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老师好，请问一家专门搅拌砂石混凝土的企业月开票1500万，只能拿到大概600万的进项票，说是砂石的供应商没有开采资质开不出票，这种情况如何筹划增值税？
郭老师 | 提问时间：08/30 12:22

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：针对这个情况，可参考以下合规筹划方案： 1.更换砂石供应商，优先选择能合法开具发票的合规供应商。若供应商为自产砂石的一般纳税人，其可选择3%简易计税开具专票，你方取得后可正常抵扣进项。 2.企业自身符合条件的可申请简易计税：如果你们是销售自行生产的以砂石为原料的混凝土，一般纳税人可以选择适用3%简易计税方法缴纳增值税，无需抵扣大量进项，直接降低核算和进项缺口压力，但选择后36个月内不得变更计税方法。 3.梳理企业所有合规成本费用，取得全部可抵扣进项票：运输费、设备采购/租赁、加油费、办公费等日常支出，都要合规取得增值税专用发票，充分抵扣现有进项，降低整体增值税税负。 4.若企业符合小型微利企业条件，可合理拆分业务，拆分后符合条件的主体可享受对应税收优惠，但必须保证业务真实合规，不得虚拆分虚开发票。祝您学习愉快！

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按3%征收率减按2%征收增值税不应该是增值税＝售价÷（1+3%）×2%吗？为什么÷（1+2%）
范老师 | 提问时间：08/30 10:38

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是2026年增值税法实施后新规调整的计算规则。根据2026年10号公告的规定，纳税人适用简易计税方法缴纳增值税的，销售额按照“含税销售额÷(1+规定征收率)”计算，这里的规定征收率指的是纳税人实际适用的2%优惠征收率，不是原本3%的法定征收率。因此从2026年开始，适用3%减按2%征收增值税政策时，计算公式调整为含税售价÷（1+2%）×2%。祝您学习愉快！

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答案里面写的评估报告不包括评估方法，说评估方法属于附件里面内容，这对吗？？
秦老师 | 提问时间：08/29 18:02

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不对。根据资产评估报告的规范要求，评估方法是资产评估报告正文必须包含的内容，并非仅放在附件中。资产评估报告正文应当载明评估方法的相关内容，包括评估方法的选择、运用过程、参数选取等核心信息，附件一般仅放置评估方法说明和计算过程等补充材料。祝您学习愉快！

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老师，针对第(3)题，问内部研发的新技术对甲公司2024年度应交所得税的影响额为多少？答案选D，我不理解，请帮忙解答，谢谢老师。
周老师 | 提问时间：08/28 22:48

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：我给你一步步拆解计算，你就清楚啦： 1.先理清楚研发支出的两部分：费用化部分和资本化形成无形资产的摊销部分。本题中研究阶段支出20万+开发阶段不符合资本化的支出40万，合计费用化研发支出60万元。 2.税法规定未形成无形资产的研发费用，可以按100%加计扣除，所以费用化部分总共可以税前扣除60+60×100%=120万元，比会计上多扣60万元。 3.再看资本化形成无形资产的部分：会计上无形资产入账成本是200万元，10月1日达到预定用途，当年摊销3个月，会计摊销额是200÷10×3/12=5万元。 4.税法规定形成无形资产的，按成本的200%摊销，且税法规定摊销年限是5年，因此税法当年的摊销额是200×200%÷5×3/12=20万元，比会计上多摊销20-5=15万元。 5.总共调减应纳税所得额是60+15=75？不对哦，题目问的是对应交所得税的影响额，相当于因为加计扣除总共减少的应交所得税金额，所得税税率是25%，所以影响额=（多扣的费用化60+多扣的摊销15）×25%=75×25%=35万元，因此答案选D选项。祝您学习愉快！

阅读 32

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老师，你好，股东打投资款，备注什么好点，规范些
董孝彬老师 | 提问时间：08/28 21:06

#税务#

您好，投资款或资本金

阅读 1

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老师你好，我们是销售筷子电商行业，请问销售收入和采购筷子入库要怎么写分录，
莫老师 | 提问时间：08/28 20:51

#税务#

您好，采购的计入借：库存商品贷：银行存款出售借：应收账款贷：主营业务收入应交税费结转成本借：主营业务成本贷：库存商品

阅读 115

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个体工商户在外单位买社保有什么涉税风险没有？
暖暖老师 | 提问时间：08/28 20:35

#税务#

你好这个很正常！社保按工资薪金所得申报

阅读 5

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补执照可以网上办吗？东莞
朴老师 | 提问时间：08/28 20:26

