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请教，新增值法下，企业早餐的标准是10元，餐饮公司按10元开发票给企业，企业再收职工5元，这5元交不交增值税？
金老师 | 提问时间：08/26 11:02

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要缴纳增值税。根据新增值税法规则，企业有偿向职工提供餐饮服务，属于增值税应税交易。新《增值税法》已经删除了原政策中“为员工提供服务属于非经营活动不征税”的规定，只要是有偿提供服务就需要缴纳增值税。如果企业是无偿向员工提供早餐，不收取费用，则不属于增值税应税交易，不需要缴纳增值税，但对应的进项税额不得抵扣。祝您学习愉快！

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这题的进项税额转出9万元是不是不能了，应该是12万元吧
小赵老师 | 提问时间：08/26 09:52

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您说的是对的，原答案确实有误，正确的进项税额转出金额是12万元。这里混淆了概念：进项税额转出的是当期不得免征和抵扣税额，也就是征退税率之差对应的金额。按照题目数据计算，当期不得免征和抵扣税额=30×10×(13%-9%)=12万元，这部分才是需要做进项税额转出的金额。题目里的9万元是计算得出的当期免抵税额，不是进项税额转出额，原答案错误将免抵税额的结果放到了进项税额转出中，该题目已经完成勘误，正确结果为12万元。祝您学习愉快！

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独立核算的分公司，注销时欠总公司的款可以直接按资本性投入处理吗？
李老师 | 提问时间：08/26 09:15

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以直接按资本性投入处理。 1、会计层面：分公司无实收资本，总公司与独立核算分公司往来属于内部往来，欠款不能单方面转为资本投入；若要转为总公司投入，需走内部债权债务划转审批，分公司注销时做往来清算，不能直接重分类为资本。 2、税务层面：分公司注销，欠总公司款项，总公司对分公司债权，分公司无力偿还，属于无法支付应付款，分公司要确认应税所得；不得直接视同资本性投入规避该所得。 3、正确处理：注销清算，分公司无力归还总公司借款，总公司按资产损失处理，分公司确认营业外收入（无法支付的应付款）。祝您学习愉快！

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甲是卖冷凝剂公司，乙公司的股东a以个人名义与甲交易货物，也是个人给甲付款，但是收货是乙公司，现在后续a给甲付款，那甲能给这个乙公司开专票吗
范老师 | 提问时间：08/26 07:43

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以直接开具乙公司的增值税专用发票。业务实质：合同、付款均为股东A个人，收货为乙公司，三流不一致，直接开乙专票属于发票开具不合规，有虚开风险。例外可开专票给乙的前提（需全部补齐留存证据）： 1.补签乙公司与甲的正式购销合同； 2.明确书面代付协议：股东A个人代为乙公司支付货款，注明债权债务归属乙； 3.货物实际用于乙公司经营，收货单加盖乙公章； 4.甲账面备注该笔货款为A代乙支付。资料不全情况下严禁开票。祝您学习愉快！

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注销时存在应收账款和应付账款，是否需要先清零，调整利润，再申请税务注销
周老师 | 提问时间：08/25 21:24

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是必须先清零调整利润才能申请税务注销，但建议在清算阶段处理完毕往来款项。 1.税务注销审核会核对企业的债权债务清偿情况，对应收应付款项会结合清算所得计算应纳税额，并非强制要求账面必须清零。 2.对于确实无法收回的应收账款，可按规定做坏账损失处理，提供相关证明材料后，税务机关认可后可以抵减清算所得，少缴对应企业所得税。 3.对于确实无法支付的应付账款，需要计入清算所得，按规定计算缴纳企业所得税。最终是否需要调整以及具体处理方式，建议结合企业实际情况咨询当地主管税务机关确认。祝您学习愉快！

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分公司有利润，税务注销时是挂总公司往来吗？借：利润分配，贷：其他已付款
小赵老师 | 提问时间：08/25 21:15

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以这么处理，核心思路是把分公司利润转入总公司后，刚好通过内部往来平账，符合账务处理逻辑。具体账务调整可以参考：分公司结转利润后，将利润转入总公司并确认对总公司的其他应付款，分录为借：利润分配——未分配利润贷：其他应付款——总公司之后冲减对应往来即可完成平账。需要注意，分公司注销必须完成合规的清算程序，要做好公告债权人、清偿债务、税务清算等法定流程，再办理注销手续。祝您学习愉快！

