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季度企业所得税缴纳后,之后有成本票,那这季度交的企业所得税可以退回吗?
金老师
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提问时间:04/18 16:33
#税务#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 预缴的时候无法退回了,等到次年企业所得税汇算清缴的时候,会多退少补的 祝您学习愉快!
阅读 18
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今天在电子税务局申报申报企业所得税但没缴费会产生滞纳金吗?
郭老师
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提问时间:04/18 16:29
#税务#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 如果未在规定期限内缴纳企业所得税,会产生滞纳金。根据税收征收管理法第三十二条,纳税人未按照规定期限缴纳税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。所以,若超过规定的缴费期限仍未缴费,就会开始计算滞纳金。建议你尽快完成缴费,避免产生额外费用。 祝您学习愉快!
阅读 38
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怎么证明才算是“为保障员工出勤、保证生产经营正常开展”?
秦老师
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提问时间:04/18 15:47
#税务#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 例如公司在A地,大家到公司后,要乘坐交通工具到实际工作场地,例如特殊的地下作业等 祝您学习愉快!
阅读 40
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现在所说的税负率通常是指增值税还是企业所得税,或者是综合的就是所有税费呢?
于老师
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提问时间:04/18 15:23
#税务#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 税负率有不同类型,具体所指需根据场景确定。它可以指增值税税负率,计算时用实际缴纳的增值税税额除以当期收入;也可以指企业所得税税负率,用实际缴纳的企业所得税税额除以收入。此外,还存在综合税负率,是用企业实际缴纳的所有税费(包括增值税、企业所得税、消费税、印花税等)除以收入来计算。 祝您学习愉快!
阅读 55
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小规模纳税人季度开票30万,一、如果没有开超30万,开票的里面有1%的专票报税怎么减免 二、如果没有开超30万,开票的里面有3%的专票报税怎么减免 三、如果开超了三十万,开票的里面有1%的专票报税怎么减免 四、如果开超了三十万,开票的里面有3%的专票报税怎么减免
范老师
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提问时间:04/18 15:19
#税务#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 以下是不同情况下小规模纳税人专票报税减免的情况: 1.季度未开超30万,有1%专票:普票部分免征增值税,专票部分按1%税率缴纳增值税,不能享受减免。因为专票无论金额多少,都需按票面税率缴纳增值税,不受季度30万元免税政策的限制。 2.季度未开超30万,有3%专票:普票部分免征增值税,专票部分按3%税率缴纳增值税,不能享受减免。同样,专票不享受季度30万免税政策,需按票面税率缴税。 3.季度开超30万,有1%专票:普票和专票都需要按票面税率缴纳增值税。对于1%专票,按1%税率计算缴纳增值税,不能享受额外减免。 4.季度开超30万,有3%专票:普票和专票都要按票面税率缴纳增值税。3%专票按3%税率计算缴纳增值税,不享受额外减免。 总之,专票不享受季度30万免税政策,需按票面税率缴纳增值税;当季度销售额超过30万时,普票也不能享受免税政策,需全额按票面税率缴税。 祝您学习愉快!
阅读 48
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老师,这种情况继续申报会有什么问题吗,会预警吗
金老师
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提问时间:04/18 12:23
#税务#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 继续申报可能会有问题,也可能会触发预警。当《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A)》中出现营业收入小于营业成本的情况,系统会提示可能存在少记收入的问题。在征管与信用方面,这种数据异常容易被金税系统预警稽查,情节严重会影响企业纳税信用等级,还可能面临罚款。 不过,如果确实是企业真实的经营状况导致营业收入小于营业成本,比如企业处于特殊发展阶段、市场环境不佳等,在申报时可以准备好相关的资料和说明,以备税务机关核查。 祝您学习愉快!
