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老师好，请问一家专门搅拌砂石混凝土的企业月开票1500万，只能拿到大概600万的进项票，说是砂石的供应商没有开采资质开不出票，这种情况如何筹划增值税？
郭老师 | 提问时间：08/30 12:22

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：针对这个情况，可参考以下合规筹划方案： 1.更换砂石供应商，优先选择能合法开具发票的合规供应商。若供应商为自产砂石的一般纳税人，其可选择3%简易计税开具专票，你方取得后可正常抵扣进项。 2.企业自身符合条件的可申请简易计税：如果你们是销售自行生产的以砂石为原料的混凝土，一般纳税人可以选择适用3%简易计税方法缴纳增值税，无需抵扣大量进项，直接降低核算和进项缺口压力，但选择后36个月内不得变更计税方法。 3.梳理企业所有合规成本费用，取得全部可抵扣进项票：运输费、设备采购/租赁、加油费、办公费等日常支出，都要合规取得增值税专用发票，充分抵扣现有进项，降低整体增值税税负。 4.若企业符合小型微利企业条件，可合理拆分业务，拆分后符合条件的主体可享受对应税收优惠，但必须保证业务真实合规，不得虚拆分虚开发票。祝您学习愉快！

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按3%征收率减按2%征收增值税不应该是增值税＝售价÷（1+3%）×2%吗？为什么÷（1+2%）
范老师 | 提问时间：08/30 10:38

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是2026年增值税法实施后新规调整的计算规则。根据2026年10号公告的规定，纳税人适用简易计税方法缴纳增值税的，销售额按照“含税销售额÷(1+规定征收率)”计算，这里的规定征收率指的是纳税人实际适用的2%优惠征收率，不是原本3%的法定征收率。因此从2026年开始，适用3%减按2%征收增值税政策时，计算公式调整为含税售价÷（1+2%）×2%。祝您学习愉快！

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答案里面写的评估报告不包括评估方法，说评估方法属于附件里面内容，这对吗？？
秦老师 | 提问时间：08/29 18:02

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不对。根据资产评估报告的规范要求，评估方法是资产评估报告正文必须包含的内容，并非仅放在附件中。资产评估报告正文应当载明评估方法的相关内容，包括评估方法的选择、运用过程、参数选取等核心信息，附件一般仅放置评估方法说明和计算过程等补充材料。祝您学习愉快！

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老师，针对第(3)题，问内部研发的新技术对甲公司2024年度应交所得税的影响额为多少？答案选D，我不理解，请帮忙解答，谢谢老师。
周老师 | 提问时间：08/28 22:48

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：我给你一步步拆解计算，你就清楚啦： 1.先理清楚研发支出的两部分：费用化部分和资本化形成无形资产的摊销部分。本题中研究阶段支出20万+开发阶段不符合资本化的支出40万，合计费用化研发支出60万元。 2.税法规定未形成无形资产的研发费用，可以按100%加计扣除，所以费用化部分总共可以税前扣除60+60×100%=120万元，比会计上多扣60万元。 3.再看资本化形成无形资产的部分：会计上无形资产入账成本是200万元，10月1日达到预定用途，当年摊销3个月，会计摊销额是200÷10×3/12=5万元。 4.税法规定形成无形资产的，按成本的200%摊销，且税法规定摊销年限是5年，因此税法当年的摊销额是200×200%÷5×3/12=20万元，比会计上多摊销20-5=15万元。 5.总共调减应纳税所得额是60+15=75？不对哦，题目问的是对应交所得税的影响额，相当于因为加计扣除总共减少的应交所得税金额，所得税税率是25%，所以影响额=（多扣的费用化60+多扣的摊销15）×25%=75×25%=35万元，因此答案选D选项。祝您学习愉快！

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老师，你好。咨询一下，我公司属于国有林业企业，林木经营划给国储林项目公司（国有企业）后，国储林项目公司给予我公司经营收益补偿款，我公司必须要开发票吗？如要开发票：开什么项目？
金老师 | 提问时间：08/28 17:21

