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两题中对于运费和保险的部分为什么处理会不同？
小赵老师 | 提问时间：08/27 18:25

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：核心差异在于题目是否明确要求采购费用由实收材料全部负担，由此导致非正常损失对应的采购费用处理规则不同： 1.第一道题明确约定“采购费用由实收材料全部负担”，意味着运费、保险费这类采购费用不需要分摊给非正常损失的部分，全部由最终入库的实收材料承担，只有原材料本身的价款需要扣除非正常损失部分的成本。 2.第二道题没有该特殊约定，按照一般规则处理：合理损耗计入存货入账成本，非正常损耗对应的成本（包括本身价款和对应分摊的采购费用）都要从总成本中扣除，仅保留合理部分计入入账成本。简单来说，差异来源于题目给出的“采购费用负担规则”不同，按题目约定处理即可。祝您学习愉快！

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老师您好，已知总的耗用电量的金额及进项税，用什么方法能合理的分配在应税和免税项目里，及转出对应免税的进项税？可以用人工工时分吗？工时是用主要操作人的还是用相关人的平均工时？还是用其他方法？谢谢您！
周老师 | 提问时间：08/27 18:03

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以按销售额比例分配，这是税法明确规定的标准方法，特殊情况下也可以采用工时分等其他合理方法。 1.标准分配方法（法定推荐）：对于无法划分的全部进项税额，按照公式计算不得抵扣（即需要转出）的进项税额：不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额，该方法符合税务规定，不容易产生争议。 2.若选择工时分配法，是可以的，但需要保证分配逻辑合理：建议用对应项目实际耗用的总工时，即所有参与该项目生产运营的相关人员工时合计来分配，不需要使用平均工时，直接按总实际工时占比分配进项税额即可，分配比例=免税项目实际总工时÷全部项目实际总工时。 3.除上述两种方法外，还可以直接按耗用电量的实际计量分配：如果能够单独核算应税和免税项目各自的耗电量，直接按照实际耗电量的比例分配进项税额，这种分配方式最准确。祝您学习愉快！

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有个属于税务的问题请教一下，劳务派遣合同是不是属于印花税的纳税范围
秦老师 | 提问时间：08/27 17:40

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，劳务派遣合同不属于印花税的纳税范围，不需要缴纳印花税。现行印花税仅对《印花税法》明确列举的应税凭证征税，劳务派遣合同并未被纳入列举的应税合同范围，因此无需缴纳印花税。祝您学习愉快！

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外国人把钱打到公司账户，公司给外国人代付医疗费，但是医院的发票是个人的税务这块怎么算成本，还有员工在医院现场给外国人付的款，发票也是个人，员工怎么报销
金老师 | 提问时间：08/27 10:47

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：分两种情况处理，税务和报销规则如下： 1.企业所得税成本扣除：如果该外国人是为企业提供服务，相关医疗费由企业承担的，可以计入企业成本费用，按职工福利费核算，在不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除。票据虽为个人抬头，只要能提供相关证明材料（比如劳动关系、服务协议、企业承担费用的相关说明等），证明支出真实合理且与企业生产经营相关，就可以正常税前扣除。 2.员工垫付报销处理：员工现场垫付资金后，凭医院的收费票据，配合企业内部审批流程即可正常报销。报销后企业将报销款支付给员工个人账户，会计上按对应的成本费用科目入账即可。如果该医疗费不需要企业承担，而是公司代收代付，那不需要确认成本费用，只需要通过往来科目核算收支即可。祝您学习愉快！

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外国人把钱打到公司账户，公司给外国人代付医疗费，但是医院的发票是个人的这个怎么入账
秦老师 | 提问时间：08/27 10:44

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这种情况可以分两步进行账务处理： 1.收到外国人转入的款项时，计入往来科目核算：借：银行存款贷：其他应付款——代付XX医疗费 2.实际代为支付给医院后，冲减往来：借：其他应付款——代付XX医疗费贷：银行存款该笔款项属于代收代付性质，不属于公司的成本费用，不需要凭医院发票计入公司损益，留存好转账记录、代付协议等资料备查即可。如果该医疗费最终由公司承担，需将对应的支出做纳税调增，不得在企业所得税税前扣除。祝您学习愉快！

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一般纳税人无偿捐赠电脑给学校，税率应该按多少计算销项税额，没有公允价值可以按账面净值计算相关税额吗？如果减征在哪个公告可以查到相关政策呢，月末申报的时候应该怎么填报表
赵老师 | 提问时间：08/27 10:23

