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答案里面写的评估报告不包括评估方法，说评估方法属于附件里面内容，这对吗？？
秦老师 | 提问时间：08/29 18:02

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不对。根据资产评估报告的规范要求，评估方法是资产评估报告正文必须包含的内容，并非仅放在附件中。资产评估报告正文应当载明评估方法的相关内容，包括评估方法的选择、运用过程、参数选取等核心信息，附件一般仅放置评估方法说明和计算过程等补充材料。祝您学习愉快！

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老师，针对第(3)题，问内部研发的新技术对甲公司2024年度应交所得税的影响额为多少？答案选D，我不理解，请帮忙解答，谢谢老师。
周老师 | 提问时间：08/28 22:48

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：我给你一步步拆解计算，你就清楚啦： 1.先理清楚研发支出的两部分：费用化部分和资本化形成无形资产的摊销部分。本题中研究阶段支出20万+开发阶段不符合资本化的支出40万，合计费用化研发支出60万元。 2.税法规定未形成无形资产的研发费用，可以按100%加计扣除，所以费用化部分总共可以税前扣除60+60×100%=120万元，比会计上多扣60万元。 3.再看资本化形成无形资产的部分：会计上无形资产入账成本是200万元，10月1日达到预定用途，当年摊销3个月，会计摊销额是200÷10×3/12=5万元。 4.税法规定形成无形资产的，按成本的200%摊销，且税法规定摊销年限是5年，因此税法当年的摊销额是200×200%÷5×3/12=20万元，比会计上多摊销20-5=15万元。 5.总共调减应纳税所得额是60+15=75？不对哦，题目问的是对应交所得税的影响额，相当于因为加计扣除总共减少的应交所得税金额，所得税税率是25%，所以影响额=（多扣的费用化60+多扣的摊销15）×25%=75×25%=35万元，因此答案选D选项。祝您学习愉快！

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老师，你好。咨询一下，我公司属于国有林业企业，林木经营划给国储林项目公司（国有企业）后，国储林项目公司给予我公司经营收益补偿款，我公司必须要开发票吗？如要开发票：开什么项目？
金老师 | 提问时间：08/28 17:21

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：林木经营国有划拨，该经营收益补偿款不属于增值税应税交易，没有强制开票义务，凭协议、收款收据、国资批复入账；若对方单位财务硬性要求取得发票，选607“资产重组涉及的货物”不征税普通发票，不得开专票，不得选服务类税目，同时与主管税务机关确认口径。祝您学习愉快！

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老师，我司集团公司下有一家100%控股的企业，有一笔应收债权，集团股东准备注销这家子公司，但这笔债权想让作为控股股东承继，目前无法通过签订三方的债权转让合同方式转让债权给母公司（金额与债务方间存在争议，对方不可能在合同上签章），想通过企业清算，作为清算资产分配给100%控股母公司，那想请问的是： 1、这个操作是否符合税法要求，是否有可行性？ 2、是否涉及涉税事宜需要缴税？ 3、这个在子公司注销时，清算报告需要注意什么？如何能明确这份（或有）债权，已通企业清算分配给了子公司？税局清算表中如何体现这部分债权的转让？
李老师 | 提问时间：08/28 10:24

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：该操作符合税法要求，具备可行性。子公司注销清算时，所有剩余资产（包括存在争议的应收债权）都可以按规定分配给股东，无需债务方同意，通过清算分配的方式确权给母公司符合法律和税法规定。 2.该操作涉及的涉税事项如下：子公司层面：清算过程中将债权分配给母公司，属于视同处置资产，需要计入清算所得，按规定计算清算所得税，清算所得为正的需要缴纳企业所得税，不会单独针对债权分配额外征税。 2.母公司层面：母公司取得债权的计税基础按子公司债权原计税基础确定，后续收回债权时再按规定计税；符合居民企业清算分得剩余资产的相关税务规则，分得资产中相当于累计未分配利润的部分，属于股息所得，符合条件可享受免税待遇。 3.清算操作的注意事项及填表要求：清算报告中需要单独列明该笔应收债权，明确说明债权存在争议的情况，以及该债权已作为剩余清算资产全部分配给母公司，后续债权的所有权利义务均由母公司承继，附上资产分配的股东决议即可明确权属。 2.填写清算所得税申报表时，将该笔债权的可变现价值填入“全部资产可变现价值或交易价格”项目，债权的计税基础填入对应资产扣除项，正常参与清算所得计算即可，无需单独体现“转让”，清算分配后该债权归属于母公司的内容在清算报告留存备查即可。祝您学习愉快！