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老师：境内个人作者自己在电子税务局开具稿费的发票，开具内容应该怎么选？
范老师 | 提问时间：08/25 18:13

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：编码大类：无形资产—著作权及软件许可费票面简称：无形资产发票品名：著作权许可使用费（稿酬）备注栏：注明“稿酬” 增值税：选择**免税**（个人转让著作权免税）。禁止选生产生活服务大类；稿酬本质是著作权许可，归属无形资产，不属于生产生活服务?文化创意服务，选服务大类会丧失免税政策适配口径。个税：由支付方按稿酬所得代扣代缴。祝您学习愉快！

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老师，企业给员工发放结婚礼金，丧葬慰问金，伤病住院慰问金，要缴个人所得税吗？
赵老师 | 提问时间：08/25 15:50

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：分情况判断是否缴纳个人所得税： 1.如果符合免税条件，无需缴纳个税。具体要求是：这笔慰问金/礼金是从企业提留的福利费或者工会经费中支出，且是因为结婚、丧葬、伤病导致员工家庭生活困难，给员工个人发放的临时性生活困难补助。 2.如果不符合上述条件，需要并入工资薪金缴纳个税，常见情形包括三种：一是从超出国家规定比例或基数计提的福利费、工会经费中发放的补助。二是给单位所有员工人人都发放的福利，不是针对特定困难员工的专属补助。三是不属于临时性生活困难补助性质的其他福利支出。祝您学习愉快！

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老师好，请问企业给员工发放结婚礼金需要申报个税吗？
范老师 | 提问时间：08/25 14:31

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要并入员工的工资薪金申报代扣代缴个人所得税。根据政策规定，从福利费和工会经费中支付给单位职工的人人有份的补贴、补助，不属于免税的福利费范围，应当并入纳税人的工资、薪金收入计征个人所得税。企业给员工发放的结婚礼金属于这类人人有份的职工福利，因此需要按规定申报缴纳个税。祝您学习愉快！

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老师好，目前实物中有个问题请教下。加油站为个人独资企业，加油站经营房地产登记在该个独投资人个人名下，但个独会计做账时却将投资者的加油站房地产计入固定资产/无形资产、计提折旧摊销并享受折旧抵税，目前拟将个独注销、新成立有限公司，请问注销个独时需对个人投资者名下的加油站房地产进行个人所得税清算吗？如果需要，应如何清算？
于老师 | 提问时间：08/25 14:27

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要对该房地产进行个人所得税清算，具体处理逻辑如下： 1.个人独资企业的财产与投资人财产法律上混同，但该房地产登记在投资人名下，却由个独在税前扣除折旧摊销，本质属于个独生产经营相关资产，清算时需要纳入清算范围处理。 2.首先在清算阶段按照视同销售处理，按照该房地产的可变现公允价值确认资产转让所得，并入个人独资企业的清算所得，按照经营所得计算缴纳个人所得税。 3.可变现净值扣除资产计税基础、清算费用、相关税费后，并入清算所得，计算出清算对应的应纳税所得额，由投资人按经营所得缴纳个人所得税。 4.该房产如果直接分配给投资人，后续再由投资人投入新成立的有限公司，再按投资入股的相关规定处理，无需重复缴纳个人所得税。祝您学习愉快！

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你家那里报名学习税务师课程
李老师 | 提问时间：08/25 12:44

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：正保会计网校提供多种班次的2026年税务师课程，满足不同基础和学习需求，你可以通过正保会计网校官网的税务师板块选择适合自己的课程报名学习。网校目前开设了AI畅学旗舰班、AI极速密押班、超值精品班、名师私教签约班等多种班次，你可以根据自身备考基础、可用学习时间挑选对应课程。如果你已经购买了正保Z2学习机，可以在学习机下方的个人中心，找到开通辅导课程入口开通税务师课程。祝您学习愉快！

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老师，您好，请问房地产企业土地增值税的单位成本计算，与转让房地产的税金参与其中计算吗
周老师 | 提问时间：08/25 11:08

