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老师，公司为一般纳税人，执行小企业会计准则，外账上处理这个问题，请问我这样处理可以吗？看我上传的截图
赵老师 | 提问时间：05/29 11:15

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：按照截图中的处理方式有一定合理性，但也存在一些需要谨慎考虑的地方。从合理性来看，为解决发票多出来的金额与前期无票收入的差异问题，冲减前期无票收入并做销售退货单，使得速达账面与报表数据能对上，这是一种可行的思路。同时，对销售退货单进行成本结转以及后续的更正分录，也是为了保证账目的准确性和一致性。不过，也有需要注意的点。首先，冲减无票收入做销售退货单时，虽然备注了无实物退回，但这种处理方式可能会引起税务关注，因为没有实际的退货业务却做了销售退货处理。其次，关于库存盘点单的处理，虽然目的是为了调整库存虚增的问题，但要确保整个处理过程符合会计核算和税务规定。总体而言，如果能合理说明业务情况，并且保证相关处理符合会计准则和税务要求，这种处理方式是可以尝试的，但建议在操作前咨询专业的税务顾问或会计师，以降低税务风险。祝您学习愉快！

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请问，一般纳税人持有交易性金融资产，转让时怎么交税，区分股票是否上市吗，增值税和企业所得税
小赵老师 | 提问时间：05/29 10:30

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一般纳税人转让交易性金融资产，增值税区分上市与非上市：转让上市公司股票按“金融商品转让”适用6%税率，以卖出价减买入价差额计税，当期正负差可互抵、负差可结转下期但年末不得跨年，买入价可选加权平均或移动加权平均法且36个月不变（财政部税务总局公告2026年第12号）；转让非上市公司股权不征增值税。企业所得税不分上市与否，转让所得并入应纳税所得额按25%计税，转让损失可按规定税前扣除。祝您学习愉快！

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同样的问题问老师，我因为前期税负少了，我要调高税负，所以，只能减少成本，那我又想调增，如要去更正2025年财报，不更正季报，然后直接再报年报吗？补的税收就直接在年报中体现，因为如果更正四季度季报就会有滞纳金了。
于老师 | 提问时间：05/29 10:29

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以在2025年度财务年报及企业所得税汇算清缴报表中调减成本、调增应纳税所得额，汇算清缴期内完成补税。祝您学习愉快！

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老师，社保滞纳金可以税前扣除吗？
小赵老师 | 提问时间：05/29 09:29

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：依据《企业所得税法》第十条的规定，对于不能税前扣除的滞纳金限于"税收滞纳金"，社会保险费滞纳金没有文件明确不得在税前扣除，因此可以在税前扣除。如果您还有疑问，欢迎您继续提问！祝您学习愉快！

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老师挂靠车要清理，二手车交易市场开的税率是多少，挂靠在我家，我家是小规模，开的税率是1，其实是个人或者是公司买去了，我家要交税吗，还是个人交税，还是不交税呀
李老师 | 提问时间：05/29 09:28

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：挂靠车登记在你小规模纳税人公司名下，清理时视同你公司销售自用固定资产，由你公司按1%缴增值税。祝您学习愉快！

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公立医院，食堂外包给其他单位。租金收入怎么报所得税。应该填到营业收入？还是其他收入？在所得税年报哪里填写？
周老师 | 提问时间：05/28 21:52

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：租金收入计入其他业务收入填写《一般企业收入明细表》“其他业务收入”栏次。祝您学习愉快！

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侯老师票据法总结里说商业汇票提示付款是出票起十天是不是说错了？应该是一个月吧？
郭老师 | 提问时间：05/28 17:41

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，商业汇票提示付款期限并非固定为出票起十天或一个月，需分情况来看。对于见票即付的汇票，持票人应在出票日起一个月内提示付款；而定日付款、出票后定期付款或见票后定期付款的汇票，定日付款的汇票持票人应在到期日当天或之后立即提示付款，出票后定期付款的汇票提示付款期限为到期日后十天内。此外，商业汇票自出票日起的提示付款期限也有规定为6个月的情况。祝您学习愉快！

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银行发票。是否可以。测试
金老师 | 提问时间：05/28 17:28

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：银行收取手续费、服务费等业务取得的合规增值税发票，可正常入账、抵扣进项并税前扣除。祝您学习愉快！

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普通发票和增值税专用发票有什么区别？
郭老师 | 提问时间：05/28 17:24

