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答案里面写的评估报告不包括评估方法，说评估方法属于附件里面内容，这对吗？？
秦老师 | 提问时间：08/29 18:02

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不对。根据资产评估报告的规范要求，评估方法是资产评估报告正文必须包含的内容，并非仅放在附件中。资产评估报告正文应当载明评估方法的相关内容，包括评估方法的选择、运用过程、参数选取等核心信息，附件一般仅放置评估方法说明和计算过程等补充材料。祝您学习愉快！

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老师，针对第(3)题，问内部研发的新技术对甲公司2024年度应交所得税的影响额为多少？答案选D，我不理解，请帮忙解答，谢谢老师。
周老师 | 提问时间：08/28 22:48

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：我给你一步步拆解计算，你就清楚啦： 1.先理清楚研发支出的两部分：费用化部分和资本化形成无形资产的摊销部分。本题中研究阶段支出20万+开发阶段不符合资本化的支出40万，合计费用化研发支出60万元。 2.税法规定未形成无形资产的研发费用，可以按100%加计扣除，所以费用化部分总共可以税前扣除60+60×100%=120万元，比会计上多扣60万元。 3.再看资本化形成无形资产的部分：会计上无形资产入账成本是200万元，10月1日达到预定用途，当年摊销3个月，会计摊销额是200÷10×3/12=5万元。 4.税法规定形成无形资产的，按成本的200%摊销，且税法规定摊销年限是5年，因此税法当年的摊销额是200×200%÷5×3/12=20万元，比会计上多摊销20-5=15万元。 5.总共调减应纳税所得额是60+15=75？不对哦，题目问的是对应交所得税的影响额，相当于因为加计扣除总共减少的应交所得税金额，所得税税率是25%，所以影响额=（多扣的费用化60+多扣的摊销15）×25%=75×25%=35万元，因此答案选D选项。祝您学习愉快！

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老师，你好。咨询一下，我公司属于国有林业企业，林木经营划给国储林项目公司（国有企业）后，国储林项目公司给予我公司经营收益补偿款，我公司必须要开发票吗？如要开发票：开什么项目？
金老师 | 提问时间：08/28 17:21

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：林木经营国有划拨，该经营收益补偿款不属于增值税应税交易，没有强制开票义务，凭协议、收款收据、国资批复入账；若对方单位财务硬性要求取得发票，选607“资产重组涉及的货物”不征税普通发票，不得开专票，不得选服务类税目，同时与主管税务机关确认口径。祝您学习愉快！

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老师，我司集团公司下有一家100%控股的企业，有一笔应收债权，集团股东准备注销这家子公司，但这笔债权想让作为控股股东承继，目前无法通过签订三方的债权转让合同方式转让债权给母公司（金额与债务方间存在争议，对方不可能在合同上签章），想通过企业清算，作为清算资产分配给100%控股母公司，那想请问的是： 1、这个操作是否符合税法要求，是否有可行性？ 2、是否涉及涉税事宜需要缴税？ 3、这个在子公司注销时，清算报告需要注意什么？如何能明确这份（或有）债权，已通企业清算分配给了子公司？税局清算表中如何体现这部分债权的转让？
李老师 | 提问时间：08/28 10:24

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：该操作符合税法要求，具备可行性。子公司注销清算时，所有剩余资产（包括存在争议的应收债权）都可以按规定分配给股东，无需债务方同意，通过清算分配的方式确权给母公司符合法律和税法规定。 2.该操作涉及的涉税事项如下：子公司层面：清算过程中将债权分配给母公司，属于视同处置资产，需要计入清算所得，按规定计算清算所得税，清算所得为正的需要缴纳企业所得税，不会单独针对债权分配额外征税。 2.母公司层面：母公司取得债权的计税基础按子公司债权原计税基础确定，后续收回债权时再按规定计税；符合居民企业清算分得剩余资产的相关税务规则，分得资产中相当于累计未分配利润的部分，属于股息所得，符合条件可享受免税待遇。 3.清算操作的注意事项及填表要求：清算报告中需要单独列明该笔应收债权，明确说明债权存在争议的情况，以及该债权已作为剩余清算资产全部分配给母公司，后续债权的所有权利义务均由母公司承继，附上资产分配的股东决议即可明确权属。 2.填写清算所得税申报表时，将该笔债权的可变现价值填入“全部资产可变现价值或交易价格”项目，债权的计税基础填入对应资产扣除项，正常参与清算所得计算即可，无需单独体现“转让”，清算分配后该债权归属于母公司的内容在清算报告留存备查即可。祝您学习愉快！

