人投入新成立的有限公司，再按投资入股的相关规定处理，无需重复缴纳个人所得税。祝您学习愉快！

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你家那里报名学习税务师课程
李老师 | 提问时间：08/25 12:44

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：正保会计网校提供多种班次的2026年税务师课程，满足不同基础和学习需求，你可以通过正保会计网校官网的税务师板块选择适合自己的课程报名学习。网校目前开设了AI畅学旗舰班、AI极速密押班、超值精品班、名师私教签约班等多种班次，你可以根据自身备考基础、可用学习时间挑选对应课程。如果你已经购买了正保Z2学习机，可以在学习机下方的个人中心，找到开通辅导课程入口开通税务师课程。祝您学习愉快！

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老师，您好，请问房地产企业土地增值税的单位成本计算，与转让房地产的税金参与其中计算吗
周老师 | 提问时间：08/25 11:08

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不参与。根据土地增值税清算后尾盘销售的计算规则，单位扣除成本的计算公式为：单位扣除=清算审核确认的扣除总额（不含清算时的税金）÷总可售面积。清算时已经确认的税金不会纳入单位扣除成本的计算，只有尾盘销售时实际缴纳的相关税金，才会在计算单套尾盘扣除项目时据实单独扣除。祝您学习愉快！

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老师您好，请教一个问题，我们是房地产企业，2024年1月税务局受理了我们的土增清算申请并与2024年3月出具了审核结论需要补税1800多万，审核过程中有两笔工程款我们未取得发票但是有法院的判决书，当时税局不认同法院判决可作为扣除凭证，后来跟税局沟通后进行了二次调整申请并于2025年5月重新下发了审核结论通知书退税500多万。但2025年8月份通知我们说我们的件被市局抽到说当时普通住宅和非普通住宅划分有问题，根据当时政策文件有规定除了面积小于144平米以下还有价格限制（这个政策文件在受理土增时已经废除很久了），所以把部分普通住宅调整到了非普通住宅这样就导致由退税变成补税，并于2026年5月重新下发了审核通知书要求补税1200多万，并从2025年5月下达通知书的时间算滞纳金。请问老师这个滞纳金我们是否可以申请减免，即便算滞纳金是不是应该从2026年5月下达的通知书算起?
周老师 | 提问时间：08/24 18:03

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以申请减免滞纳金，且滞纳金即使要加收，也不应该从2025年5月开始计算，正确的起算时点应为税务机关要求的本次补税缴款期限届满之日。具体说明如下： 1.本次调整分类是税务机关政策适用错误导致的补税，责任不在企业。原来价格限制的政策早已废除，税务机关事后重新适用旧政策调整分类，属于税务机关自身责任造成的少缴税款，根据规定因税务机关责任导致未缴少缴税款的，不得加收滞纳金。 2.退一步讲，就算需要加收滞纳金，本次补税义务是2026年5月重新下发审核通知书才确定的，2025年5月的审核结论是退税，企业当时不存在补税义务，自然不能从该时点起算滞纳金，只能从本次通知书要求的缴款期限届满后开始计算。您可以准备好对应政策已经废除的文件依据、历次审核结论文书，向主管税务机关说明情况申请减免滞纳金。祝您学习愉快！

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小规模纳税人的物业公司2026 年提供人防地下停车场服务，每台车每月 120 元，签的包月协议里分别注明其中车位使用费 60 元和物业服务费 60 元，收据是一张，也分两行列明这两项费用，账务是分别核算的，请问车位使用费60元按不动产租赁3%、车位物业服务费 60 物业管理 1％分别开增值税发票，请问对吗？还是 120 元都要按不动产租赁 3％计税？这种情况算不算增值税法第十三条纳税人发生一项应税交易涉及两个以上税率、征收率的，按照应税交易的主要业务适用税率、征收率。
赵老师 | 提问时间：08/24 17:16

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不对，您分开计税开票的处理是正确的，不需要全额按不动产租赁计税。您的情况不属于混合销售，不适用“一项应税交易涉及两个以上税率、征收率，按主要业务适用税率”的规定。车位使用费属于提供不动产经营租赁，2026年小规模纳税人出租非住房类不动产适用3%征收率，可享受3%减按1%征收增值税的优惠，可选择按1%开票，也可选择放弃优惠按3%开票。分别列明且分别核算的物业服务费，属于适用3%征收率的物业管理服务，可直接享受3%减按1%的优惠按1%开具发票。祝您学习愉快！

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单位银行理财需要缴纳增值税吗，还有所得税。如何判断交不交税，如果交由相关文件吗
郭老师 | 提问时间：08/24 17:10