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不参与。根据土地增值税清算后尾盘销售的计算规则，单位扣除成本的计算公式为：单位扣除=清算审核确认的扣除总额（不含清算时的税金）÷总可售面积。清算时已经确认的税金不会纳入单位扣除成本的计算，只有尾盘销售时实际缴纳的相关税金，才会在计算单套尾盘扣除项目时据实单独扣除。祝您学习愉快！

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老师您好，请教一个问题，我们是房地产企业，2024年1月税务局受理了我们的土增清算申请并与2024年3月出具了审核结论需要补税1800多万，审核过程中有两笔工程款我们未取得发票但是有法院的判决书，当时税局不认同法院判决可作为扣除凭证，后来跟税局沟通后进行了二次调整申请并于2025年5月重新下发了审核结论通知书退税500多万。但2025年8月份通知我们说我们的件被市局抽到说当时普通住宅和非普通住宅划分有问题，根据当时政策文件有规定除了面积小于144平米以下还有价格限制（这个政策文件在受理土增时已经废除很久了），所以把部分普通住宅调整到了非普通住宅这样就导致由退税变成补税，并于2026年5月重新下发了审核通知书要求补税1200多万，并从2025年5月下达通知书的时间算滞纳金。请问老师这个滞纳金我们是否可以申请减免，即便算滞纳金是不是应该从2026年5月下达的通知书算起?
周老师 | 提问时间：08/24 18:03

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以申请减免滞纳金，且滞纳金即使要加收，也不应该从2025年5月开始计算，正确的起算时点应为税务机关要求的本次补税缴款期限届满之日。具体说明如下： 1.本次调整分类是税务机关政策适用错误导致的补税，责任不在企业。原来价格限制的政策早已废除，税务机关事后重新适用旧政策调整分类，属于税务机关自身责任造成的少缴税款，根据规定因税务机关责任导致未缴少缴税款的，不得加收滞纳金。 2.退一步讲，就算需要加收滞纳金，本次补税义务是2026年5月重新下发审核通知书才确定的，2025年5月的审核结论是退税，企业当时不存在补税义务，自然不能从该时点起算滞纳金，只能从本次通知书要求的缴款期限届满后开始计算。您可以准备好对应政策已经废除的文件依据、历次审核结论文书，向主管税务机关说明情况申请减免滞纳金。祝您学习愉快！

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小规模纳税人的物业公司2026 年提供人防地下停车场服务，每台车每月 120 元，签的包月协议里分别注明其中车位使用费 60 元和物业服务费 60 元，收据是一张，也分两行列明这两项费用，账务是分别核算的，请问车位使用费60元按不动产租赁3%、车位物业服务费 60 物业管理 1％分别开增值税发票，请问对吗？还是 120 元都要按不动产租赁 3％计税？这种情况算不算增值税法第十三条纳税人发生一项应税交易涉及两个以上税率、征收率的，按照应税交易的主要业务适用税率、征收率。
赵老师 | 提问时间：08/24 17:16

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不对，您分开计税开票的处理是正确的，不需要全额按不动产租赁计税。您的情况不属于混合销售，不适用“一项应税交易涉及两个以上税率、征收率，按主要业务适用税率”的规定。车位使用费属于提供不动产经营租赁，2026年小规模纳税人出租非住房类不动产适用3%征收率，可享受3%减按1%征收增值税的优惠，可选择按1%开票，也可选择放弃优惠按3%开票。分别列明且分别核算的物业服务费，属于适用3%征收率的物业管理服务，可直接享受3%减按1%的优惠按1%开具发票。祝您学习愉快！

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单位银行理财需要缴纳增值税吗，还有所得税。如何判断交不交税，如果交由相关文件吗
郭老师 | 提问时间：08/24 17:10

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：区分保本和非保本两种情况判断，具体如下： 1.增值税缴纳规则保本理财取得的收益，需要按照贷款服务缴纳增值税；非保本理财取得的收益，不属于增值税征税范围，不需要缴纳增值税。转让理财的价差收入：保本理财价差需要按规定缴纳增值税；非保本理财的价差收入目前免征增值税，政策依据为《财政部国家税务总局关于明确金融房地产开发教育辅助服务营改增试点政策的通知》（财税〔2016〕140号）。 2.企业所得税缴纳规则无论保本还是非保本理财，取得的收益或者转让价差都属于企业应税收入，需要并入应纳税所得额计算缴纳企业所得税。判断核心标准就是理财合同是否承诺保本，只要合同明确承诺到期本金可全部收回，就属于保本理财，反之则为非保本理财。祝您学习愉快！