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老师你好：我们是零售连锁药店，增值税是各门店独立核算，所得税是汇总申报，各门店分支机构销售货款全是汇到总部开设的账户，现目前有一个团购客户要求总部开发票，货物实际是从门销售出去的。请问这种问题怎么解决？
郭老师 | 提问时间：08/28 10:24

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这种情况可以分税种按以下规则处理： 1.增值税方面，由于你公司各门店是独立的增值税纳税主体，实际货物由门店销售，应当由实际销售货物的门店向客户开具发票并申报缴纳增值税。如果确需由总部开具发票，需要先做增值税汇总纳税的税务申请，经批准后才能由总部统一开票申报。 2.企业所得税方面，你公司本身就是汇总缴纳所得税，无论发票由总部还是门店开具，最终都由总部统一汇总计算申报，不需要额外做视同销售处理，正常核算内部往来即可。 3.资金方面，货款全部汇入总部账户属于内部资金归集，只要留存好门店销售记录、货物调拨记录等资料，证明业务真实，就不会产生税务风险。祝您学习愉快！

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印花税城镇土地使用税增值税
范老师 | 提问时间：08/28 10:23

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：印花税优惠对符合条件的民办非盈利养老机构，自身使用的房屋相关租赁合同，以及针对小微企业、个体工商户的租赁印花税优惠若符合条件可享受减免；食材采购属于买卖合同，若符合小规模纳税人减半征收印花税优惠可享受，具体减免条件以当地最新政策为准。 2.城镇土地使用税优惠专门为老年人提供服务的非营利性养老机构，自用的房产、土地暂免征收房产税、城镇土地使用税。 3.增值税优惠民办非盈利养老机构提供的符合规定的集中照护服务，属于养老服务范畴，取得的服务收入免征增值税；生活费部分属于代收转付、结余需退回的，不作为应税收入缴纳增值税。以上优惠均需要符合相应资质要求，留存相关资料备查，具体可提前和主管税务机关确认。祝您学习愉快！

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印花税城镇土地使用税增值税
李老师 | 提问时间：08/28 10:20

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：印花税优惠 1.房屋租赁合同：如果租赁的是住房，对签订合同的双方均免征印花税；如果是非住房，房屋租赁合同属于财产租赁合同，需按租金的千分之一正常缴纳印花税，无专门针对民非养老机构的通用优惠。 2.食材采购合同：民非养老机构属于非营利性医疗机构，采购食材（属于卫生材料范畴）书立的买卖合同，免征印花税。 3.政府购买集中照护服务协议：该协议不属于印花税法列明的应税凭证范围，不需要缴纳印花税。城镇土地使用税优惠对非营利性养老机构，其自用的土地免征城镇土地使用税，符合民非性质的养老机构可享受该优惠。增值税优惠民非养老机构提供规定范围的养老、孤残儿童及三无老人集中照护服务，属于增值税免税项目，免征增值税。您提到的生活费和服务收入均属于该免税业务范畴，可享受免税优惠。企业所得税优惠符合条件的非营利性民非养老机构，其取得的符合免税收入范围的收入，免征企业所得税；提供政府购买服务取得的收入，若符合非营利组织免税条件，也可享受免税优惠。祝您学习愉快！

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我们这边之前有过一笔销售赞比亚的设备（高压开关柜），然后已经完成报关申请，发票也已经开具了，25年也完成了设备交付与安装。到26年还有20%合同尾款未支付，现在实业这边觉得是当初的合同价款定低了一点，调高了合同金额，对于多出来的这部分金额，需要开票，想咨询一下税务部门应该怎么开票。
赵老师 | 提问时间：08/28 09:56