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：林木经营国有划拨，该经营收益补偿款不属于增值税应税交易，没有强制开票义务，凭协议、收款收据、国资批复入账；若对方单位财务硬性要求取得发票，选607“资产重组涉及的货物”不征税普通发票，不得开专票，不得选服务类税目，同时与主管税务机关确认口径。祝您学习愉快！

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客户转账金额与开票金额不一致，是要转差额过来，还是统一配套红冲发票按转账金额开具对应发票比较好？
朴老师 | 提问时间：08/28 11:59

#税务#

1、成交价变更：优先红冲重开，票款合同一致，风险最低。 2、客户欠尾款：补转差额，挂应收，不用红冲。 3、现金折扣：不红冲，差额记财务费用。 4、销售折让：必须红冲。 5、小额抹零：写情况说明，差额入营业外收支。票款长期不一致容易触发税务预警。

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简易报关没有报关单，能正常收汇吗？不退税
郭老师 | 提问时间：08/28 11:54

#税务#

单票货值≤5000 元人民币（不含运保费）；不涉及许可证管制、检验检疫强制要求；明确放弃退税符合这个的可以

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产业园大理石抛光打磨是属于建筑服务类发票还是生活性服务类发票呢
郭老师 | 提问时间：08/28 11:53

#税务#

大理石已经安装摆放好了是吧是的话建筑服务

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货物运输行业，收到二手车销售统一发票金额是10000元，取票率算这个吗？这个需要对方开票，是吗
莫老师 | 提问时间：08/28 11:50

#税务#

您好，要开的，这个是上户用的

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公司现在有2个自然人股东+1个法人股东（有投资款150万+28万借款）现在这个法人股东要退股变更给第三个自然人股东投资的钱还有借款需要归还吗。变更具体的操作步步骤
董孝彬老师 | 提问时间：08/28 11:44

#税务#

您好，150万投资款无需公司归还，由受让的第三个自然人股东向该法人股东支付股权转让款完成对价交割；28万属于公司对该法人股东的普通债务，不受股权转让影响，公司需按原借款协议约定向其归还，也可由各方协商约定提前清偿或后续还款安排。变更操作按以下步骤执行：先由法人股东就股权转让事项书面通知另外2名自然人股东征求同意，取得其他股东过半数同意及放弃优先购买权的书面证明，形成股东会决议；双方签订正式股权转让协议，明确转让对价、付款方式及28万借款的清偿约定；按规定完成股权转让的印花税、法人股东对应企业所得税的申报，取得税务部门出具的完税凭证；携带新修订的公司章程、变更登记申请书、完税凭证等材料到市场监管部门办理股东信息工商变更，换发新营业执照；最后同步完成税务系统股东信息更新、银行对公账户备案信息变更，更新公司股东名册，向新股东签发出资证明书。借：实收资本-原法人股东 1500000 贷：实收资本-新自然人股东 1500000 借：其他应付款-原法人股东 280000 贷：银行存款 280000 借：税金及附加-印花税（转让协议约定总价款 × 0.05%）贷：银行存款（转让协议约定总价款 × 0.05%）

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郭老师，郭老师您好，销售和采购是一家客户，可以互抵吗？需要签订什么协议呢？我们应收客户10万，应付客户1万，这样可以签订一份协议，这个应付1万直接在应收抵减，发票开具9万，可以吗
董孝彬老师 | 提问时间：08/28 11:34

#税务#

您好，郭老师现在不在线，我来回答下可以么销售和采购为同一家单位，债权债务可以互抵，需要签订债权债务抵销协议。不可以直接开具9万元发票，购销属于两项独立业务，抵销仅为结算方式，你方需要全额开具10万元销售发票，对方全额开具1万元采购发票，抵销1万元后客户公对公支付9万元货款，不能按净额开票。协议需写明双方主体信息，列明应收10万元、应付1万元对应的合同及发票信息，约定互抵1万元，抵销后剩余欠款9万元，明确抵销不改变双方开票义务，双方加盖公章留存，凭证附件附带抵销协议、购销合同、全额发票复印件、对账单、收款银行回单。确认销售借：应收账款—XX客户 100000 贷：主营业务收入贷：应交税费—应交增值税（销项税额）确认采购借：库存商品/成本费用借：应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账款—XX客户 10000 执行往来抵销借：应付账款—XX客户 10000 贷：应收账款—XX客户 10000 收到剩余货款借：银行存款 90000 贷：应收账款—XX客户 90000