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一般纳税人销售货物适用的增值税标准税率为13%，捐赠电脑属于增值税视同销售货物，一般适用13%的税率。如果该电脑是纳税人试点前取得、适用简易计税的旧货，可按3%征收率减按2%征收增值税。 2.没有公允价值时，可以按账面净值作为计税基础计算销项税额。 3.一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产（旧货），按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税的政策，可以查阅《财政部国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》（财税〔2014〕57号）、《国家税务总局关于一般纳税人销售自己使用过的固定资产增值税有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第1号）。 4.申报填写方式分两种情况：如果按一般计税方法适用13%税率，将不含税销售额填写在《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》第1行“13%税率的货物及加工修理修配劳务”对应栏次，销项税额会自动计算带入主表。如果按简易计税减征政策，销售额填写在《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》第11行“3%征收率的货物及加工修理修配劳务”对应栏次，减征的1%税额填写在《增值税减免税申报明细表》对应减税项目栏次，同时反映到主表“应纳税额减征额”栏次。祝您学习愉快！

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这道题怎么算，解析有点看不懂
于老师 | 提问时间：08/26 23:56

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这道题分两步计算，拆解后计算逻辑如下： 1.计算Y企业代收代缴的消费税甲类卷烟是复合计税，委托加工没有同类售价时，用组成计税价格计算，公式为：组成计税价格=（材料实际成本+加工费+委托加工数量×定额税率）÷（1-比例税率）代入本题数据，只对收回的200箱计算消费税，因此材料成本按投产比例计算：800×200÷500=320万元，加工费是0.1×200=20万元，定额税总价是200×150÷10000=3万元。先算组成计税价格：（320+20+3）÷（1-56%）=343÷0.44≈779.55万元再算复合消费税=从价税+定额税=779.55×56%+3≈439.55万元。 2.计算Y企业的增值税销项税额受托方加工收取的加工费，按不含税加工费计算增值税，本题一共收取不含税加工费50万元，适用13%的税率，因此销项税额=50×13%=6.5万元。祝您学习愉快！

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通过增值税发票综合服务平台或税务数字账户进行用途确认的都有什么，不通过的有什么凭证
金老师 | 提问时间：08/26 21:09

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要进行用途确认的凭证： 1.纳税人购进货物、接受劳务或服务取得的增值税专用发票、机动车销售统一发票和通行费电子发票。 2.符合规定的海关进口增值税专用缴款书。 3.符合规定左上角带有“客户标准黄金”字样的免税普通发票。 4.各类数电票。不需要通过上述平台/账户做用途确认的抵扣凭证，常见有以下几类： 1.农产品收购发票或者销售发票，计算抵扣进项时不需要提前做用途确认。 2.桥、闸通行费的纸质发票，凭发票计算抵扣不需要勾选确认。 3.国内旅客运输服务的电子普通发票、航空运输电子客票行程单、铁路车票、公路水路等其他客票，计算抵扣时不需要做用途确认。具体操作以你企业是否纳入数电票试点范围区分：已纳入数电票推广的纳税人统一通过税务数字账户完成用途确认；暂未纳入的纳税人仍通过增值税发票综合服务平台办理。祝您学习愉快！

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小规模公司季度总的小规模公司季度总的小规模公司季度总的销售额是20万其中广告费销售6万要交税么。文化事业建设费不用么
李老师 | 提问时间：08/26 16:46

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：结合2026年现行政策，结论如下： 1.增值税：按季申报的小规模纳税人，季度总销售额20万元未达30万元的增值税起征点，享受增值税免税优惠。 2.企业所得税：如果您的企业符合小型微利企业条件（年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元），可以享受小型微利企业所得税优惠，实际税负2.5%；若不符合条件则按法定税率正常缴纳。 3.文化事业建设费：您季度广告费收入6万元（不含税），未达到免征标准对应的6万元（按季），不需要缴纳文化事业建设费。祝您学习愉快！

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小规模公司季度总的小规模公司季度总的销售额是20万其中广告费销售6万要交税么
小赵老师 | 提问时间：08/26 16:43