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：普通发票和增值税专用发票的区别主要体现在以下方面： 1.税率差异：两者税率可能不同，小规模纳税人需按不同税率处理。 2.抵扣范围差异：增值税专用发票可用于抵扣进项税，普通发票只能抵扣部分进项税。 3.纳税申报方式差异：纳税申报时，需将两者分别列出并填写相应信息。 4.发票认证方式差异：增值税专用发票要进行发票认证，普通发票则不需要。祝您学习愉快！

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老师，非流动资产处置损失0.8元这部分汇算清缴怎么填列
秦老师 | 提问时间：05/28 16:04

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：关于非流动资产处置损失0.8元在汇算清缴时的填列，背景信息未直接提及。不过，一般来说，固定资产处置缴纳增值税后，所得税汇算清缴收入栏填写利润表上的营业收入，固定资产处置收入不计入营业收入。对于非流动资产处置损失，在汇算清缴时，可能会涉及到纳税调整。若此损失已计入营业外支出，汇算清缴时应将这部分金额调增应纳税所得额，通常在纳税调整表中填入“其他调增项目”，具体需根据当地税务申报表的分类填写。如果涉及到资产损失的情况，可能要填写《A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，但具体填写还需结合实际情况判断。祝您学习愉快！

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独立董事津贴开什么票据内容的发票？
于老师 | 提问时间：05/28 16:01

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应按“现代服务-商务辅助服务-企业管理服务（董事服务费/津贴）”开具发票，税收编码为30408，一般纳税人税率6%，小规模纳税人可按1%征收，不再适用“劳务费”类目。祝您学习愉快！

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老师好，我想请问个体工商户核定征收税收问题，我们单位老板注册了个个体工商户一个充电桩公司主要给小区外围或小区内充电桩，有小区业主充电啥的，他好像每个月冲充电桩销售平台上提取充电收入几万块钱，我现在疑惑了像他这种平台上提取充电费用怎么交税是交经营所得税吗？
郭老师 | 提问时间：05/28 15:58

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：个体工商户通过平台提取的充电费用，需要缴纳经营所得个税。个体工商户按规定需缴纳经营所得个税，缴纳时要进行账务处理，以准确反映企业的财务状况和税务缴纳情况。你可以主动向当地税务机关申报，也可以在电子税务局自行申报，具体报送要求可能因地区或政策调整而有所不同，建议按照当地税务机关的规定执行。同时，这部分充电收入还涉及增值税。按照规定，在境内销售货物的单位和个人为增值税纳税人，这里的货物包括电力。企业充电桩为业主车辆充电，向业主收取的充电费属于销售电力产品，所以要缴纳增值税。祝您学习愉快！

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物业公司将电梯中的广告位出租给其他单位发布广告，一般纳税人增值税税率多少？需要缴纳房产税吗？
小赵老师 | 提问时间：05/28 15:57

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一般纳税人增值税税率为9%。因为将建筑物、构筑物等不动产的广告位出租给其他单位或个人用于发布广告，属于不动产租赁服务，一般纳税人适用税率为9%。不需要缴纳房产税。房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，电梯广告位不属于房屋范畴，所以不需要缴纳房产税。祝您学习愉快！

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A公司接了业务给B公司做，B公司从单笔利润中提取10%给A公司，请问二家公司以后都是这种操作模式，A公司这块业务用什么经营范围比较合适？
李老师 | 提问时间：05/28 14:42

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： A公司这种业务模式可以考虑在经营范围中添加“业务转包服务”“业务分包服务”“项目管理服务”等。不过，具体的经营范围选择还需要结合A公司的实际情况和当地工商部门的规定来确定。A公司应确保其经营范围允许进行此类活动，如果经营范围不允许，在开票前应先向工商管理部门申请增加相应的经营范围。同时，整个业务要遵循独立交易原则定价，留存合同、定价依据、付款流水等资料备查，避免被纳税调整。祝您学习愉快！

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25年季度企业所得税总分公司分配比例填的不对，总公司多交税了，分公司少交了，并且4季度财报填错，利润少了174130人民币，现在做汇算清缴要按正确的填，总公司要退税，分公司补税，有没有什么办法减少损失，因为退税很麻烦，尽量减少退税金额
董孝彬老师 | 提问时间：05/28 14:15

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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关于合作协议相关税务问题 A公司与B公司一起向D公司提供咨询服务，合同是A公司与D公司签定，A公司收到D公司服务费后，再支付给B公司，请问A支付给B公司咨询服务费，A公司可以全额抵扣不
赵老师 | 提问时间：05/28 12:20