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需先签订合同变更补充协议，写明原出口业务、设备、原报关、原开票、调高的差价金额作为补收价款，留存全套协议、往来沟通记录备查。该笔货物2025年已报关离境，报关单金额无法自行变更，差价部分单独开具蓝字外销出口发票，货物名称沿用高压开关柜，税率与原出口发票保持一致，备注栏注明“合同调价补收价款，对应原报关单XXX、原合同XXX、补充协议XXX”。纳税义务归属2025年度，2026年补开票时增值税申报先填未开票收入负数冲减前期已申报未开票部分，开具其他发票栏填报本次差价收入；企业所得税通过以前年度损益调整追溯至2025年度申报。退税层面，报关单离岸价不含本次补差价，申报免抵退税时向主管税务机关报送《出口货物离岸价差异原因说明表》，说明为后期合同调价补价，按税局要求确认差价能否参与免抵退税，若不予退税该差价按视同出口征税处理，同步做好对应外汇收汇申报，差价外汇需正常收汇并做涉外收入申报。实务操作前建议将补充协议、业务说明提交主管出口退税科预审确认口径，规避票、报关单金额不一致带来的退税风险。祝您学习愉快！

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老师，高新技术企业研发费用加计扣除时，房租可以加计扣除吗，那些的费用可以加计扣除，那些不可以，谢谢
小赵老师 | 提问时间：08/28 09:33

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以，高新技术企业研发费用加计扣除时，租房的租金不能享受加计扣除。加计扣除对研发费用实行正列举，符合范围的才能扣除，具体分类如下： 1.可以加计扣除的研发费用范围：人员人工费用，包括直接从事研发活动人员的工资薪金、五险一金、外聘研发人员的劳务费用；直接投入费用，包括研发活动直接消耗的材料燃料动力，研发所需的模具工装购置费、检验费，以及经营租赁租入的用于研发的仪器、设备的租赁费；折旧费用，仅包括用于研发活动的仪器、设备的折旧费；无形资产摊销，包括研发活动所需的软件、专利权、非专利技术的摊销费用；其他相关费用，包括专家咨询费、研发图书资料费、成果检索分析鉴定验收费用等，这类费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%。 2.不可以加计扣除的研发相关费用：房屋、建筑物的租赁费、折旧费，都不在加计扣除的列举范围内，只能据实正常税前扣除，不能享受加计扣除优惠。祝您学习愉快！

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土地增值税免征的情形，若国资委主导下国资企业之间无偿划转土地使用权，需要缴纳土地增值税吗？
赵老师 | 提问时间：08/28 09:06

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是否需要缴纳土地增值税分两种情况确定： 1.如果属于符合政策规定的行政性无偿划转，暂不征收土地增值税。目前总局对国资委主导的国资企业之间行政性调整划转房地产，有明确的暂不征税的政策规定。 2.如果是不属于行政性调整的普通无偿划转，不符合土地增值税免税的“赠与”条件，需要按规定缴纳土地增值税。祝您学习愉快！

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主要经营活动所在地能证明是常设机构或控制中心吗？办公场所就不能证明？
钟存老师 | 提问时间：08/27 22:41

#税务#

办公场所没有说是临时的还是常设的

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26年8月支付房租25年11月-26年12月全部的房租每月按1千元，并收到房东开具的全额25年11月到26年12月份发票1万4千元，现在要怎么做账呀
郭老师 | 提问时间：08/27 21:23

#税务#

在2026年8月之前每个月的账务处理怎么做的？

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老师，公司一开始和A公司签订合同100万，A公司付款了50万，剩余50万由B公司付款，需要签订三方合同转让协议，全部转让给B公司，后面100万开给B公司，这样有问题吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/27 21:15

#税务#

您好，这个操作在完成合法的三方合同权利义务概括转移后可合规落地，直接跳过协议签署就全额向B公司开具100万发票存在明确的税务和法律风险。只要三方书面协议明确约定A公司已付50万直接转为B公司的合同付款、原合同全部权利义务由B公司承继，确保合同流、资金流、发票流、服务/货物流完全匹配，全额向B公司开具100万发票就符合“四流一致”的财税合规要求，不会触发虚开发票风险。合规完成三方协议签署后，借银行存款 50万应收账款-B公司 50万贷主营业务收入不含税金额应交税费-应交增值税（销项税额）对应税额

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请问，401题答案E是正确的？谢谢
董孝彬老师 | 提问时间：08/27 20:37