#税务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 19

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补执照可以网上报吗？东莞，麻烦确定一下。
朴老师 | 提问时间：08/28 20:19

#税务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 13

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平台给我们开发票，把软件年费2800和流量推广费1000元，开到一起了，开的技术服务费3800元，这样我做账一个计入销售费用软件服务费按12个月分摊，1000元做到销售费用平台技术服务费，可以吗，还是说需要他重新开，这是美团给开的
董孝彬老师 | 提问时间：08/28 18:56

#税务#

您好，可以按你说的方式拆分入账，不需要退回重开。你只需留存好美团服务合同、后台扣费明细，汇算清缴时把1000元推广费并入广告费和业务宣传费，按规定比例税前扣除即可。支付时借长期待摊费用2800 销售费用-平台技术服务费1000 贷银行存款3800 按月摊销时借销售费用-软件服务费233.33 贷长期待摊费用233.

阅读 100

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老师，给员工支付备用金采购东西，请问填写什么单据？
朴老师 | 提问时间：08/28 17:52

#税务#

1、借备用金：填借款单/备用金申请单借：其他应收款‑员工贷：库存现金/银行存款 2、采购回来冲账：填费用报销单，附发票、入库单借：成本/费用贷：其他应收款‑员工（多退少补现金）

阅读 89

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老师，这种付款工资证明是甲方出给我公司的，可以作为公司的收款凭据冲应收款吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/28 17:42

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 98

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小规模纳税人公司，连续12个月开票金额不能超过500万元，否则会升为一般纳税人。则连续12个月开票金额达到多少万元，会被税局划到红线内提醒呢？
董孝彬老师 | 提问时间：08/28 17:35

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 125

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老师，你好。咨询一下，我公司属于国有林业企业，林木经营划给国储林项目公司（国有企业）后，国储林项目公司给予我公司经营收益补偿款，我公司必须要开发票吗？如要开发票：开什么项目？
金老师 | 提问时间：08/28 17:21

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：林木经营国有划拨，该经营收益补偿款不属于增值税应税交易，没有强制开票义务，凭协议、收款收据、国资批复入账；若对方单位财务硬性要求取得发票，选607“资产重组涉及的货物”不征税普通发票，不得开专票，不得选服务类税目，同时与主管税务机关确认口径。祝您学习愉快！

阅读 28

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请教一下老师，我们接了一个项目，这个项目合同总金额是52万，是技术服务合同，开具6%的发票，这个项目需要购买一个软件 13%，这个软件 4万元，那这个软件采购回来需要入库存商品吗？再结转到主营业务成本吗？
苏晓燕老师 | 提问时间：08/28 17:17

#税务#

您好这个软件是你们用还是销售给客户

阅读 101

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老师，用专利做的实收资本，怎么做会计分录
苏晓燕老师 | 提问时间：08/28 17:05

#税务#

借：无形资产 — 专利权（评估公允价值，要有评估报告、产权转让手续）贷：实收资本 —XX 股东

阅读 78

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老师，我们是汽车4S店，对方给我们开的发票，看这个发票形目名称开的对吗，能用吗？
麦克老师 | 提问时间：08/28 16:43

#税务#

你好，4S店收到的修理修配服务发票是合法合规的

阅读 74

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老师，您好，请问电商小规模公司，天猫积分，可以开实物发票吗，申报是直接按平台推送的申报，那这部分的收入是含在里面的吗，怎么入账呢，抖店也是差不多吗
苏晓燕老师 | 提问时间：08/28 16:33

#税务#

客户在天猫商家店铺购买商品，使用天猫积分付款，天猫商家店铺发票的开具方法，目前总局政策方面没有具体规定，建议参考以下： 1、按照客户实际支付金额据实开票给客户开具销售货物发票，按积分抵减金额开具货物发票给天猫平台。比如：货物价值10元，天猫积分抵了2元，店铺给客户开8元的货物发票，天猫给店铺结算了2元，店铺给天猫开2元的货物发票（不填写商品数量）。 2、如天猫有明确的开票规定，可依据天猫规定开票。

阅读 24

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老师好，申请了26年的企业科小，提交给科技局的是25年的研发辅助账，现在需要在电子税务局中体现研发费用，可以只改25年的财报，不改汇算清缴报表吗？汇算25年汇算清缴中研发加计扣除不享受这种可以吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/28 16:33