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有业务往来，付款3000开3200的发票算虚开发票吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/28 11:32

#税务#

您好，属于虚开发票行为。根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十一条明确规定，有实际业务但开具的发票金额与实际交易情况不符，就属于虚开发票，你描述的付款3000元、开票3200元的情况，差额200元部分完全符合该认定标准。该场景虚开金额仅200元，远未达到虚开增值税专用发票税款10万元、普通发票50万元的刑事立案标准，不会触发刑事责任，但仍属于行政违法范畴，税务机关可没收违法所得，虚开金额1万元以下可并处5万元以下罚款，金税四期下票款差异极易被系统预警引发稽查。合规处理可直接联系开票方对差额200元部分开具红字发票冲销，再按实际3000元交易金额重新开具正确发票即可。

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老师，请问下，比如客户模具已付我77万，我发票可以先开70万吗？因为我发票额度不够了，客户也是分2笔付给我的，一笔48.4万，一笔28.6这样付给我的，我可以直接开一张70万的票吗
麦克老师 | 提问时间：08/28 11:31

#税务#

你好，可以开一张70万，但剩余7万要么尽快补开，要么在当期申报未开票收入

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老师，以前月份（2026年1月）开的发票当月（2026年8月）作废对当月（2026年8月）销售额和销项税有什么影响？会相应的减少销项税吗？
麦克老师 | 提问时间：08/28 11:28

#税务#

你好，跨月只能红冲，会减少8月的销售额和销项税

阅读 75

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老师请问我2025年开500万专票9点的有进项的全抵扣掉了，3点的普票有1000万没抵扣，这个所得税要按1500万算吗
麦克老师 | 提问时间：08/28 11:19

#税务#

你好，如果500万和1000万都是不含税价，那所得税收入就是1500万

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老师供应链平台融资发生费用可以进项抵扣吗
蓝小天老师 | 提问时间：08/28 11:02

#税务#

可以抵扣，供应链平台只是中介撮合，不是直接金融贷款服务

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我们是小规模的员工制家政公司，业务不多，所以就三个干活的员工，给这三个员工签合同买社保公户发工资，他们做的业务我们公司享受的免增值税政策，但是有时候价格低路途远的单子，因为划不来又没办法拒绝，因为客户已经平台下单了，老板就找的临时工去做了，这个临时工做的我们就没法享受免增值税了，金额也不多，一个季度收入连10万都不到，所以享受小规模的政策的话也是免增值税的，我想问问，这个临时工的我也一并算做免税的，按免税的开发票合适吗，还是说为了方便我就所有都按照小规模的百分之一就可以，不要搞免税那么麻烦了
朴老师 | 提问时间：08/28 11:00

#税务#

临时工业务不能用员工制家政免税，混用免税开票有风险。方案 1：正式员工开免税，临时工开 1% 普票；季度≤30 万普票实际不交增值税。方案 2推荐：全部统一开 1% 普票，放弃家政免税，不用区分业务，减少出错风险。临时工需要取得劳务发票，按劳务报酬代扣个税。

阅读 94

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会计为员工缴纳社保在电子税务局扣缴客户端交的吗
朴老师 | 提问时间：08/28 10:58

#税务#

自然人电子税务局（扣缴客户端）只报个税，不能交社保。社保两个渠道：①网页版电子税务局社保业务；②专门的单位社保费管理客户端两个系统互相独立：社保在社保端做；工资个税在个税扣缴端做。

阅读 102

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老师，我是建筑劳务分包公司。合同内容只只包括人工。发票应该怎么开？谢谢
蓝小天老师 | 提问时间：08/28 10:44

#税务#

编码：30599 其他建筑服务

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#提问#，老师，牙科诊所，公户还没有弄好，买了一仪器，用私人账户打到仪器公司，后期仪器公司可以开发票给牙科诊所吗
暖暖老师 | 提问时间：08/28 10:32

#税务#

你好，诊所是个体户性质还是有限公司

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老师，你好，次抛，面膜，水乳膏霜，冻干粉用英文怎么写
苏晓燕老师 | 提问时间：08/28 10:26

