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专管员说我们2026年1-4月社保夯实率不到85%，实缴基础是139500，应交基数是199614.14元（说是去年的同期），但是我看系统两个基数都比这大，他们怎么算的基数
金老师 | 提问时间：06/17 16:55

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：社保夯实率没有统一规定计算公式，一般可以理解为夯实率=实际缴费基数总额÷应缴费基数总额×100%，这里应缴费基数就是发放的工资金额，要和个税系统核对，所以应缴费基数总额建议按照个税申报的工资薪金计算。专管员计算的2026年1-4月社保夯实率为139500÷199614.14×100%≈69.88%，低于85%。系统里两个基数比专管员计算用的大，可能是系统和专管员采用的计算依据不同，你要综合考虑实际工资发放情况和个税申报数据来确定应缴费基数总额。祝您学习愉快！

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公司去年8月买的房子。今年要卖310万需要交哪些税，如何计算
小赵老师 | 提问时间：06/17 14:04

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一、卖方需缴纳5类税费 1.增值税及附加税费 2.土地增值税 3.产权转移书据印花税 4.企业所得税 5.持有期间欠缴的房产税、城镇土地使用税（过户前必须结清）二、分税种计算公式 1.增值税（分一般纳税人/小规模） ①一般纳税人（只能一般计税9%，无5%简易差额）销项税额=310万÷1.09×9% 实际应交增值税=销项-当年购房时抵扣的进项税额 ②小规模纳税人（差额5%简易计税）增值税=(310万-购房原值含税价)÷1.05×5% 2.附加税（以实缴增值税为基数，市区标准）城建税7%+教育费附加3%+地方教育附加2%，合计12% 附加税=实缴增值税×12% 小规模/小微企业可减半征收附加。 3.印花税计税基数：合同不含增值税价标准税率0.05%；小规模小微企业减半按0.025% 印花税=310万÷(1+增值税税率)×0.05%（减半则×0.025%） 4.土地增值税（四级超率累进30%-60%） 1）转让不含税收入=310万÷(1+增值税税率) 2）扣除项目=购房原值（含当初契税）+持有期间装修修缮+本次交易税费（增值税附加、印花税） 3）增值额=转让不含税收入?扣除项目 4）增值率=增值额÷扣除项目×100% 增值率≤50%：土增税=增值额×30% 50%＜增值率≤100%：土增税=增值额×40%?扣除项目×5% 100%＜增值率≤200%：土增税=增值额×50%?扣除项目×15% 增值率＞200%：土增税=增值额×60%?扣除项目×35% 5.企业所得税（年度汇算统一缴纳）房产处置所得=转让不含税收入?房产账面净值（原值-累计折旧）?本次全部交易税费处置所得并入当年企业利润总额，按25%计税；小微企业分段优惠2.5%/5%。 6.持有环节清缴房产税：房产原值×(1-10%~30%)×1.2%÷12×持有月份（去年8月至出售当月）城镇土地使用税：占地面积×当地每平年税额×持有月份÷12 契税由买方承担，你公司不用交；土地增值税无增值则无需缴纳；一般纳税人买房进项已抵扣，卖房只能9%全额计税，不能差额5%；所有不动产相关税费需在房产所在地预缴/申报。祝您学习愉快！

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我们是物业公司，干了一个单位保安保洁，也包括房间零星维修，维修这部分怎么开票。下面是平时干的维修活，类似这种。以前开的现代服务*维修服务费，现在怎么开
范老师 | 提问时间：06/17 11:41

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：自2026年1月1日起，原“劳务”大类已取消，所有劳务性质业务统一归入“销售服务”大类下，应按业务实质选择对应子类。房间零星维修属于修理修配服务，应开具生产生活服务*修理修配服务发票，编码为30102，税率为13%。祝您学习愉快！

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老师，您好！请问25年工资计提5万，实发3万，然后在26年发了1万，总共实发4万，也就是工资多计提了1万，那么需票更正25年的纳税调整，把工资账面金额调为4万吗？
周老师 | 提问时间：06/17 10:48

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要更正2025年的纳税调整把工资账面金额调为4万。账载金额是全年计提的工资总额，所以2025年汇算清缴时账载金额应填5万。2025年实际发放3万，2026年5月31日前又发放了1万，根据规定，企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除，所以实际发生额填4万，税收金额也填4万，进行纳税调增1万。到2026年发放剩余1万工资时，在2026年汇算清缴时，账载金额填0（因为2026年没有计提这部分工资），实际发生额填1万，税收金额也填1万，此时可以在2026年进行税前扣除。祝您学习愉快！