#税务#

您好，401题正确答案为CE，E选项表述正确。 A选项错误。按产量占比方法核算减税项目销售额，要先从当期应税产品总销售额里扣除运杂费，之后再做比例分摊，题目说无需扣除运杂费，与规则不符。 B选项错误。免税项目应税产品自用于应税情形且无销售额，应按照同类应税产品平均销售价格确定销售额，最高销售价格是消费税部分视同销售的口径，不适用于本场景。 C选项正确。同一应税产品同时满足两项减征优惠，若无特殊政策规定，只能从中选择一项优惠执行，不可以叠加享受多项减征。 D选项错误。衰竭期矿山采用剩余开采年限判定标准，要求剩余开采年限不超过5年，优惠累计最长享受5年，10年属于干扰数值。 E选项正确。衰竭期矿山如果选择剩余可开采储量作为判定标准，享受减税优惠的全部累计销售数量，不能超过矿山原设计可开采储量的20%。举个例子，原设计可开采储量1000万吨，享受优惠的累计销售上限=1000万吨×20%=200万吨，一旦享受优惠的销量累计达到200万吨，就需要停止该项衰竭期减税，即便矿山还有剩余储量，也不能继续享受这个优惠。

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老师我想问您一下我们农贸市场，税务局让我们补交房产税和土地税，我们之前是免税的，怎么补交23年到25年啊，房产税源之前是填免税的，我现在怎么改啊，现在有免税的也有要交税的，有三本房产，是每本房产证都填两列吗，那房产证产权证号这些也填两遍吗
董孝彬老师 | 提问时间：08/27 19:59

#税务#

您好，三本房产证各建一条税源主记录，产权证号、坐落、总原值、总面积每本只填一次，不要重复录入。打开房产税【房屋应税信息（从价）】点变更，变更时间填2023‑01‑01，在应税明细内新增两行，一行填农产品免税部分原值面积，选择农贸市场减免性质代码；一行填办公、非农产品区应税部分原值面积，不选减免，两行原值合计等于该证总原值。城镇土地使用税税源按同样方式拆分应税、免税明细行。税源保存后走申报更正，更正2023‑2025各属期房土两税申报表，系统自动计算税款及滞纳金；线上不能修改往期税源，携带房产证、市场分区平面图、面积分摊表去办税大厅做追溯变更补申报。执行企业会计准则，补计提23‑25房产税、土地使用税借：以前年度损益调整贷：应交税费—应交房产税，应交税费—应交城镇土地使用税实际缴纳税款及滞纳金借：应交税费—应交房产税，应交税费—应交城镇土地使用税，营业外支出—税收滞纳金贷：银行存款结转以前年度损益调整借：利润分配—未分配利润贷：以前年度损益调整执行小企业会计准则，直接计入当期损益借：税金及附加贷：应交税费—应交房产税，应交税费—应交城镇土地使用税借：应交税费—应交房产税，应交税费—应交城镇土地使用税，营业外支出—税收滞纳金贷：银行存款

阅读 105

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调增利润分配未分配导致资产负债和利润表勾机关系对不上没事吧
郭老师 | 提问时间：08/27 18:27

#税务#

没有关系的，可以的

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公司没有研发，老板要让做研发费用，怎么搞，还要编人员工时，生产工时，是直接跑路吗
郭老师 | 提问时间：08/27 18:27

#税务#

是的这个最好是不做

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两题中对于运费和保险的部分为什么处理会不同？
小赵老师 | 提问时间：08/27 18:25

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：核心差异在于题目是否明确要求采购费用由实收材料全部负担，由此导致非正常损失对应的采购费用处理规则不同： 1.第一道题明确约定“采购费用由实收材料全部负担”，意味着运费、保险费这类采购费用不需要分摊给非正常损失的部分，全部由最终入库的实收材料承担，只有原材料本身的价款需要扣除非正常损失部分的成本。 2.第二道题没有该特殊约定，按照一般规则处理：合理损耗计入存货入账成本，非正常损耗对应的成本（包括本身价款和对应分摊的采购费用）都要从总成本中扣除，仅保留合理部分计入入账成本。简单来说，差异来源于题目给出的“采购费用负担规则”不同，按题目约定处理即可。祝您学习愉快！

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老师，我们销售一个服务器给对方，是分期收款的，那发票怎么开具呢？对方要求分其开具出来，对应回分期付款的金额
董孝彬老师 | 提问时间：08/27 18:11