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：区分保本和非保本两种情况判断，具体如下： 1.增值税缴纳规则保本理财取得的收益，需要按照贷款服务缴纳增值税；非保本理财取得的收益，不属于增值税征税范围，不需要缴纳增值税。转让理财的价差收入：保本理财价差需要按规定缴纳增值税；非保本理财的价差收入目前免征增值税，政策依据为《财政部国家税务总局关于明确金融房地产开发教育辅助服务营改增试点政策的通知》（财税〔2016〕140号）。 2.企业所得税缴纳规则无论保本还是非保本理财，取得的收益或者转让价差都属于企业应税收入，需要并入应纳税所得额计算缴纳企业所得税。判断核心标准就是理财合同是否承诺保本，只要合同明确承诺到期本金可全部收回，就属于保本理财，反之则为非保本理财。祝您学习愉快！

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公司2022.09收到一笔政府补贴，按照不征税收入的相关文件规定，5年内将这笔政府补贴使用完，可以不征收企业所得税。那这个5年的时间是怎么算呢，是截止到2027.09吗？还是单纯的按照年份不按月份算，就是2022年收到款项，5年就是到2026年底要全部使用完
朴老师 | 提问时间：08/24 15:57

#税务#

依据财税〔2011〕70 号，5 年是 60 个自然月，按收款月份起算，不是按公历年度。 2022 年 09 月收到补贴：期限到2027 年 09 月，不是 2026 年底。规则：60 个月内把补贴对应的钱花完；到期未用完又不退回财政，结余在 2027 年企业所得税汇算清缴做纳税调增，缴纳企业所得税。台账做好：补贴到账时间、每笔对应支出明细备查。

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老师，请问有一家公司经常是收到的发票比实际付出去的款少一分钱，发票能不能收，有没有什么问题，总有3次了。每次都是少1分
苏晓燕老师 | 提问时间：08/24 15:51

#税务#

您好，金额不大，不用太纠结，

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老师，我想问，就是我们公司有采购商品进来，但是一直都是私转美金付款的，我们就取不到增值税普通发票，然后做外账的时候也没有入到账上，导致现在账上有收入，但是账上缺失成本票，然后现在不知道应不应该把拿部分对私的付款的采购商品入到账上？如果把这部分入账了，没有增值税发票，到时候企业所得税也是一样要调增收入的吗？
暖暖老师 | 提问时间：08/24 15:46

#税务#

你好，是的！没发票一样纳税调增的！但是进销不一致风险也是大的

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党校培训开的培训费电子普票，税目生产生活服务，可以抵扣进项税吗
苏晓燕老师 | 提问时间：08/24 15:45

#税务#

电子普票，进项税不能抵扣增值税

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老师，我想问下，我们是餐饮小吃店，美团收入有开票的，有不开票的，不开票的这部分我需要把票开出来吗，还是不用开出来，直接申报的时候申报了就可以
钟存老师 | 提问时间：08/24 15:42

#税务#

不需要开票，对方不要票可以不开具

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公司办公室提前解约退租，押金不退；想问下当时押金是转给了房东的，然后物业费是转物业公司的，现在押金不退，押金的30000元，物业公司给我们开了一张物业管理费的发票，难道不是应该房东开发票给我们吗，这张物业费发票我们能接收吗
朴老师 | 提问时间：08/24 15:38

#税务#

1、押金是房东没收，应由房东开具租赁违约金发票，不应由物业开物业费发票。 2、物业开的物业费发票属于业务不匹配，不合规，不建议接收；入账汇算要全额纳税调增。 3、分录：借：营业外支出‑违约金 30000，贷：其他应收款‑房东 30000。 4、拿不到房东发票：留存合同、解约协议、回单，所得税汇算调增该笔支出

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小规模纳税人，没有任何业务，收入和支出都没有，也没有员工，在申报所得税季报的时候这个季初从业人员和季末从业人员还有资产提示必须是大于0的，但是确实没有发生，该怎么填报啊？
朴老师 | 提问时间：08/24 15:35

#税务#

1、从业人数：季初、季末都填1（法人，系统不让填 0）。 2、资产总额（单位万元）：季初、季末填0.01，系统校验通过。 3、报表：营业收入、营业成本、利润总额全部填 0。 4、财务报表配套：资产负债表货币资金 0.01 万，其他应付款 0.01 万，借贷平衡；利润表全 0。 5、个税：自然人扣缴端把法人做人员采集，工资填 0 申报。

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麻烦图片这个老师说下谢谢
apple老师 | 提问时间：08/24 15:26

#税务#

同学你好，我给你解答

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老师，我们公司的库房租给别人，除租金外单独收到的打扫费跟电费怎么做账（都不给对方开票）
钟存老师 | 提问时间：08/24 15:23

#税务#

科目计入其他业务收入

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请问为员工购买的雨鞋和雨衣，做账如何做
麦克老师 | 提问时间：08/24 15:20

#税务#

你好，如果是工作需要的，计入管理费用/制造费用-劳动保护费；如果是人人有份的，计入职工福利费

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