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是小规模，那涉及的税种是这些吗：增值税征收税率1%，附加税6%，生产经营所得税，印花税？
范老师 | 提问时间：06/17 09:33

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：小规模纳税人涉及的税种需分情况来看。增值税方面，自2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生除销售、出租不动产或者转让土地使用权之外的增值税应税交易，依照3%征收率减按1%征收率征收增值税；出租不动产适用征收率为3%，不过出租住房有特殊规定，个人（不含个体工商户中的一般纳税人）和个体工商户小规模纳税人出租住房，按照简易计税方法依照3%征收率减按1.5%计算缴纳增值税。另外，小规模纳税人2026年出租不动产还可以享受1%的优惠政策，若出租非住房应按照5%征收率开具发票，不适用1%的优惠政策；若出租住房且季度销售额未超过30万元，可以开具1%征收率的发票并享受相应税收优惠。附加税通常是在增值税基础上征收，税率一般是6%，不过实际情况可能因地区而异。生产经营所得税，如果是个体工商户等从事生产经营活动，会涉及生产经营所得税。印花税，是否缴纳印花税要根据具体业务合同来定，比如外墙清洗服务合同按“承揽合同”税目，适用0.3‰税率。所以不能简单说涉及的税种就是增值税征收税率1%，附加税6%，生产经营所得税，印花税，要根据具体业务来确定。祝您学习愉快！

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一个贸易商行个体工商户，经营范围有控制系统装置的销售；配电开关控制设备和五金产品销售。开展业务开票增值税发票是普票吧，增值税的税率是征收税率3%吗？
李老师 | 提问时间：06/17 09:23

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：贸易商行个体工商户开展业务既可以开具增值税普通发票，也可以开具增值税专用发票。关于税率，如果该个体工商户是小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税，应按照1%征收率开具增值税发票，不过纳税人也可就该笔销售收入选择放弃减税并开具增值税专用发票，按3%征收率开票缴税。如果是一般纳税人，销售控制系统装置、配电开关控制设备和五金产品，适用税率为13%。祝您学习愉快！

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去年的凭证记账有误，本年度修改，牵扯收入和银行存款，本年除了修改凭证还有其他需要修改的吗
郭老师 | 提问时间：06/17 09:17

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：除了修改凭证外，还需要考虑以下方面。首先，要重新计算相关账户的余额，使用公式“新余额=原余额±修改金额”来更新账目，确保收入和银行存款账户余额准确。其次，由于涉及收入，可能会影响到税务申报，需要根据修改后的收入情况，重新核算应纳税额，看是否需要对去年的税务申报进行调整。另外，为保证所有相关记录正确更新，要建立严格的复核机制，由另一名财务人员进行二次检查，同时利用财务软件中的审计追踪功能，监控每一笔改动。并且所有修改都应在原凭证上注明修改原因、日期及经手人签名，确保修改过程透明可追溯。祝您学习愉快！

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上个月的进项发票在电子税务局上已经认证通过并且抵扣了进项税额，报完了税才发现，里面有一部分发票税号是对的，但是公司名称写错了。可是这些发票已经认证抵扣缴税完毕了，现在怎么办呢？
小赵老师 | 提问时间：06/16 17:18

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这种情况需要先进行进项税额转出处理，再根据正确的发票金额调整账务。 1.先对多抵扣的进项税额进行转出，账务处理如下：借：应交税费——应交增值税（进项税额转出）贷：应交税费——应交增值税（进项税额） 2.调整多入账的金额，假设多入账的金额计入了相关费用科目，账务处理如下：借：相关费用科目-金额贷：银行存款等-金额同时，要确保账务与税务申报数据一致，保留好相关凭证，以备税务机关核查。并且需要联系销售方重新开具正确的发票。祝您学习愉快！

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你好，现在私立医院开具的免税发票也要交印花税了吗？减免那里只有非盈利医疗的可以选，还是直接不填销售收入
赵老师 | 提问时间：06/16 14:24