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： A公司支付给B公司的咨询服务费，增值税可全额抵扣（前提是取得B公司开具的合规增值税专用发票，且A公司为一般纳税人、服务用于应税项目、符合“三流一致”：资金流A→B、发票流B→A、业务流B向A提供咨询服务，留存A与B的合作协议、B的服务成果证明等资料），企业所得税可全额税前扣除（凭合规发票及相关资料，证明支出与A取得D公司服务费收入直接相关且合理，无需受比例限制），同时需注意A与B签订书面合作协议明确服务内容、价款等，避免被认定为虚开发票或不合规支出。祝您学习愉快！

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请问股东把自己的车辆租给公司，可以不给发票吗，无偿借用可以吗？
周老师 | 提问时间：05/28 10:39

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：股东把车辆租给公司，若不开发票，公司支付的租赁费用不能在企业所得税前扣除。股东和公司可以签订无偿使用（无租）合同，但汽油费实报实销并在税前扣除的风险极高，实务中绝大多数税务局不认可这种做法。同时，税务机关可能会认为无偿使用有避税嫌疑，进而导致相关费用无法在企业所得税前扣除。祝您学习愉快！

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公司委托财务公司代收应收款，我公司付给财务公司回款的20%，请问是否符合（财税〔2009〕29号）中所说的手续费和佣金内容　如果财务公司不具备上述合法经营资格，则不属于手续费或佣金支出。那属于什么支出？可以全额扣除不？
李老师 | 提问时间：05/28 09:25

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：公司委托财务公司代收应收款并支付回款的20%，这属于手续费和佣金内容。若财务公司不具备合法经营资格，这笔支出不属于手续费和佣金支出，可能会被认定为一般劳务支出。一般劳务支出在企业所得税前扣除需要满足合理性和相关性原则。如果该支出是与企业生产经营相关且合理的，通常可以在企业所得税前扣除；但如果不符合相关规定，可能无法全额扣除。具体能否全额扣除，要结合实际情况，依据税法规定判断。祝您学习愉快！

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问个问题老师抵扣增值税达到增值税预警值但是有的时候票拿到不是那么刚好和预警值有点偏差偏差多少是合理的
金老师 | 提问时间：05/28 09:02

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：月度税负与预警值偏差控制在±20%以内较为合理。若必须调节，应逐月微调，避免出现前几个月极低、后几个月猛拉的情况。同时，要以“年度合理区间”为目标，让税负在行业区间内平稳波动，而非精准卡死预警线，例如制造业税负合理区间一般在2%-3.5%。祝您学习愉快！

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老师，请问一下如果在去年年末开的成本票今年才拿回来，能入今年的账吗？销项票是今年开出去的
李老师 | 提问时间：05/28 08:52

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以在今年入账。企业真实发生的业务都要进行会计处理。不过在企业所得税方面，如果该发票对应的费用属于去年的支出，需要在去年的汇算清缴中进行处理。若去年的汇算清缴已经完成，可能需要进行更正申报。账务处理上，由于涉及以前年度损益调整，要通过“以前年度损益调整”科目来替代费用科目进行账务处理，调整后将“以前年度损益调整”科目余额转入“利润分配——未分配利润”。比如今年取得去年业务的发票，金额为1000元，税率为6%，不含税金额为943.4元，税额为56.6元，会计分录如下：借：以前年度损益调整943.4 应交税费——应交增值税（进项税额）56.6 贷：银行存款/应付账款等1000 同时，需要调整相应的所得税和留存收益：借：应交税费——应交所得税（假设税率为25%）235.85 贷：以前年度损益调整235.85 借：利润分配——未分配利润707.55 贷：以前年度损益调整707.55 在去年汇算清缴时，因为追补扣除该成本费用，所以需要进行纳税调减。祝您学习愉快！

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老师，您好！关于支付手续费抵扣的问题： 1.一般企业向第三方（具有融资资询服务，证券财务顾问服务、企业管理咨询、社会经济咨询、财务咨询经营范围的企业）支付手续费，在企业所得税汇算时按合同收入5%限额扣除吗？ 2.一般企业向第三方（一般企业）支付手续费，在企业所得税汇算时是全额限额扣除吗？ 3.财税〔2009〕29号中“所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。”这个所签订服务协议或合同确认的收入金额具体是指企业实际确认的营业收入（不含税）吗？还说交易标的金额？如：（1）.第三方撮合收回贷款资金，贷款资金1亿元，按3%支付第三方手续费，这时扣除限额是以什么为依据。1亿*5%吗？；（2）第三方撮合对方取得融资1000万元，我司收取100万元，支付第三方90万元，这时扣除限额是100*5%吗
小赵老师 | 提问时间：05/28 08:38