阅读 48
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你好老师,麻烦帮我看看,这张图中的数,哪个填到季报中职工薪酬第一行(已计入成本费用的职工薪酬),哪个填到第二行(实际支付给职工的应付职工薪酬)
于老师
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提问时间:04/18 12:12
#税务#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: “职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”应填图中工资数据的1-3月累计金额,因为该项填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬,涵盖工资薪金等支出。“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”应填图中工资(实付)数据的1-3月累计金额,该项填报“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金借方发生额累计金额,也就是实际发放给职工的金额。由于没有直接给出1-3月的累计数,你需要从图中统计对应数据。 祝您学习愉快!
阅读 52
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老师,我们老板有两家运输公司,做顺丰业务的,由于商业模式问题,必须是两家公司,一家大概一年做1000万,老板处于方便管理等问题,想A公司接了业务后转包给B公司,A公司有18台车还有一些人工工资主要管理层的合计下来一年300万左右,想把车转租给B公司+业务转包,对顺丰还得两家自己开票,这样合规吗
李老师
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提问时间:04/18 11:08
#税务#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 第一,首先顺丰公司是否允许业务转包 第二、B公司是否具有运输行业相关的运输资质和条件 第三,会引起税务风险的地方,A公司实际是有运输资质的,承接运输业务,但是自己不实际经营,只是在出租车辆,会引起税务机关关注的 祝您学习愉快!
阅读 54
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公司账上有一批库存商品洋酒不含税价50000元,变卖收入后1000元,另一种情况是过期,无变卖收入。2种情况会计分录处理及所得税汇算清缴需要调整吗?谢谢老师
范老师
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提问时间:04/18 08:03
#税务#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 情况一:变卖收入1000元 会计分录如下: 借:银行存款1000 贷:主营业务收入1000 借:主营业务成本50000 贷:库存商品50000 所得税汇算清缴时需要调整。库存商品变卖产生了资产损失,根据税法规定,企业发生的资产损失,应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。此笔业务中库存商品变卖成本50000元,收入1000元,产生损失49000元,在汇算清缴时,需将该资产损失金额调减应纳税所得额,以准确计算企业应缴纳的所得税。 情况二:过期且无变卖收入 会计分录如下: 借:营业外支出50000 贷:库存商品50000 所得税汇算清缴时需要调整。库存商品过期产生了资产损失,按照税法规定,企业发生的资产损失,要按规定程序和要求向主管税务机关申报后才能在税前扣除。此笔业务产生损失50000元,汇算清缴时,需将该资产损失金额调减应纳税所得额,从而准确计算企业应缴纳的所得税。 祝您学习愉快!
阅读 54
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老师,公司名有一套房,登记在公司名下,但是是法人个人出钱买的,实际是个人的,财务当时也没有入账,现在要怎么处理?
李老师
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提问时间:04/17 23:30
#税务#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 现在有两种处理方式: 1)房子要在公司名下,那么补入账、把“法人代公司出钱”的关系做清楚,要么记账其他应付款,要么给法人垫付的资金 2)如果要彻底归个人,过户到法人名下 祝您学习愉快!
阅读 57
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个人出售自用二手车,出售价高于购入价,请问所得税是在二手车过户交易前就要交吗?所得税应该是什么时候交?
李老师
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提问时间:04/17 19:09
#税务#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 二手车过户登记不查验个税完税凭证 流程:先开《二手车销售统一发票》→再过户→个税后续自行申报。 祝您学习愉快!
阅读 48
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租挖掘机台班费包含技术人员操作,印花税是按工程还是租赁申报?
赵老师
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提问时间:04/17 17:25
#税务#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 应按工程申报印花税。纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的,按照建筑服务缴纳增值税,印花税也应按工程相关税目来申报。 祝您学习愉快!
阅读 45
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老师,您好!销售钢结构+安装,一个合同分开列明钢结构销售和安装,可以开13%+3%发票吗?