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：向患者开具医疗免税发票对应的诊疗收入不属于印花税应税凭证，无需按该收入缴印花税；仅营利性私立医院采购药品、设备等应税合同要缴印花税，仅非营利医院采购药品合同可填对应减免优惠，医疗服务收入栏正常填报、不可直接空填销售收入。祝您学习愉快！

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现在办理营业执照，在线上哪个网址可以办理？(广东省阳江地区)
范老师 | 提问时间：06/16 12:44

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：广东省阳江市办理营业执照可登录广东政务服务网阳江市分厅线上提交申请，相关办理细节及问题可咨询阳江市市场监督管理局。祝您学习愉快！

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集团厂庆徒步走及演讲比赛，徒步和演讲参与人员约450人，道具服装食品饮料以及演讲参赛者奖励，包含储值卡或者现金券，上述费用可以打包入福利费吗。如果不可以怎么做相较合理回归
于老师 | 提问时间：06/16 10:13

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以将这些费用打包计入福利费。集团厂庆徒步走及演讲比赛属于企业组织的员工活动，活动中产生的道具、服装、食品饮料费用，以及演讲参赛者的奖励（储值卡或现金券），都与员工福利相关。根据规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予在企业所得税税前列支。账务处理如下：借：应付职工薪酬——职工福利贷：银行存款等同时，根据员工所属部门进行费用分配，会计分录如下：借：管理费用/销售费用/制造费用等（根据部门性质）贷：应付职工薪酬——职工福利这里需要注意，管理费用或其他相关费用科目应根据员工所属部门来确定。并且，按照相关规定，企业为员工支付各项免税之外的福利，应并入员工当期的工资收入，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税，税款由企业负责代扣代缴。祝您学习愉快！

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出差补助会核算到社保缴费基数里吗
刘艳红老师 | 提问时间：06/15 22:48

#税务#

您好，不会，这个是计入差旅费中

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物流公司油票要控制在多少比例
岳老师 | 提问时间：06/15 22:07

#税务#

据实即可，没有固定比例要求。

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一般纳税人外贸出口走0110模式，税务不进行备案，出口增值税只享受免税，对应进项转出，这样操作有没有税务风险
岳老师 | 提问时间：06/15 21:58

#税务#

税务备案不可避免，您这样是存在税务风险的。

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在广州离职之后给的失业补偿金二五年已经在广州税务扣除了个税，在北京领取了失业保险金，到2026年的5月入职，2025年的个人汇算清缴怎么填？具体步骤，
郭老师 | 提问时间：06/15 21:56

#税务#

个人所得税App登录进去首页有一个2025年综合所得税汇算专题页，在这里面点开始，如果你是一般流程的话，那你就是标准流程点开始申报，通过办查综合所得进入在这里面确认个人信息，选择确认受雇单位你可以选最后一个这里收入填写的是广州和北京的工资，不含失业补偿后面有专项扣除的，填写个人负担的社保公积金专项附加扣除有符合要求的填写，没有符合要求的不填写，然后下一步他会自动计算应退税额或者应补税额

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现在开票不能开设计服务了吗？
刘艳红老师 | 提问时间：06/15 21:48

#税务#

您好，现在大类是生产生活服务

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请问，申报个税显示查询减免信息失败，什么情况
郭老师 | 提问时间：06/15 21:33

#税务#

你是查询什么减免专项附加扣除还是免税收入？

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培训费也是生产生活服务吗二级科目是哪个，如果对方把培训费开成咨询费，与业务不符，发票不能收吧
刘艳红老师 | 提问时间：06/15 21:03

#税务#

您好，是的，生产生活服务*培训费，只要大类是对的一般没事

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2025年3月，a持股比例90，b持股比例10,2025年6月，a持股0，b持股比例20，c持股比例80，工商年报如何填写
郭老师 | 提问时间：06/15 21:02

#税务#

工商年报里面认缴出资比例b20% C 80%

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26年要做2025年个人所得税汇算清缴，19年下半年取得香港国籍，2020年至2025年一直在境内， 26年要做2025年个人所得税汇算清缴，2020年至2025年一直在内地，2025年已住满183天，那么汇算如何进行计算？
董孝彬老师 | 提问时间：06/15 20:00

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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2026年北京社保缴费基数，9000元工资社保和医保怎么算，明细
郭老师 | 提问时间：06/15 19:49