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这需要分增值税和印花税、企业所得税分别判断： 1.增值税：如果是按季申报的小规模纳税人，季度总销售额20万未达到30万元的起征点，可以享受免征增值税政策，不需要缴纳增值税。 2.印花税：增值税免税不代表印花税豁免，只要签订了属于印花税征税范围的广告费合同，就需要按规定缴纳印花税；符合小型微利企业标准的，还可以在50%幅度内减征印花税。 3.企业所得税：是否需要缴纳企业所得税，要看公司整体的应纳税所得额，和本季度销售额没有直接关系；如果公司符合小型微利企业条件，年应纳税所得额不超过300万元的，可以享受低税率优惠。祝您学习愉快！

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小规模公司季度总的销售额是10万其中广告费销售2万要交税么
赵老师 | 提问时间：08/26 16:38

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要缴纳增值税。根据2026年现行政策，按季申报的小规模纳税人，季度销售额不超过30万元的，可以享受免征增值税优惠。你公司季度总销售额为10万元，未达到30万元的起征点，因此可以享受增值税免税政策。需注意，如果其中有开具增值税专用发票的部分，对应金额仍需要按规定缴纳增值税。祝您学习愉快！

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那季销售额是10万，广告费的销售才2万要交么2万也得交么那6万要交么
郭老师 | 提问时间：08/26 16:36

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您的提问表述不够清晰，需要您补充说明具体要缴纳的是哪种税费，我才能为您准确解答。祝您学习愉快！

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那季销售额是10万，文化事业建设税2万也得交么
李老师 | 提问时间：08/26 16:31

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：首先需要明确您的两个关键信息：您属于广告业还是娱乐业，以及您的身份是增值税小规模纳税人。分情况结论如下： 1.如果您是广告业的增值税小规模纳税人，该情况需要缴纳文化事业建设费。广告业文化事业建设费仅对月销售额不超过2万元（按季不超过6万元）的小规模纳税人免征，您季度销售额10万元超过了免征标准。 2.如果您是娱乐业的增值税小规模纳税人，该情况不需要缴纳文化事业建设费。2026年1月1日起，娱乐业未达到增值税起征点（按季季度销售额不超过30万元）即可免征文化事业建设费，您季度销售额10万元未达标。无论哪种情况，2025年1月1日至2027年12月31日，都可以享受应缴费额50%减征的优惠。祝您学习愉快！

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融资租赁（直租）业务我单位是承租方，租赁物为设备，支付租赁利息，出租方开具的发票是租赁利息且是专票，请问老师，进项税额我单位能否抵扣？对方是不是应该开具：租赁费；
赵老师 | 提问时间：08/26 13:19

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，取得融资租赁直租业务的利息增值税专用发票，进项税额不能抵扣。融资租赁直租业务中，融资租赁服务属于租赁服务，但其利息部分本质属于融资性质的贷款服务，根据规定，购进的贷款服务进项税额不得从销项税额中抵扣。发票开具方面，直租业务中出租方应按有形动产融资租赁服务开具“*融资租赁*有形动产融资租赁”或对应分类编码的发票，不应单独以“租赁利息”作为开票内容。祝您学习愉快！

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请教，新增值法下，企业早餐的标准是10元，餐饮公司按10元开发票给企业，企业再收职工5元，这5元交不交增值税？
金老师 | 提问时间：08/26 11:02

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要缴纳增值税。根据新增值税法规则，企业有偿向职工提供餐饮服务，属于增值税应税交易。新《增值税法》已经删除了原政策中“为员工提供服务属于非经营活动不征税”的规定，只要是有偿提供服务就需要缴纳增值税。如果企业是无偿向员工提供早餐，不收取费用，则不属于增值税应税交易，不需要缴纳增值税，但对应的进项税额不得抵扣。祝您学习愉快！

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这题的进项税额转出9万元是不是不能了，应该是12万元吧
小赵老师 | 提问时间：08/26 09:52

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您说的是对的，原答案确实有误，正确的进项税额转出金额是12万元。这里混淆了概念：进项税额转出的是当期不得免征和抵扣税额，也就是征退税率之差对应的金额。按照题目数据计算，当期不得免征和抵扣税额=30×10×(13%-9%)=12万元，这部分才是需要做进项税额转出的金额。题目里的9万元是计算得出的当期免抵税额，不是进项税额转出额，原答案错误将免抵税额的结果放到了进项税额转出中，该题目已经完成勘误，正确结果为12万元。祝您学习愉快！

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独立核算的分公司，注销时欠总公司的款可以直接按资本性投入处理吗？
李老师 | 提问时间：08/26 09:15