范老师
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提问时间:04/17 16:53
#税务#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 通常情况下,在一个合同里将钢结构销售和安装分开列明,销售按13%开具发票没问题,但安装服务按3%开具发票需要满足一定条件。 根据财政部税务总局公告2026年第13号,若能将钢结构销售和安装拆分为两份独立合同,分别核算销售额并单独履约,那么钢结构制造适用13%税率,安装服务适用9%税率。不过简易计税方法适用于符合特定条件的建筑服务项目,如甲供工程、清包工工程等。如果安装服务符合简易计税的条件,是可以按照3%征收率开具发票的,但需要看业务是否能分开核算以及是否符合简易计税政策要求。 祝您学习愉快!
阅读 58
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老师好,请问个税补交不超400元,无需补交。这个政策截止到哪一年
秦老师
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提问时间:04/17 16:01
#税务#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 到27年12月31日 相关政策规定:2024年1月1日至2027年12月31日居民个人取得的综合所得,年度综合所得收入不超过12万元且需要汇算清缴补税的,或者年度汇算清缴补税金额不超过400元的,居民个人可免于办理个人所得税综合所得汇算清缴。居民个人取得综合所得时存在扣缴义务人未依法预扣预缴税款的情形除外。 祝您学习愉快!
阅读 50
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老师好,光伏电站的折旧年限是几年呢
周老师
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提问时间:04/17 15:57
#税务#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 光伏电站的折旧年限没有统一答案,需按资产类型拆分来看。核心设备(组件、逆变器)最低折旧年限为5年(企业常用标准),实际寿命20-25年;配套设施(支架、电缆)折旧年限为10-20年(依资产性质);系统整体而言,企业实务多按8-10年,行政事业单位多按8-15年。 祝您学习愉快!
阅读 45
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公司拆除办公室费用5000,旧家具抵拆除费1000元,最终给了4000元拆除费,抵拆除费的这1000元需要缴纳增值税吗
李老师
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提问时间:04/17 15:11
#税务#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是要缴纳的,相当于销售旧家具取得1000元收入 祝您学习愉快!
阅读 51
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企业存在内销跟出口,实际税负跟虚拟税负如何计算,如果存在留抵税额,退税,加计抵减进项税,这些是否需要考虑
郭老师
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提问时间:04/17 15:06
#税务#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 出口企业增值税税负率公式是:税负率=(内销应纳增值税+出口免抵税额)/(内销收入+出口收入)。 内销的部分要考虑加计抵减的进项税额 如果有留抵,那么内销就不会缴纳增值税,所以内销要缴纳增值税,就说明企业没有留抵了 退税不用考虑 祝您学习愉快!
阅读 50
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填写2025年企业汇算清缴,职工薪酬支出及纳税调整明细表中工资薪金支出的账载金额、实际发生额、税收金额该如何填写?如2025年应付职工薪酬贷方金额10万,借方金额9万,1万是2025年12月计提的金额,这1万元是在2026年1月支付的。那账载金额是填写10万,实际发生额填写9万,税收金额填写10万还是账载金额是填写10万,实际发生额填写10万,税收金额填写10万?企业汇算清缴,职工薪酬支出及纳税调整明细表中的合计账载金额是否是会和2025年四季度企业所得税申报表的已计入成本费用的职工薪酬数据要一致?合计实际发生额是否要和2025年四季度企业所得税申报表的实际支付给职工的应付职工薪酬数据要一致?
小赵老师
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提问时间:04/17 15:00
#税务#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 账载金额应填写10万,因为账载金额是全年计提的工资总额,这里2025年应付职工薪酬贷方发生额为10万,代表全年计提数。 实际发生额应填写10万,因为2025年12月计提的1万在2026年1月支付,也就是在2026年5月31日汇算清缴结束前发放,这部分应包含在实际发生额中,所以实际发生额是全年实际发放的9万加上12月计提并在汇算清缴前发放的1万,共10万。 税收金额应填写10万,税收金额是税法允许扣除的工资总额,若实际发放的工资在汇算清缴前完成,税收金额与实际发生额一致,这里实际发生额是10万,所以税收金额也是10万。 关于企业汇算清缴时,职工薪酬支出及纳税调整明细表中的合计账载金额通常应和2025年四季度企业所得税申报表的已计入成本费用的职工薪酬数据一致,因为二者都反映的是全年计提的工资总额。合计实际发生额通常也应和2025年四季度企业所得税申报表的实际支付给职工的应付职工薪酬数据一致,不过要注意考虑12月计提且在次年5月31日前发放的工资。 祝您学习愉快!