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老师，自然人开给企业的原材料发票，付款企业需要代扣代缴个税吗？谢谢
郭老师 | 提问时间：08/24 13:39

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要分情况判断： 1.如果自然人是销售自有原材料，属于经营所得，通常税务机关代开发票时已经核定征收了个人所得税，付款企业不需要再代扣代缴个税。 2.如果该发票属于税务机关未扣缴个税的劳务性质业务，或是当地规定要求支付方代扣的，则付款企业需要履行代扣代缴义务。具体要求请以代开发票的税务机关要求和当地最新规定为准。祝您学习愉快！

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专家你好，请问附件图片中的业务，是开具9%工程发票还是13%发票？
范老师 | 提问时间：08/24 13:36

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这需要根据业务是否属于一项应税交易，以及业务的主体性质判断： 1.如果该业务是采购设备材料并提供安装改造的工程业务，且属于一项整体应税交易，主业为建筑工程服务，应按9%开具工程发票。 2.如果该业务能拆分为设备货物销售和安装服务两份独立合同，分别核算销售额并单独履约，则货物部分开具13%发票，安装服务部分开具9%发票（符合简易计税条件的安装服务可按3%开具发票）。 3.如果该业务是以销售自控系统、仪器设备为主，附带提供安装服务的一项混合销售业务，则需要全额按13%开具发票。祝您学习愉快！

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一、【计算问答题】标记此题收藏纠错 3、甲企业位于市区，2026 年3 月1 日转让一处2011 年4 月1 日购置的仓库，其购置和转让情况如下: （1）2011 年4 月1 日购置该仓库时取得的发票上注明的价款为500 万元，另支付契税款20 万元并取得契税完税凭证。（2）转让仓库时进行了评估，该仓库重置成本价为600 万元，成新度折扣率80%。（3）转让仓库的产权转移书据上只记载了含增值税金额为915 万元，并按规定缴纳了转让环节的税金，甲企业采用简易计税方法计算增值税。（其他相关资料: 产权转移书据印花税税率为0. 5‰。）要求: 根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。计土增时不是不是扣契税，你们标准答案没有扣除
于老师 | 提问时间：08/24 11:57

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：分两种情况确定契税扣除规则，你的题目属于评估法扣除，不扣除契税： 1.如果是按旧房评估法计算土地增值税扣除项目（像本题，已经给出重置成本价和成新度折扣率计算评估价格），契税已经包含在评估价格中，不需要再单独扣除。 2.只有当转让旧房无法取得评估价格，但能提供原购房发票时，契税才可以单独作为“与转让房地产有关的税金”扣除。按照本题给出的条件，你可以这样计算准予扣除项目金额： 1.计算评估价格：600×80%=480万元 2.计算转让环节增值税：(915-500)÷(1+5%)×5%=19.76万元 3.计算城建税、教育费附加、印花税：城建税+教育费附加=19.76×(7%+3%)=1.98万元印花税=915×0.5‰=0.46万元转让环节税金合计=1.98+0.46=2.44万元 4.准予扣除项目总金额=480+2.44=482.44万元祝您学习愉快！

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我想做会计继续教育，有课吗
朴老师 | 提问时间：08/24 11:33

#税务#

我们这里没有，你得搜你们省的

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公司转让房产和土地，还需要报个人所得
暖暖老师 | 提问时间：08/24 11:31

#税务#

你好，公司转让不需要的，又不是个体化转让

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老师，我把第二季度存货弄成负数了，税务局现在让写一下情况说明，我不知道怎么写一下，麻烦老师教教我
郭老师 | 提问时间：08/24 11:22

#税务#

你好什么原因导致的

阅读 118

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每月发工资都有个人统筹基金，请问这是啥意思
暖暖老师 | 提问时间：08/24 11:21

#税务#

你好，正规政策叫法没有“个人统筹基金”，这是你们单位工资表的自定义名称。

阅读 86

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老师，你好，出口退税的提单我要检查哪些项目是必须要有的
暖暖老师 | 提问时间：08/24 11:20