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老师你好：我们是零售连锁药店，增值税是各门店独立核算，所得税是汇总申报，各门店分支机构销售货款全是汇到总部开设的账户，现目前有一个团购客户要求总部开发票，货物实际是从门销售出去的。请问这种问题怎么解决？
郭老师 | 提问时间：08/28 10:24

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这种情况可以分税种按以下规则处理： 1.增值税方面，由于你公司各门店是独立的增值税纳税主体，实际货物由门店销售，应当由实际销售货物的门店向客户开具发票并申报缴纳增值税。如果确需由总部开具发票，需要先做增值税汇总纳税的税务申请，经批准后才能由总部统一开票申报。 2.企业所得税方面，你公司本身就是汇总缴纳所得税，无论发票由总部还是门店开具，最终都由总部统一汇总计算申报，不需要额外做视同销售处理，正常核算内部往来即可。 3.资金方面，货款全部汇入总部账户属于内部资金归集，只要留存好门店销售记录、货物调拨记录等资料，证明业务真实，就不会产生税务风险。祝您学习愉快！

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印花税城镇土地使用税增值税
范老师 | 提问时间：08/28 10:23

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：印花税优惠对符合条件的民办非盈利养老机构，自身使用的房屋相关租赁合同，以及针对小微企业、个体工商户的租赁印花税优惠若符合条件可享受减免；食材采购属于买卖合同，若符合小规模纳税人减半征收印花税优惠可享受，具体减免条件以当地最新政策为准。 2.城镇土地使用税优惠专门为老年人提供服务的非营利性养老机构，自用的房产、土地暂免征收房产税、城镇土地使用税。 3.增值税优惠民办非盈利养老机构提供的符合规定的集中照护服务，属于养老服务范畴，取得的服务收入免征增值税；生活费部分属于代收转付、结余需退回的，不作为应税收入缴纳增值税。以上优惠均需要符合相应资质要求，留存相关资料备查，具体可提前和主管税务机关确认。祝您学习愉快！

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印花税城镇土地使用税增值税
李老师 | 提问时间：08/28 10:20

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：印花税优惠 1.房屋租赁合同：如果租赁的是住房，对签订合同的双方均免征印花税；如果是非住房，房屋租赁合同属于财产租赁合同，需按租金的千分之一正常缴纳印花税，无专门针对民非养老机构的通用优惠。 2.食材采购合同：民非养老机构属于非营利性医疗机构，采购食材（属于卫生材料范畴）书立的买卖合同，免征印花税。 3.政府购买集中照护服务协议：该协议不属于印花税法列明的应税凭证范围，不需要缴纳印花税。城镇土地使用税优惠对非营利性养老机构，其自用的土地免征城镇土地使用税，符合民非性质的养老机构可享受该优惠。增值税优惠民非养老机构提供规定范围的养老、孤残儿童及三无老人集中照护服务，属于增值税免税项目，免征增值税。您提到的生活费和服务收入均属于该免税业务范畴，可享受免税优惠。企业所得税优惠符合条件的非营利性民非养老机构，其取得的符合免税收入范围的收入，免征企业所得税；提供政府购买服务取得的收入，若符合非营利组织免税条件，也可享受免税优惠。祝您学习愉快！

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我们这边之前有过一笔销售赞比亚的设备（高压开关柜），然后已经完成报关申请，发票也已经开具了，25年也完成了设备交付与安装。到26年还有20%合同尾款未支付，现在实业这边觉得是当初的合同价款定低了一点，调高了合同金额，对于多出来的这部分金额，需要开票，想咨询一下税务部门应该怎么开票。
赵老师 | 提问时间：08/28 09:56

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需先签订合同变更补充协议，写明原出口业务、设备、原报关、原开票、调高的差价金额作为补收价款，留存全套协议、往来沟通记录备查。该笔货物2025年已报关离境，报关单金额无法自行变更，差价部分单独开具蓝字外销出口发票，货物名称沿用高压开关柜，税率与原出口发票保持一致，备注栏注明“合同调价补收价款，对应原报关单XXX、原合同XXX、补充协议XXX”。纳税义务归属2025年度，2026年补开票时增值税申报先填未开票收入负数冲减前期已申报未开票部分，开具其他发票栏填报本次差价收入；企业所得税通过以前年度损益调整追溯至2025年度申报。退税层面，报关单离岸价不含本次补差价，申报免抵退税时向主管税务机关报送《出口货物离岸价差异原因说明表》，说明为后期合同调价补价，按税局要求确认差价能否参与免抵退税，若不予退税该差价按视同出口征税处理，同步做好对应外汇收汇申报，差价外汇需正常收汇并做涉外收入申报。实务操作前建议将补充协议、业务说明提交主管出口退税科预审确认口径，规避票、报关单金额不一致带来的退税风险。祝您学习愉快！