阅读 47
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我单位雇佣朝鲜人员在境内工作,支付的研学补助款需要申报个人所得税吗?
郭老师
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提问时间:04/17 14:38
#税务#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 需要申报个人所得税。"研学补助款"不属于现行税法规定的外籍人员免税补贴范围(住房、伙食、搬迁、洗衣、出差、探亲、语言训练、子女教育八项),应作为工资薪金所得,由您单位代扣代缴个人所得税。 例外情形:如该补助实际属于"语言训练费"(在中国境内接受语言培训),且能提供培训合同、费用凭证、培训期限证明等材料,经主管税务机关审核后,在合理数额内可免予缴纳个人所得税。 祝您学习愉快!
阅读 49
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生产型出口企业出口货物现阶段单证不齐,也没有准备首单退税资料,申请免税不退税,现阶段申报出口货物是填入免、抵、退办法出口销售额,还是填入免税销售额,同时增值税减免税申报明细表填入出口免税
秦老师
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提问时间:04/17 14:29
#税务#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 如果企业申请免税不退税,现阶段申报出口货物应填入免税销售额,同时在增值税减免税申报明细表中填入出口免税。 因为企业选择了免税政策,而非免、抵、退税政策,所以不能将出口货物销售额填入免、抵、退办法出口销售额,而应按免税业务处理,在相关报表中准确填写免税销售额及进行免税项目申报。 祝您学习愉快!
阅读 42
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老师,同一个市内分支机构 季度所得税也要填写总分机构汇总数据吗?我查资料说不用,但分支机构的税务局系统中,我的待办里需要填写,麻烦老师帮我解惑下
金老师
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提问时间:04/17 13:59
#税务#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 虽然您提到查资料说同一市内分支机构季度所得税不用填写总分机构汇总数据,但税务局系统待办里要求填写,这可能是由于当地税务政策或征管要求。 通常,对于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收有“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的办法。不过这里主要指跨省市总分机构企业。同一市内总分机构是否要汇总申报缴纳企业所得税,各地政策可能存在差异。 建议您直接联系分支机构所在地的主管税务机关,咨询具体要求和政策依据,以他们的答复为准来进行操作。 祝您学习愉快!
阅读 54
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老师,还没申报第一季度所得税,发现1月有不是本人的经纪代理服务代订机票款没备注员工姓名航班号等的发票2张能直接在电子税务局平台入账标识取消吗?怎么做合规,要付说明吗?
郭老师
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提问时间:04/17 13:41
#税务#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这个直接取消入账标识的,不用进行额外说明 祝您学习愉快!
阅读 56
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乙方提供服务,甲方对其评分不及格,需要扣服务费,乙方开具发票是按原金额开具还是按扣罚后金额开具?
周老师
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提问时间:04/17 12:52
#税务#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 实质上属于销售折让,按照处罚后的净额开具。 祝您学习愉快!
阅读 52
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主营业务是6%服务,会送外购的商品(13%),缴纳增值税是否要分别按照6%和13%分别对服务和赠品确认收入并缴纳增值税
赵老师
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提问时间:04/17 10:44
#税务#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 按照最新的增值税法规定,纳税人发生一项应税交易涉及两个以上税率、征收率的,按照应税交易的主要业务适用税率、征收率。?因此不会分别计算,会按照主要业务适用税率 祝您学习愉快!
阅读 54
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老师你好!我们是南京企业,每年社保基数都是按照工资总额平均然后作为社保基数的,最近我们老板说别的公司都是按照南京最低社保基数交的,我就想知道别的公司月薪2万,年终奖40万,是怎么做到按最低基数交的?