#税务#

你好，提单盖章真实 → Shipper是本出口企业 → 箱号与报关单一致 → 船名航次、装船日期、港口匹配 → 件数毛重品名逻辑一致 → 电放要带Telex Release+盖章。

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老师你好、我们单位是建筑工地刚才人家开票要开工程服务9%的、现在要改成施工费、请问施工费的前缀是什么、还是直接就把建筑服务*工程服务、改成建筑服务*施工费啊
朴老师 | 提问时间：08/24 11:16

#税务#

建筑服务 * 施工费这样就可以了

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公司去年购置的厂房，并在去年4月投入生产经营用，今年8月份办理产权证登记并缴交契税印花税等。8月份缴交的契税是计入固定资产原值还是直接作为费用
金老师 | 提问时间：08/24 11:15

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：契税需要计入固定资产原值。根据规定，企业购置固定资产（包括厂房）时缴纳的契税，属于为取得资产发生的必要支出，因此应当计入固定资产的入账原值。后续按照规定计提折旧即可。祝您学习愉快！

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咨询一下个税申报，现在申报员工个税，出现员工个人部分和单位部分五险均由单位承担，所以在申报个税的时候是否要填列？
暖暖老师 | 提问时间：08/24 10:50

#税务#

你好，不需要填列，五险需要计入工资申报

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老师，我想问一下，账上有应收应付款，其他应付款有大笔金额，在办理注销时，报表应该怎么填才能安全注销呢
朴老师 | 提问时间：08/24 10:45

#税务#

1、严禁直接修改报表把应收应付硬填0，属于造假，先账务处理，再填报注销清算报表。其他应付款（欠别人） ①有钱直接归还：余额归零，无企业所得税 ②欠股东/关联方：清算备案前债转股，负债清零，只交少量印花税（最优） ③债权人书面豁免债务：转入清算收益，弥补亏损后有余额就要交企业所得税应收/其他应收款（别人欠公司） ①能收回：收款清零 ②收不回来：准备坏账证据（催收记录、对方破产/注销证明），做坏账损失；无证据，清算表不能税前扣除负债清偿损益表：账面金额填账上数；实际还了多少填清偿金额；豁免的清偿金额填0，差额为清算收益资产处置损益表：坏账无证据，处置可收回金额填账面数，不确认损失注销前尽量清往来；实在清不掉，要么债转股，要么接受豁免带来的交税风险。

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老师你好，我们是电商行业销售筷子的，要怎么做账？分录有哪些？第一次接触不知道要怎么入手
朴老师 | 提问时间：08/24 10:21

#税务#

采购筷子→入库→平台销售→平台扣佣金 / 运费→客户确认收货→回款，还有退货、库存、费用。 1、采购进货（筷子入库，取得专票）借：库存商品‑筷子应交税费‑应交增值税（进项税额）贷：银行存款 / 应付账款 2、平台发货（发出货物，不确认收入，客户没确认收货）借：发出商品贷：库存商品‑筷子 3、客户确认收货，确认销售收入借：应收账款‑XX 电商平台贷：主营业务收入应交税费‑应交增值税（销项税额）结转销售成本借：主营业务成本贷：发出商品 4、平台扣费（佣金、平台服务费，取得发票）借：销售费用‑平台佣金应交税费‑应交增值税（进项税额）贷：应收账款‑XX 电商平台 5、平台回款到公司对公账户借：银行存款贷：应收账款‑XX 电商平台 6、发货承担运费（商家包运费）借：销售费用‑物流运费应交税费‑进项税额贷：银行存款 7、客户退货 ①退回入库借：库存商品‑筷子贷：发出商品 ②冲收入借：主营业务收入应交税费‑销项税额贷：应收账款‑电商平台 ③冲成本借：发出商品贷：主营业务成本 8、日常费用（办公费、人员工资等）工资：借：销售费用 / 管理费用‑工资贷：应付职工薪酬借：应付职工薪酬贷：银行存款 9、期末结转损益借：主营业务收入贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本销售费用管理费用

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老师，这是啥意思，我销售里面没录这几比金额，
郭老师 | 提问时间：08/24 10:19

#税务#

这个是产品出库，结转销售成本的

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用于13%不是按10%抵扣吗，为什么按9%抵扣呢
朴老师 | 提问时间：08/24 10:18

#税务#

现在没有加计抵扣1%了

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