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老师，高新技术企业研发费用加计扣除时，房租可以加计扣除吗，那些的费用可以加计扣除，那些不可以，谢谢
小赵老师 | 提问时间：08/28 09:33

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以，高新技术企业研发费用加计扣除时，租房的租金不能享受加计扣除。加计扣除对研发费用实行正列举，符合范围的才能扣除，具体分类如下： 1.可以加计扣除的研发费用范围：人员人工费用，包括直接从事研发活动人员的工资薪金、五险一金、外聘研发人员的劳务费用；直接投入费用，包括研发活动直接消耗的材料燃料动力，研发所需的模具工装购置费、检验费，以及经营租赁租入的用于研发的仪器、设备的租赁费；折旧费用，仅包括用于研发活动的仪器、设备的折旧费；无形资产摊销，包括研发活动所需的软件、专利权、非专利技术的摊销费用；其他相关费用，包括专家咨询费、研发图书资料费、成果检索分析鉴定验收费用等，这类费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%。 2.不可以加计扣除的研发相关费用：房屋、建筑物的租赁费、折旧费，都不在加计扣除的列举范围内，只能据实正常税前扣除，不能享受加计扣除优惠。祝您学习愉快！

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土地增值税免征的情形，若国资委主导下国资企业之间无偿划转土地使用权，需要缴纳土地增值税吗？
赵老师 | 提问时间：08/28 09:06

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是否需要缴纳土地增值税分两种情况确定： 1.如果属于符合政策规定的行政性无偿划转，暂不征收土地增值税。目前总局对国资委主导的国资企业之间行政性调整划转房地产，有明确的暂不征税的政策规定。 2.如果是不属于行政性调整的普通无偿划转，不符合土地增值税免税的“赠与”条件，需要按规定缴纳土地增值税。祝您学习愉快！

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两题中对于运费和保险的部分为什么处理会不同？
小赵老师 | 提问时间：08/27 18:25

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：核心差异在于题目是否明确要求采购费用由实收材料全部负担，由此导致非正常损失对应的采购费用处理规则不同： 1.第一道题明确约定“采购费用由实收材料全部负担”，意味着运费、保险费这类采购费用不需要分摊给非正常损失的部分，全部由最终入库的实收材料承担，只有原材料本身的价款需要扣除非正常损失部分的成本。 2.第二道题没有该特殊约定，按照一般规则处理：合理损耗计入存货入账成本，非正常损耗对应的成本（包括本身价款和对应分摊的采购费用）都要从总成本中扣除，仅保留合理部分计入入账成本。简单来说，差异来源于题目给出的“采购费用负担规则”不同，按题目约定处理即可。祝您学习愉快！

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老师您好，已知总的耗用电量的金额及进项税，用什么方法能合理的分配在应税和免税项目里，及转出对应免税的进项税？可以用人工工时分吗？工时是用主要操作人的还是用相关人的平均工时？还是用其他方法？谢谢您！
周老师 | 提问时间：08/27 18:03

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以按销售额比例分配，这是税法明确规定的标准方法，特殊情况下也可以采用工时分等其他合理方法。 1.标准分配方法（法定推荐）：对于无法划分的全部进项税额，按照公式计算不得抵扣（即需要转出）的进项税额：不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额，该方法符合税务规定，不容易产生争议。 2.若选择工时分配法，是可以的，但需要保证分配逻辑合理：建议用对应项目实际耗用的总工时，即所有参与该项目生产运营的相关人员工时合计来分配，不需要使用平均工时，直接按总实际工时占比分配进项税额即可，分配比例=免税项目实际总工时÷全部项目实际总工时。 3.除上述两种方法外，还可以直接按耗用电量的实际计量分配：如果能够单独核算应税和免税项目各自的耗电量，直接按照实际耗电量的比例分配进项税额，这种分配方式最准确。祝您学习愉快！

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有个属于税务的问题请教一下，劳务派遣合同是不是属于印花税的纳税范围
秦老师 | 提问时间：08/27 17:40