#税务#

您好，发票开具：按合同约定收款期、每期应收金额分次开票，对方每期付多少就开多少。服务器数量按本期金额折算填小数，单价填总单价，备注栏注明服务器总价XX元，第X期分期款。政策依据：《增值税暂行条例实施细则》财政部国家税务总局令第50号第三十八条第三项，纳税义务发生时间为合同约定收款日期当天；专票按纳税义务发生时间开具，依据国税发〔2006〕156号。禁止提前开具全额发票，提前全开则开票当日全额计提销项税。合同期限判断：收款期限1年以内，无重大融资成分适用小企业准则；收款期限超过1年，存在重大融资成分适用企业会计准则。小企业准则（分期收款每期收款开票）借：银行存款本期价税合计贷：主营业务收入本期价税合计/1.13，应交税费-应交增值税-销项税额本期价税合计-本期价税合计/1.13 企业会计准则（超1年，发货时）借：长期应收款全部合同应收总额贷：主营业务收入不含税现销总价，未实现融资收益总融资差额，应交税费-待转销项税额全部销项税额每期收款开票时借：银行存款本期价税合计贷：长期应收款本期收款金额借：未实现融资收益当期摊销融资收益贷：财务费用借：应交税费-待转销项税额本期对应销项贷：应交税费-应交增值税-销项税额

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公司是制造及研发公司，租赁一个很研发办公一体，部分做研发产品，一部分做厂房生成产品。租赁下来进行房子装修。厂房装修款项的会计分录怎么做？
郭老师 | 提问时间：08/27 18:06

#税务#

装修金额大的借，长期待摊费用贷银行存款完工的次月开始分摊借管理费用研发支出贷长期待摊费用

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老师您好，已知总的耗用电量的金额及进项税，用什么方法能合理的分配在应税和免税项目里，及转出对应免税的进项税？可以用人工工时分吗？工时是用主要操作人的还是用相关人的平均工时？还是用其他方法？谢谢您！
周老师 | 提问时间：08/27 18:03

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以按销售额比例分配，这是税法明确规定的标准方法，特殊情况下也可以采用工时分等其他合理方法。 1.标准分配方法（法定推荐）：对于无法划分的全部进项税额，按照公式计算不得抵扣（即需要转出）的进项税额：不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额，该方法符合税务规定，不容易产生争议。 2.若选择工时分配法，是可以的，但需要保证分配逻辑合理：建议用对应项目实际耗用的总工时，即所有参与该项目生产运营的相关人员工时合计来分配，不需要使用平均工时，直接按总实际工时占比分配进项税额即可，分配比例=免税项目实际总工时÷全部项目实际总工时。 3.除上述两种方法外，还可以直接按耗用电量的实际计量分配：如果能够单独核算应税和免税项目各自的耗电量，直接按照实际耗电量的比例分配进项税额，这种分配方式最准确。祝您学习愉快！

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问个租赁问题，初始发生的运输，拆装费算直接费用还是不能计入使用权资产，要计入长期待摊费用
董孝彬老师 | 提问时间：08/27 18:01

#税务#

您好，按照企业会计准则，租赁初始发生的运输、拆装费不属于租赁的初始直接费用，初始直接费用专指达成租赁的增量成本，例如中介佣金、租赁相关印花税。运输、拆装属于将租赁资产调整至企业计划用途的支出，和达成租赁交易本身无关，不计入使用权资产成本；该类支出受益期超过一年且不构成单独固定资产的，计入长期待摊费用，金额较小的可直接计入当期损益。支付运输、拆装费，不含税10000元，进项税900元：借：长期待摊费用 10000，应交税费——应交增值税（进项税额） 900 贷：银行存款 10900 按月摊销，受益期5年，月摊销额=10000÷5÷12=166.67元：借：管理费用——长期待摊费用摊销 166.67 贷：长期待摊费用 166.67

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小规模收到专票，需要抵扣税额再转出吗，分录要怎么做
暖暖老师 | 提问时间：08/27 18:00

#税务#

你好不需要的，全额计入费用或者商品借库存商品贷银行存款

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老师好，我公司收到一张80万的专用发票，上面有各类材料写了十几行次，我怎么抵扣呢？发票能不能只抵扣里面的一部分金额？
朴老师 | 提问时间：08/27 17:54

#税务#

1. 纸质专票：全额勾选抵扣，不可抵扣部分做进项税额转出，平台不能部分抵扣。 2. 数电专票：可直接修改有效税额实现部分抵扣。 3. 不建议部分勾选纸质票，剩余税额会作废无法再抵。 4. 账面区分可抵、不可抵，申报表填进项转出。

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有个属于税务的问题请教一下，劳务派遣合同是不是属于印花税的纳税范围
秦老师 | 提问时间：08/27 17:40