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一般企业向具有融资咨询服务、证券财务顾问服务等经营范围的第三方支付手续费，在企业所得税汇算时按与该第三方所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额扣除。 2.一般企业向第三方（一般企业）支付手续费，不是全额扣除，也是按与该第三方所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额扣除。 3.“所签订服务协议或合同确认的收入金额”指的是企业因该服务协议或合同实际确认的营业收入（不含税），而不是交易标的金额。 -第三方撮合收回贷款资金，贷款资金1亿元，按3%支付第三方手续费，扣除限额依据是企业因该业务实际确认的营业收入（不含税），而不是1亿*5%。 -第三方撮合对方取得融资1000万元，企业收取100万元，支付第三方90万元，这时扣除限额是100*5%。祝您学习愉快！

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有个问题不懂咨询下各位老师和高手：收到有资质的劳务派遣公司开具的劳务派遣费用专用发票，发票价税合计10000元，进项税180元，管理费3000元，差额部分6820元（为代付的保险工资等）。请问发票开一张差额发票即可；还是差额部分拆出来开普票，服务费开专票。
赵老师 | 提问时间：05/28 08:30

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：劳务派遣公司提供服务时，若选择差额计税，应将差额部分（代付的保险工资等）和服务费分开开具发票，即差额部分开普票，服务费开专票。因为选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可开具普通发票。所以这里的6820元代付的保险工资等应开具普通发票，3000元的服务费可开具专用发票。而不是开具一张差额发票。祝您学习愉快！

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老师好，税务企业所得税中，专用设备抵免税额，假如说我当年本可以全额抵免，但是我只选择抵一部分，剩下的选择下一年抵免，请问在实务中是可行的吗
赵老师 | 提问时间：05/28 08:12

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在实务中是可行的。企业购置并实际使用环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年应纳税额不足抵免的，可以向以后年度结转，但结转期不得超过5个纳税年度。虽然政策主要强调了应纳税额不足抵免时的结转情况，但并没有限制企业在当年可全额抵免的情况下，选择只抵一部分，剩余部分留到下一年抵免。所以企业可以根据自身的税务规划和实际情况，自主决定抵免的金额和时间。祝您学习愉快！

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老师，有笔房租，25年1月做的分录是借：其他应收-个人，贷：银行存款：8万；暂时没有发票重回，对汇算清缴有影响吗
刘艳红老师 | 提问时间：05/27 11:55

#税务#

您好，这个不影响的

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给别人做软件开发，研发和技术服务，我们收入开发票只设计增值税和企业所得税吧
暖暖老师 | 提问时间：05/27 11:52

#税务#

你好，按照技术开发合同缴纳印花税还得

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老师，分公司注销，把应收和其他应付欠总公司的款都进入了未分配利润，总公司的分录如何做呀，假如5月注销，分公司5月做了账，总公司也是5月做账吗
小菲老师 | 提问时间：05/27 11:47

#税务#

同学，你好总公司也是5月做账总公司收不到钱，做营业外支出

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老师，你好，个体户定期定额征收的，系统帮报的，都没开过票，为什么他们系统报9万，8.7万下去呢？
暖暖老师 | 提问时间：05/27 11:47

#税务#

你好，这两个表是一家单位？

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老师，25年账上亏损20来万，企业所得税汇算清缴调整后亏损额是负-6430元，因为差额是房租没票，我刚看了第一季度的企业所得税预交弥补以前年度亏损里面是没有带数据-6430元，是因为第一季度第一季度利润是负的所以不会带出来对吧，正常利润正数的情况下会带弥补以前年度亏损的数据出来的。
东老师 | 提问时间：05/27 11:44

#税务#

也不是，一般做完汇算清缴后，在一季度预缴企业所得税的时候才会带出来。

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老师，合伙企业下的子公司盈利了，没分红，合伙企业的法人股东需要做投资收益吗？做企业所得税申报吗
小菲老师 | 提问时间：05/27 11:44

#税务#

同学，你好不需要的

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工资按工作日算还是按30或31天算
小菲老师 | 提问时间：05/27 11:41

#税务#

同学，你好你是双休日吗？

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