#税务#

**次抛** single‑use ampoules（最常用，次抛安瓶）；single‑dose essence（次抛精华）

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老师，我司集团公司下有一家100%控股的企业，有一笔应收债权，集团股东准备注销这家子公司，但这笔债权想让作为控股股东承继，目前无法通过签订三方的债权转让合同方式转让债权给母公司（金额与债务方间存在争议，对方不可能在合同上签章），想通过企业清算，作为清算资产分配给100%控股母公司，那想请问的是： 1、这个操作是否符合税法要求，是否有可行性？ 2、是否涉及涉税事宜需要缴税？ 3、这个在子公司注销时，清算报告需要注意什么？如何能明确这份（或有）债权，已通企业清算分配给了子公司？税局清算表中如何体现这部分债权的转让？
李老师 | 提问时间：08/28 10:24

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：该操作符合税法要求，具备可行性。子公司注销清算时，所有剩余资产（包括存在争议的应收债权）都可以按规定分配给股东，无需债务方同意，通过清算分配的方式确权给母公司符合法律和税法规定。 2.该操作涉及的涉税事项如下：子公司层面：清算过程中将债权分配给母公司，属于视同处置资产，需要计入清算所得，按规定计算清算所得税，清算所得为正的需要缴纳企业所得税，不会单独针对债权分配额外征税。 2.母公司层面：母公司取得债权的计税基础按子公司债权原计税基础确定，后续收回债权时再按规定计税；符合居民企业清算分得剩余资产的相关税务规则，分得资产中相当于累计未分配利润的部分，属于股息所得，符合条件可享受免税待遇。 3.清算操作的注意事项及填表要求：清算报告中需要单独列明该笔应收债权，明确说明债权存在争议的情况，以及该债权已作为剩余清算资产全部分配给母公司，后续债权的所有权利义务均由母公司承继，附上资产分配的股东决议即可明确权属。 2.填写清算所得税申报表时，将该笔债权的可变现价值填入“全部资产可变现价值或交易价格”项目，债权的计税基础填入对应资产扣除项，正常参与清算所得计算即可，无需单独体现“转让”，清算分配后该债权归属于母公司的内容在清算报告留存备查即可。祝您学习愉快！

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老师你好：我们是零售连锁药店，增值税是各门店独立核算，所得税是汇总申报，各门店分支机构销售货款全是汇到总部开设的账户，现目前有一个团购客户要求总部开发票，货物实际是从门销售出去的。请问这种问题怎么解决？
郭老师 | 提问时间：08/28 10:24

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这种情况可以分税种按以下规则处理： 1.增值税方面，由于你公司各门店是独立的增值税纳税主体，实际货物由门店销售，应当由实际销售货物的门店向客户开具发票并申报缴纳增值税。如果确需由总部开具发票，需要先做增值税汇总纳税的税务申请，经批准后才能由总部统一开票申报。 2.企业所得税方面，你公司本身就是汇总缴纳所得税，无论发票由总部还是门店开具，最终都由总部统一汇总计算申报，不需要额外做视同销售处理，正常核算内部往来即可。 3.资金方面，货款全部汇入总部账户属于内部资金归集，只要留存好门店销售记录、货物调拨记录等资料，证明业务真实，就不会产生税务风险。祝您学习愉快！

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印花税城镇土地使用税增值税
范老师 | 提问时间：08/28 10:23

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：印花税优惠对符合条件的民办非盈利养老机构，自身使用的房屋相关租赁合同，以及针对小微企业、个体工商户的租赁印花税优惠若符合条件可享受减免；食材采购属于买卖合同，若符合小规模纳税人减半征收印花税优惠可享受，具体减免条件以当地最新政策为准。 2.城镇土地使用税优惠专门为老年人提供服务的非营利性养老机构，自用的房产、土地暂免征收房产税、城镇土地使用税。 3.增值税优惠民办非盈利养老机构提供的符合规定的集中照护服务，属于养老服务范畴，取得的服务收入免征增值税；生活费部分属于代收转付、结余需退回的，不作为应税收入缴纳增值税。以上优惠均需要符合相应资质要求，留存相关资料备查，具体可提前和主管税务机关确认。祝您学习愉快！