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，劳务派遣合同不属于印花税的纳税范围，不需要缴纳印花税。现行印花税仅对《印花税法》明确列举的应税凭证征税，劳务派遣合同并未被纳入列举的应税合同范围，因此无需缴纳印花税。祝您学习愉快！

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老师你好，电商行业销售筷子的，销售费用软件服务费是4月份，但是5月份才开发票，怎么暂估在4月份
麦克老师 | 提问时间：08/27 15:58

#税务#

你好，4月借：销售费用，贷：应付账款-暂估

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公司要跟个人买车，10万元，公司和个人的分别需要交什么税，多少钱？
朴老师 | 提问时间：08/27 15:57

#税务#

1、公司（买方）无增值税、个税；不交印花税（一方为个人动产买卖）；二手车不缴车辆购置税。取得二手车销售统一发票，不能抵扣进项，入固定资产。 2、个人（卖方）卖自用二手车免增值税；卖价高于原始购车成本，差额交 20% 财产转让个税；卖价低于原值，个税不交。去二手车市场开具二手车销售统一发票，留存合同、转账、过户资料。

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公程24年建成投入使用，但是前期的材料费在25年8月才开过来，这部分材料入固定资产，折旧是从25年8月还是1月开始，或者是24年开始折旧也可以税前扣除
暖暖老师 | 提问时间：08/27 15:55

#税务#

你好肯定有了发票后计提折旧，从25.8月开始吧

阅读 15

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老师，我想问下就是我们老板有电商店铺公司，直播运营公司，电商公司都在义乌，直播公司在杭州，那公司的财务杭州和义乌的公司都添加办税员会不会被查到有关联关系呢
暖暖老师 | 提问时间：08/27 15:40

#税务#

你好，同一个法人肯定的有关联

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出口退税是不是意味着公司可以多赚13%的钱？就是从管理方面考虑
朴老师 | 提问时间：08/27 15:38

#税务#

不是多赚 13% 利润，是收回采购垫付的进项税，只改善现金流，不计入利润。 1、不退的话，13% 税款直接变成你的成本；退税相当于把这笔成本拿回来，可以支持更低外销报价。 2、有征退差的部分要计入成本，会减少收益。 3、管理注意：不要拿退税额当做业务利润算提成；同时要承担退税周期、函调、单证不合规的风险

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老师，我在医月21号的时候从别人的手上买了一家公司，但我买的这家公司，他的资产负债表上面还没有给我清零，就还有很多数字，比如说应收账款还有其他应收款，但现在我接过来，我想把它冲平冲灵，这个是合理的，还是不合理的，会不会被查？
麦克老师 | 提问时间：08/27 15:15

#税务#

你好，不合理，而且风险很高，很可能会被税务稽查

阅读 80

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老师你好，申请土地使用税和房产税减免需要符合哪些方面?税法具体的规定?
暖暖老师 | 提问时间：08/27 15:12

#税务#

（一）房产税法定免征范围 1. 国家机关、人民团体、军队自用的房产； 2. 由国家财政部门拨付事业经费的事业单位自用房产； 3. 宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产； 4. 个人所有非营业用的房产； 5. 经财政部批准免税的其他房产。要点：出租、对外经营的房产一律征税，只有自用办公、公益用途才免税。（二）城镇土地使用税法定免征范围 1. 国家机关、人民团体、军队自用土地； 2. 财政拨付经费事业单位自用土地； 3. 宗教寺庙、公园、名胜古迹自用土地； 4. 市政广场、道路、绿化等公共用地； 5. 直接用于农、林、牧、渔业的生产用地； 6. 经批准开山填海整治的土地，从使用月份起免缴5–10年； 7. 由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地等。

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一般纳税人，采购，货还没有到，但进项票已开出了，可以提前抵扣吗，这样会不会导致库存对不上
麦克老师 | 提问时间：08/27 15:10

#税务#

你好，可以提前抵扣，货物计入“在途物资”

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请问年终一次性奖金怎么交个税
莫老师 | 提问时间：08/27 15:09

#税务#

您好，有两种算法，第一是并入工资，第二是单独算，并入工资就是按工资的税率表，单独算是按月表

阅读 79

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老师，某平台上的收入，服务费佣金等的分录怎么写，借:应收账款，营业费用贷:主营业务收入应交增值税？
莫老师 | 提问时间：08/27 15:00

#税务#

您好，计入管理费用-服务费

阅读 77

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请问下会议费是不能抵扣进项，企业所得税不能税前扣除吗？有没有政策文件可以看看
董孝彬老师 | 提问时间：08/27 14:52