#税务#

您好，不可以只改25年财报、不改汇算清缴报表。你必须同步更正2025年度企业所得税汇算清缴的《期间费用明细表》（A104000），将原计入管理费用的研发费用金额重分类至报表的“研发费用”栏次，同时等额调减管理费用对应金额，保证利润总额完全不变，避免税务申报数据与科技局提交的研发辅助账数据比对不符，触发预警影响科小认定。你完全可以在2025年汇算清缴中选择不享受研发费用加计扣除优惠，这是企业可自主选择的权利，无需额外审批。操作时无需填报《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012），或直接将该表对应行次填0即可，不会产生应纳税额变动，同时要留存好研发辅助账、立项报告等全套资料，以备后续核查。

阅读 102

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老师你好，我们是小规模公司，都有收入超30万，所以为什么还会有政府补助收入
李霞老师 | 提问时间：08/28 16:30

#税务#

您好，第一个分录是增值税结转，看一个季度收入如果超过30万，就不能免税，第一个分录也不能写了，

阅读 90

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老师，我们在顺德的房产，是生产自用，我们按月缴纳的房产税，今天税务局让补缴了2026年1月-8月的增值税应交税款，这个要怎么做账呢
苏晓燕老师 | 提问时间：08/28 16:26

#税务#

您好什么原因缴纳增值税

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老师，个人去大厅可以开具承揽服务发票吗，按照经营所得缴纳个税吗
李霞老师 | 提问时间：08/28 16:23

#税务#

您好同学，自然人发生真实承揽业务，携带身份证、承揽合同，可以到税务局办税服务厅申请代开增值税普通发票（部分地区可代开专票）。发票品目写 “承揽服务” 本身不直接决定个税税目；个税是看业务实质，业务特征： 1.个人独立承揽项目，自备工具设备、承担材料、自负盈亏； 2.可以自行安排工期，可雇佣其他人协助完成； 3.对最终工作成果负责，不是单纯出卖个人劳动力。大厅代开时，税务局直接核定征收经营所得个税（各地核定率约 0.5%-1.5%），开票当场完税，有经营所得的完税凭证；付款方没有代扣代缴义务；发票备注栏不会打印 “个人所得税由支付方代扣代缴”。（不属于经营所得）业务特征：仅靠本人个人技能、单人干活，不承担项目经营风险，主要出卖劳动力，不雇工、不自备主要设备材料。

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开数电发票备注栏的排列顺序有什么规律？老师，您看这张发票的工程名称怎么才能排到下一行的最顶端呢？
朴老师 | 提问时间：08/28 16:14

#税务#

1、数电票建筑服务备注字段顺序系统固定：项目编号→跨地标志→工程名称→工程地点，不能调换先后。 2、想让工程名称下一行顶头：在**项目编号末尾敲回车换行**即可。 3、网页版开票支持回车；ERP 导入要加换行符`n`。 4、不要用空格，无效；换行只改显示，不影响发票效力。

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老师，刚注册3个月，法人异常，税务还没登记，那变更法人，需要交什么税吗？
暖暖老师 | 提问时间：08/28 15:55

#税务#

你好，没实际经营只需要缴纳印花税

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老师，去年我们用公账备注工资奖金转给老板私人的名字133万是不是太多了，我们是个人独资企业的一般纳税人
莫老师 | 提问时间：08/28 15:52

#税务#

您好，实际有申报这么多奖金吗？这个申报了也要交个税的

阅读 52

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老师，公司要注销，现在账面原材料金额10万，实际无库存，想做废料处理，请问会计分录应该如何做
暖暖老师 | 提问时间：08/28 15:51

#税务#

你好，营业外支出贷原材料进项税额转出

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老师，我们公司要注销，是一般纳税人，还有790万存货怎么处理合适
暖暖老师 | 提问时间：08/28 15:50

#税务#

你好，需要视同销售缴纳增值税

阅读 23

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我们单位这个月刚买了1.3万平米的土地工业用地，后续城镇土地使用税按规定怎么缴纳是否有减免
暖暖老师 | 提问时间：08/28 15:49

#税务#

你好，工业用地内免税的

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老师好，公司申报科小提交的是25年的研发辅助账，但是25年的财务报表没写研发，请问老师现在科技局说，后台推送，研发投入指标不够，请问老师，我们需要改财务报表吗？改财务报表和汇算清缴报表会不会有风险？
暖暖老师 | 提问时间：08/28 15:44

#税务#

你好，肯定都要改财务报表，先跟税管员沟通，肯定有风险的

阅读 79

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老师好，1,我们和供应商约定是8月开票，10月再支付货款，请问是否要等到支付完货款后才能申报退税吗？2,本月可以先认证发票吗？
郭老师 | 提问时间：08/28 15:38

#税务#

出口的你收汇有进项发票就可以退可以先认证

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