#税务#

养老保险单位9000×16%个人9000×8% 医疗保险单位9000×9.8%个人9000×2%，个人有一个3元的病保险失业保险单位9000× 0.5%个人9000×0.5% 工伤，单位如果按照最低的9000×0.2%

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老师你好！我想问假如我公司对B公司销售或许，并开具发票，且货款有C公司代付B公司货款到我司基本户，请问 1.C公司要求打收款收据。 2.B公司还可以抵扣进项13%税额吗 3.我公司涉及虚开不，有真实的货物交易。
董孝彬老师 | 提问时间：06/15 19:48

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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就是我在 A 公司上班，然后 A 公司因为它没有资金流，然后 2 月份已经开始没有交社保了。然后如果是 6 月份交上社保，就是把 2~6 月的一期全部交了，那么这个社保什么时候生效？
董孝彬老师 | 提问时间：06/15 19:32

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师，申请延期纳税是不是必须要上传所有银行的，不然就申请不了。现在手头上只有一个建行的，工行的u盾不在，不能导对账单。必须填工行的吗？工行的没有余额。怎样才能提交成功？
刘艳红老师 | 提问时间：06/15 19:22

#税务#

您好，这个要去找专管员，要专管员同意才可以

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销售农产品、比如稻子小麦、免税吗
小菲老师 | 提问时间：06/15 19:21

#税务#

同学，你好自产自销的，免税

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带货直播公司在杭州注册的公司，直播带货场所在上饶，长期直播常驻都在上饶。税务上有问题没有
小菲老师 | 提问时间：06/15 19:14

#税务#

同学，你好没有问题的

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现在公司是外贸企业想做内销可以吗国内打钱国内交易
董孝彬老师 | 提问时间：06/15 18:57

#税务#

您好，完全可以。国内公对公打款交易合规且受政策支持（国办发〔2020〕16号），但须确保合同、发票、资金三流一致，严禁用个人账户收款。注意三点：一是看执照，无内销范围须先工商增项；二是内销要开13%增值税发票，原出口转内销货物需开具出口货物转内销证明抵扣进项，且定价别忘算入增值税成本；三内销千万别去报关或走外汇核销，产品必须符合国内标准并加贴中文标识。

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老师，我公司有一笔矿石销售，是没有进来的发票，这个资源税，要怎么处理
李老师 | 提问时间：06/15 18:45

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：若你公司是外购矿石再销售，不属于资源税开采应税主体，无需缴纳资源税，有无进项发票不影响资源税纳税义务；若你公司是自行开采矿石对外销售，无论是否取得进项发票，均需按应税销售额和对应税率正常申报缴纳资源税，进项发票缺失仅影响企业所得税税前扣除，不改变资源税计税规则；若你公司属于收购未税矿产品的收购方，需按规定履行资源税代扣代缴义务，无进项发票也需按收购金额完成代扣申报。祝您学习愉快！

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总分公司无论是否独立核算，都需要合并申报财务报表和所得税汇总分摊申报吗？
东老师 | 提问时间：06/15 18:27

#税务#

1. 企业所得税：是否独立核算不影响，跨省总分机构统一汇总算税、按比例就地分摊预缴；省内看本省政策； 2. 财务报表（会计）：无论哪种核算，总公司期末必须合并总分数据； 3. 税务报表申报：总公司报汇总报表，分公司只报自身单体报表。

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你好，25年12月买车五万入了办公费，1月份卖车两千，现在要减资，100万减到10万
金老师 | 提问时间：06/15 18:16

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个问题需要分两个部分处理，一是卖车的账务处理，二是减资的账务处理。卖车的账务处理方面，由于当时车辆直接记入办公费，未入固定资产，现在出售车辆时，不需要通过“固定资产清理”科目核算。出售车辆取得收入，应确认其他业务收入，同时冲减之前多计入办公费的部分。会计分录如下：借：银行存款2000 贷：其他业务收入2000 同时，由于之前多计入办公费，需要冲减办公费：借：办公费-50000 贷：管理费用-50000 这里假设办公费最终转入管理费用，所以冲减管理费用。如果办公费有其他的处理方式，需要根据实际情况调整。减资的账务处理方面，公司减资时，需要减少账上的实收资本。本次减资金额为100-10=90万。账务处理的会计分录如下：借：实收资本90 贷：银行存款等（实际支付给股东的款项）90 这里假设减资款以银行存款形式支付给股东。祝您学习愉快！

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