周老师
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提问时间:04/17 10:17
#税务#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 社保缴费基数通常是按照员工上一年全年的平均工资来确定,且不能高于社平工资的3倍,不能低于社平工资的60%。如果员工上一年全年平均工资低于社平工资60%,就按照下限缴纳;若高于社平工资60%,则按上一年全年平均工资作为缴费基数。 月薪2万、年终奖40万的员工,其全年平均工资通常会远高于当地社平工资的60%,正常情况下不能按最低基数缴纳社保。若有公司这么操作,可能存在违规行为,比如未如实申报员工工资收入,少报工资总额以达到按最低基数缴费的目的。但这种做法存在风险,一旦被社保机构检查发现,企业可能会面临补缴社保、缴纳滞纳金等处罚。 祝您学习愉快!
阅读 52
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公司裁员,个税系统里面一季度有申报解除劳动合同一次性补偿,也就辞退员工补偿。企业所得税季报里面实际支付给职工的应付职工薪酬,包括辞退补偿吗?
郭老师
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提问时间:04/17 09:39
#税务#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 包括。“实际支付给职工的应付职工薪酬”填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金借方发生额累计金额。当实际支付辞退补偿时,会借记“应付职工薪酬/辞退福利”,所以企业所得税季报里实际支付给职工的应付职工薪酬包含辞退补偿。 祝您学习愉快!
阅读 47
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想问下,个体工商户,线上销售,转线下的,客户开普票,如果自己去开个对公账户,对老板有影响不呢?
小菲老师
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提问时间:04/17 09:32
#税务#
同学,你好 开票是的。 那申报?? 你是问什么申报??增值税?
阅读 293
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我们单位与劳务派遣公司签订了劳务派遣合同,对方单位提供劳务派遣员工在我司工作。我们为劳务派遣人员提供了上下班接送班车服务,以及提供自有住房的换班宿舍,这种属于税务上的福利费吗? 受14%限额影响吗 ?
金老师
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提问时间:04/17 00:00
#税务#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 为劳务派遣员工提供上下班接送班车服务和自有住房换班宿舍,这些可以算作职工福利,受福利费14%限额限制。国税函〔2009〕3号文件规定,上下班交通服务通常归为职工福利,文件未提及“偏远地区上下班接送不算福利”的例外规定,所以班车接送服务属于福利。而给员工提供换班宿舍,也是企业为员工提供的一种福利形式。 不过,若企业能证明提供这些服务是为保障员工出勤、保证生产经营正常开展,也可视为与生产经营相关费用。但企业要留存相关证据证明费用合理合规。 祝您学习愉快!
阅读 73
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您好,请问社保夯实率如何算呢?25年社保夯实率=25年社保实际缴纳基数总和/24年工资总额(这个不包括退休和未缴纳社保的人员工资,是否包括24年12月份前离职的人员吗?)
周老师
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提问时间:04/16 22:09
#税务#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这个没有统一规定计算公式,可以理解夯实率=实际缴费基数总额÷应缴费基数总额×100%,这个应缴费基数就是我们发放的工资金额,是要和个税系统核对的 所以应缴费基数总额建议我们按照个税申报的工资薪金计算 祝您学习愉快!
阅读 80
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公司支付的班车租赁费是接送员工上下班的,是作为企业的管理费用支出据实扣除?还是作为职工福利费限额扣除?
金老师
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提问时间:04/16 18:43
#税务#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 公司支付的接送员工上下班的班车租赁费可以作为职工福利,受福利费14%限额限制。不过,若能证明是因为公司偏远、交通不便利,租车是为了保障员工正常出勤,从而保证生产经营活动的正常开展,那么也可以将其视为与生产经营相关的费用,在这种情况下可作为管理费用据实扣除。企业要留存好相关的证据,以证明费用的合理性和合规性。 祝您学习愉快!
阅读 86
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