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以直接按资本性投入处理。 1、会计层面：分公司无实收资本，总公司与独立核算分公司往来属于内部往来，欠款不能单方面转为资本投入；若要转为总公司投入，需走内部债权债务划转审批，分公司注销时做往来清算，不能直接重分类为资本。 2、税务层面：分公司注销，欠总公司款项，总公司对分公司债权，分公司无力偿还，属于无法支付应付款，分公司要确认应税所得；不得直接视同资本性投入规避该所得。 3、正确处理：注销清算，分公司无力归还总公司借款，总公司按资产损失处理，分公司确认营业外收入（无法支付的应付款）。祝您学习愉快！

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甲是卖冷凝剂公司，乙公司的股东a以个人名义与甲交易货物，也是个人给甲付款，但是收货是乙公司，现在后续a给甲付款，那甲能给这个乙公司开专票吗
范老师 | 提问时间：08/26 07:43

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以直接开具乙公司的增值税专用发票。业务实质：合同、付款均为股东A个人，收货为乙公司，三流不一致，直接开乙专票属于发票开具不合规，有虚开风险。例外可开专票给乙的前提（需全部补齐留存证据）： 1.补签乙公司与甲的正式购销合同； 2.明确书面代付协议：股东A个人代为乙公司支付货款，注明债权债务归属乙； 3.货物实际用于乙公司经营，收货单加盖乙公章； 4.甲账面备注该笔货款为A代乙支付。资料不全情况下严禁开票。祝您学习愉快！

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小微企业，在算企业利润时，如果人员工资等成本就差不多能抵扣利润时，没有或者少开进项票可以正常办税不
钟存老师 | 提问时间：08/25 22:47

#税务#

理论上可以，正常报税可能会比对同行业取票率

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每个月或者季度税务局线下交税后，线上还要处理吗，还会有倒查税务风险不
郭老师 | 提问时间：08/25 22:44

#税务#

线上交税什么意思你们有网店的吗

阅读 95

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老师：老板的车租给公司使用，一个月800元租赁费，使用手写收据不开发票可以税前扣除吗
郭老师 | 提问时间：08/25 22:41

#税务#

有个人信息给他申报个税可以

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公司给上市企业股东分红，按多少缴税
董孝彬老师 | 提问时间：08/25 22:30

#税务#

您好，居民企业作为股东持有上市企业股票取得分红，按持股时间判定缴税规则：连续持股满12个月免征企业所得税，持股不足12个月需并入当年应纳税所得额，按企业适用的所得税税率（通常25%或小微企业优惠税率）缴纳税款，上市公司不代扣代缴，由取得分红的企业自行申报。政策依据为《企业所得税法实施条例》第八十三条、《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）。非居民企业作为股东且在中国境内无机构场所，取得上市公司分红由上市公司代扣代缴10%预提所得税，税收协定另有规定的从其约定；送红股（股票股利）视同现金分红按上述规则处理，持股时间从购买股票之日起算至股权登记日截止，期间有买卖操作按先进先出原则计算持股期限。借利润分配-应付现金红利贷应付股利-上市企业股东

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老师，2026年视同自产产品，如果是配件，但是单独计价了，可以申请退税吗
董孝彬老师 | 提问时间：08/25 22:25

#税务#

您好，外购配件单独计价本身不影响视同自产退税资格，需同时满足：配件用于维修本企业前期出口自产设备或配套组成成套设备，销售给采购本企业自产货物的同一境外客户，随自产货物同批出口，可同一报关单分项、发票分行列示金额，申报业务类型选择STZC‑03，按视同自产办理免抵退税；若配件单独报关出口、无同步自产货物，或客户未采购过本企业自产产品，不得适用视同自产，按规定做出口免税进项转出或视同内销征税处理。借：库存商品 1000，应交税费—应交增值税（进项税额）130 贷：银行存款 1130 借：应收账款 2000 贷：主营业务收入—出口收入 2000 借：主营业务成本 1000 贷：库存商品 1000

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公司转股自然人可以工商变更了税务不做变更么
董孝彬老师 | 提问时间：08/25 22:16

#税务#

您好，不可以。当前全国执行自然人股权转让先税后登规则，税务完税是工商变更的前置条件，不存在先完成工商变更、后续不做税务变更的合规空间。只完成工商变更不办理税务变更，会被税务机关按净资产核定转让收入，追缴20%股权转让个税及万分之五印花税，按日加收万分之五滞纳金，还会触发1万元以上10万元以下的逾期变更罚款。对应分录为：借其他应收款-原股东贷应交税费-应交个人所得税借应交税费-应交个人所得税贷银行存款