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印花税城镇土地使用税增值税
李老师 | 提问时间：08/28 10:20

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：印花税优惠 1.房屋租赁合同：如果租赁的是住房，对签订合同的双方均免征印花税；如果是非住房，房屋租赁合同属于财产租赁合同，需按租金的千分之一正常缴纳印花税，无专门针对民非养老机构的通用优惠。 2.食材采购合同：民非养老机构属于非营利性医疗机构，采购食材（属于卫生材料范畴）书立的买卖合同，免征印花税。 3.政府购买集中照护服务协议：该协议不属于印花税法列明的应税凭证范围，不需要缴纳印花税。城镇土地使用税优惠对非营利性养老机构，其自用的土地免征城镇土地使用税，符合民非性质的养老机构可享受该优惠。增值税优惠民非养老机构提供规定范围的养老、孤残儿童及三无老人集中照护服务，属于增值税免税项目，免征增值税。您提到的生活费和服务收入均属于该免税业务范畴，可享受免税优惠。企业所得税优惠符合条件的非营利性民非养老机构，其取得的符合免税收入范围的收入，免征企业所得税；提供政府购买服务取得的收入，若符合非营利组织免税条件，也可享受免税优惠。祝您学习愉快！

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老师，往年工商年报漏填了实缴注册资本可以更改吗？
苏晓燕老师 | 提问时间：08/28 10:04

#税务#

往年年报漏填实缴注册资本，可以更正，一般不能自己线上直接改，要向注册地市场监管局窗口申请人工更正

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你好老师我在淘宝买了的货，然后要求商家开发票商家在淘宝注册的营业执照名字是南康区韵之梦家具部（个体工商户）我收到的发票销售方是赣州格美诗家具有限有限公司，他们这样开可以吗主要是因为我买的是大件货物质保期十年我怕后面如果发票名字遇到问题不好处理
苏晓燕老师 | 提问时间：08/28 10:00

#税务#

如果不是委托代销模式，应该是个体户开票，跟淘宝商家问问什么原因

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我们这边之前有过一笔销售赞比亚的设备（高压开关柜），然后已经完成报关申请，发票也已经开具了，25年也完成了设备交付与安装。到26年还有20%合同尾款未支付，现在实业这边觉得是当初的合同价款定低了一点，调高了合同金额，对于多出来的这部分金额，需要开票，想咨询一下税务部门应该怎么开票。
赵老师 | 提问时间：08/28 09:56

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需先签订合同变更补充协议，写明原出口业务、设备、原报关、原开票、调高的差价金额作为补收价款，留存全套协议、往来沟通记录备查。该笔货物2025年已报关离境，报关单金额无法自行变更，差价部分单独开具蓝字外销出口发票，货物名称沿用高压开关柜，税率与原出口发票保持一致，备注栏注明“合同调价补收价款，对应原报关单XXX、原合同XXX、补充协议XXX”。纳税义务归属2025年度，2026年补开票时增值税申报先填未开票收入负数冲减前期已申报未开票部分，开具其他发票栏填报本次差价收入；企业所得税通过以前年度损益调整追溯至2025年度申报。退税层面，报关单离岸价不含本次补差价，申报免抵退税时向主管税务机关报送《出口货物离岸价差异原因说明表》，说明为后期合同调价补价，按税局要求确认差价能否参与免抵退税，若不予退税该差价按视同出口征税处理，同步做好对应外汇收汇申报，差价外汇需正常收汇并做涉外收入申报。实务操作前建议将补充协议、业务说明提交主管出口退税科预审确认口径，规避票、报关单金额不一致带来的退税风险。祝您学习愉快！

阅读 58

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你好，汇总申报，总分公司怎么在总公司做备案呢第一次备案没有接触，不懂
暖暖老师 | 提问时间：08/28 09:53

#税务#

你好，企业所得税汇总申报！这个分公司去大厅办理

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老师公司收到以房抵债的房子都需要交什么税政策是什么什么时候交
暖暖老师 | 提问时间：08/28 09:51

#税务#

你好，办证时缴纳契税，其余的没了

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