#税务#

您好，会议费并非一律不能抵扣进项、不能企业所得税税前扣除，需结合业务实质判断。增值税上，与经营相关的会议展览服务（场地、会务服务）取得专票可抵扣进项，会议配套的餐饮服务进项不得抵扣；若业务实质为业务招待或职工福利，整体进项不得抵扣。企业所得税上，业务真实、与取得收入相关合理、证据链完整的会议费可全额税前扣除；实质属于业务招待费、职工福利费的，按对应限额扣除。参考政策：财税〔2016〕140号第十条、财税〔2016〕36号附件1第二十七条、《企业所得税法》第八条、国家税务总局公告2018年第28号。取得含会务、餐饮的会议费专票，餐饮进项做转出，分录如下借：管理费用-会议费(会务不含税金额)，管理费用-会议费(餐饮价税合计)，应交税费-应交增值税(进项税额)(会务进项+餐饮进项) 贷：银行存款(整张发票价税合计) 借：管理费用-会议费(餐饮对应进项税额) 贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出)(餐饮对应进项税额)

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老师你好，请问出口双抬头报关单在哪下载打印
钟存老师 | 提问时间：08/27 14:48

#税务#

出口报关单可通过中国国际贸易单一窗口、中国电子口岸或委托货代公司自行下载打印。

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老师跟国企客户合作就一定安全吗？
莫老师 | 提问时间：08/27 14:47

#税务#

您好，国企相对安全多了，毕竟是国家的

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老师，问上游客户，一个国企要无欠税证明，对方不提供说没有
朴老师 | 提问时间：08/27 14:29

#税务#

1、无欠税证明只能对方自己在电子税务局开，你这边无权调取别家企业税务资料。国企可以开，但对方内部制度不给提供。 2、你不能去税务局查它内部欠税，只能看公开的欠税公告（小额欠税不会公示）。 3、实务替代方案： ①让对方盖公章出具无欠税书面承诺函，写清本单位目前无欠税、无重大涉税违法，虚假承诺承担责任，放进合同附件。 ②网上查国家税务总局欠税公告、信用中国，截图留存备查。 ③合同加条款：如查实存在欠税，对方承担违约责任。

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出口退税海南省，上海市要相对好退税一些吗，优惠政策有没有
朴老师 | 提问时间：08/27 14:24

#税务#

1、增值税退税率全国统一，海南、上海不会退得更多。一类二类企业两地退税速度都快，上海外贸产业链更成熟。 2、海南独有：洋浦港中转可享受启运港退税，货物启运即可办退税，不用等离境；还有自贸港企业所得税 15%、进口料件零关税（不是出口退税）。不从洋浦中转则享受不到启运港退税。 3、上海：部分区县有外贸财政补贴；临港符合条件企业所得税 15%，属于地方补贴，不改变出口退税率。 4、风险：只空壳注册、实际生产报关不在当地，容易退税预警。

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老师：我现在进到25年的账里，调整了25年的账，销售费用和管理费用额度有变动，但合计数没变，长期应付款和递延收益科目有变动，金额没变，就问：25年的财务报表在电子税务局里需要更正吗？
朴老师 | 提问时间：08/27 14:20

#税务#

1、企业所得税汇算表不用更正，税款利润都没变。 2、电子税务局 2025 年度财报：有审计 / 银行 / 高新：要更正财报，只改报表，不改汇算；仅内部做账：可以不更正，2026 财报期初直接用调整后数，留存调整底稿备查。 3、更正会留金四更正记录，备好说明即可，无税款变动不会产生滞纳金罚款。

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个人向公司提供借贷，涉及什么税
李霞老师 | 提问时间：08/27 13:59

#税务#

您好同学，个人与企业之间借款合同，不缴纳印花税；印花税借款合同仅针对银行等金融机构对外借款。个人取得利息收入，涉及：增值税及附加、个人所得税。 1、增值税（贷款服务）征收率：1%（现行小规模优惠），个人去税务局代开利息发票（普票，不能开专票） 2、附加税费（城建税、教育费附加、地方教育附加）按实际缴纳增值税计算增值税*12%，个人代开发票时可享受减半优惠； 3、个人所得税税率：20%，无任何扣除，直接按利息收入全额计税（是不含增值税的利息）应缴个税=不含增值税利息×20% 扣缴义务人：支付利息的公司，负有法定代扣代缴义务，在自然人电子税务局（扣缴端）分类所得申报利息股息红利所得申报。

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