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无成本票，没调增，超过五年了，还能补票吗
暖暖老师 | 提问时间：08/25 21:33

#税务#

你好政策依据：国家税务总局2012年15号公告、2018年28号公告第十七条）超过5年，就算补到发票，也不能追溯调整以前年度企业所得税税前扣除，这笔成本永久不能税前扣除

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注销时存在应收账款和应付账款，是否需要先清零，调整利润，再申请税务注销
周老师 | 提问时间：08/25 21:24

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是必须先清零调整利润才能申请税务注销，但建议在清算阶段处理完毕往来款项。 1.税务注销审核会核对企业的债权债务清偿情况，对应收应付款项会结合清算所得计算应纳税额，并非强制要求账面必须清零。 2.对于确实无法收回的应收账款，可按规定做坏账损失处理，提供相关证明材料后，税务机关认可后可以抵减清算所得，少缴对应企业所得税。 3.对于确实无法支付的应付账款，需要计入清算所得，按规定计算缴纳企业所得税。最终是否需要调整以及具体处理方式，建议结合企业实际情况咨询当地主管税务机关确认。祝您学习愉快！

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分公司有利润，税务注销时是挂总公司往来吗？借：利润分配，贷：其他已付款
小赵老师 | 提问时间：08/25 21:15

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以这么处理，核心思路是把分公司利润转入总公司后，刚好通过内部往来平账，符合账务处理逻辑。具体账务调整可以参考：分公司结转利润后，将利润转入总公司并确认对总公司的其他应付款，分录为借：利润分配——未分配利润贷：其他应付款——总公司之后冲减对应往来即可完成平账。需要注意，分公司注销必须完成合规的清算程序，要做好公告债权人、清偿债务、税务清算等法定流程，再办理注销手续。祝您学习愉快！

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我们拆了一堵围墙，开票项目需要写什么
董孝彬老师 | 提问时间：08/25 21:09

#税务#

您好，开票税收分类编码30599其他建筑服务，票面开具*建筑服务*拆除工程费或者*建筑服务*围墙拆除服务费；一般纳税人适用9%税率，清包工、甲供、老项目可简易计税3%，小规模征收率1%；建筑服务发票必须备注建筑服务发生地县(市、区)以及项目名称。收票方分录：借：管理费用—维修费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款开票方分录：借：银行存款贷：主营业务收入—建筑服务收入应交税费—应交增值税（销项税额）

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请问，提示一里的加不允许抵扣的进项，怎么理解这句话的意思，实际做题种如何应用，谢谢
董孝彬老师 | 提问时间：08/25 20:42

#税务#

您好，这句话本质是还原企业真实购房总成本。增值税专票分为不含税价款和进项税额两部分，当进项税额按税法规定不得抵扣，比如房产用于集体福利、简易计税项目，该部分税额不能单独作为增值税抵减项，要并入房产购置成本；计算土地增值税旧房扣除基数时就要包含这部分不可抵扣进项税，等同于按价税合计确认购置成本。如果进项税额可以正常抵扣，税款已经用来冲减销项，不属于购房实际成本，土地增值税扣除基数只取不含税价款。借：固定资产不含税金额+不得抵扣进项税额借：应交税费—应交增值税（进项税额）可抵扣部分贷：银行存款价税合计总额能抵不加，不能抵要加。取得增值税普通发票，直接用价税合计作为旧房购置扣除基数；取得增值税专用发票，已抵扣进项就用不含税金额做基数，进项不得抵扣就用不含税金额加上不得抵扣进项税额（价税合计）作为基数。基数确定后乘以(1+5%*持有年度)计算加计扣除金额，另外凭票据实扣除契税，契税不参与5%比例加计。

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Dap方式出口，假设全部价款是要120，收入确认多少金额
董孝彬老师 | 提问时间：08/25 20:22

#税务#

您好，DAP方式出口，全部价款120需全额确认120的出口收入。依据《企业会计准则第14号——收入》（财会〔2017〕22号），控制权转移前的运输活动不构成单项履约义务，运保费作为合同履约成本核算，不得从收入中扣除，收入确认时点为货物运抵指定目的地、取得买方签收单时。相关分录按要求格式列示：借：应收账款 120，贷：主营业务收入 120 借：合同履约成本 20，贷：银行存款/应付账款 20 借：主营业务成本 20，贷：合同履约成本 20 借：主营业务成本 80，贷：库存商品

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