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，劳务派遣合同不属于印花税的纳税范围，不需要缴纳印花税。现行印花税仅对《印花税法》明确列举的应税凭证征税，劳务派遣合同并未被纳入列举的应税合同范围，因此无需缴纳印花税。祝您学习愉快！

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2025年我单位库存商品盘亏的多了，税务局要求修改2025年的所得税申报表，我的操作步骤是什么？电子税务局需要修改哪些报表，怎么做账务处理
董孝彬老师 | 提问时间：08/27 17:37

#税务#

您好，电子税务局更正申报操作步骤及需修改的报表登录电子税务局，点击我要办税 — 税费申报及缴纳 — 申报更正与作废，税款所属期选择2025‑01‑01至2025‑12‑31，查询到企业所得税年度纳税申报表（a类）点击更正。线上更正存在次数限制，超出限制需携带纸质资料前往办税大厅办理。需修改报表：a105090 资产损失税前扣除及纳税调整明细表，第6行存货盘亏、报废、损毁、变质或被盗损失填写账载金额、资产计税基础、赔偿收入等数据，管理不善进项转出的，资产计税基础包含转出的进项税额；a105000 纳税调整项目明细表，由a105090自动带入数据，未带出需检查a105090是否保存成功；a100000企业所得税年度申报表主表，应纳税所得额、应纳所得税额由附表自动刷新；a106000 企业所得税弥补亏损明细表，存在可弥补亏损时同步核对。提交更正后如需补税，自2026年6月1日起按日加收万分之五滞纳金。更正前核对账载金额、税收金额、纳税调整金额，证据完备账税一致则不用额外调整，留存全套损失备查资料，盘亏情况说明写明具体原因，内部审批文件时间尽量早于汇算清缴截止日，大厅办理同步提交前期差错情况说明。账务处理，执行企业会计准则，区分2025年财报是否报出批准前盘亏借：待处理财产损溢贷：库存商品管理不善造成盘亏做进项税额转出，自然灾害损失不用转出借：待处理财产损溢贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）报经批准后，2025年财报尚未批准报出借：其他应收款，以前年度损益调整——管理费用贷：待处理财产损溢调整对应企业所得税借：应交税费——应交企业所得税贷：以前年度损益调整——所得税费用结转以前年度损益调整借：以前年度损益调整贷：利润分配——未分配利润报经批准后，2025年财报已经对外报出借：其他应收款，管理费用贷：待处理财产损溢财报已报出直接计入2026年损益，不做以前年度损益调整结转分录。执行小企业会计准则，不追溯调整，损失计入2026年当期借：待处理财产损溢贷：库存商品借：待处理财产损溢贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）借：其他应收款，营业外支出贷：待处理财产损溢税务上仍更正2025年度企业所得税年报扣除该笔损失，2026年度汇算清缴做对应纳税调增，避免重复扣除。

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老师，个体转企业账要怎么做？
钟存老师 | 提问时间：08/27 17:34

#税务#

企业需要重新建设账套，录入期初余额确认实收资本，以及其他资产负债等资料

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老师，我们支出的服务费记收入要怎么做账呢
钟存老师 | 提问时间：08/27 17:32

#税务#

什么业务产生的服务费呢无法资本化的计入管理费用

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你好，请问我们报关单的品名是：汽车 ABS 装饰件中间那个ABS装起来有空格，那我开票进项回来是不是也要有空格？
董孝彬老师 | 提问时间：08/27 17:31

#税务#

您好，我们要求供应商按报关单原样开具进项发票，品名写汽车 aBS 装饰件，aBS前后保留空格。出口退税系统会做字面比对，空格、全角半角的细微差别有可能触发品名不符疑点，引发人工核查，源头保持完全一致可以规避后续补资料、流程延误的问题。如果进项发票已经开具，仅缺少空格，汉字、英文缩写没有改动，属于格式差异，一般不判定商品不一致。申报退税时可以准备商品一致性说明备查；如果税务审核不予通过，再通知供应商红冲重开即可，主要是商品文字、缩写内容必须保持相同。

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老师，请问一下我们公司自己修的房子，装修购进的哪些设备需要最后结转到固定资产—房屋建筑物哪些可以作为单独的固定资产核算，不用计入房屋的原值里面？
钟存老师 | 提问时间：08/27 17:10

#税务#

有单独的功能，一般按照单独的资产核算的，可以单独计入固定资产比如中央空调，不单独计入的：比如龙骨，乳胶漆等

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