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通过增值税发票综合服务平台或税务数字账户进行用途确认的都有什么，不通过的有什么凭证
金老师 | 提问时间：08/26 21:09

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要进行用途确认的凭证： 1.纳税人购进货物、接受劳务或服务取得的增值税专用发票、机动车销售统一发票和通行费电子发票。 2.符合规定的海关进口增值税专用缴款书。 3.符合规定左上角带有“客户标准黄金”字样的免税普通发票。 4.各类数电票。不需要通过上述平台/账户做用途确认的抵扣凭证，常见有以下几类： 1.农产品收购发票或者销售发票，计算抵扣进项时不需要提前做用途确认。 2.桥、闸通行费的纸质发票，凭发票计算抵扣不需要勾选确认。 3.国内旅客运输服务的电子普通发票、航空运输电子客票行程单、铁路车票、公路水路等其他客票，计算抵扣时不需要做用途确认。具体操作以你企业是否纳入数电票试点范围区分：已纳入数电票推广的纳税人统一通过税务数字账户完成用途确认；暂未纳入的纳税人仍通过增值税发票综合服务平台办理。祝您学习愉快！

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小规模公司季度总的小规模公司季度总的小规模公司季度总的销售额是20万其中广告费销售6万要交税么。文化事业建设费不用么
李老师 | 提问时间：08/26 16:46

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：结合2026年现行政策，结论如下： 1.增值税：按季申报的小规模纳税人，季度总销售额20万元未达30万元的增值税起征点，享受增值税免税优惠。 2.企业所得税：如果您的企业符合小型微利企业条件（年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元），可以享受小型微利企业所得税优惠，实际税负2.5%；若不符合条件则按法定税率正常缴纳。 3.文化事业建设费：您季度广告费收入6万元（不含税），未达到免征标准对应的6万元（按季），不需要缴纳文化事业建设费。祝您学习愉快！

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小规模公司季度总的小规模公司季度总的销售额是20万其中广告费销售6万要交税么
小赵老师 | 提问时间：08/26 16:43

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这需要分增值税和印花税、企业所得税分别判断： 1.增值税：如果是按季申报的小规模纳税人，季度总销售额20万未达到30万元的起征点，可以享受免征增值税政策，不需要缴纳增值税。 2.印花税：增值税免税不代表印花税豁免，只要签订了属于印花税征税范围的广告费合同，就需要按规定缴纳印花税；符合小型微利企业标准的，还可以在50%幅度内减征印花税。 3.企业所得税：是否需要缴纳企业所得税，要看公司整体的应纳税所得额，和本季度销售额没有直接关系；如果公司符合小型微利企业条件，年应纳税所得额不超过300万元的，可以享受低税率优惠。祝您学习愉快！

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小规模公司季度总的销售额是10万其中广告费销售2万要交税么
赵老师 | 提问时间：08/26 16:38

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要缴纳增值税。根据2026年现行政策，按季申报的小规模纳税人，季度销售额不超过30万元的，可以享受免征增值税优惠。你公司季度总销售额为10万元，未达到30万元的起征点，因此可以享受增值税免税政策。需注意，如果其中有开具增值税专用发票的部分，对应金额仍需要按规定缴纳增值税。祝您学习愉快！

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那季销售额是10万，广告费的销售才2万要交么2万也得交么那6万要交么
郭老师 | 提问时间：08/26 16:36

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您的提问表述不够清晰，需要您补充说明具体要缴纳的是哪种税费，我才能为您准确解答。祝您学习愉快！

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那季销售额是10万，文化事业建设税2万也得交么
李老师 | 提问时间：08/26 16:31

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：首先需要明确您的两个关键信息：您属于广告业还是娱乐业，以及您的身份是增值税小规模纳税人。分情况结论如下： 1.如果您是广告业的增值税小规模纳税人，该情况需要缴纳文化事业建设费。广告业文化事业建设费仅对月销售额不超过2万元（按季不超过6万元）的小规模纳税人免征，您季度销售额10万元超过了免征标准。 2.如果您是娱乐业的增值税小规模纳税人，该情况不需要缴纳文化事业建设费。2026年1月1日起，娱乐业未达到增值税起征点（按季季度销售额不超过30万元）即可免征文化事业建设费，您季度销售额10万元未达标。无论哪种情况，2025年1月1日至2027年12月31日，都可以享受应缴费额50%减征的优惠。祝您学习愉快！

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融资租赁（直租）业务我单位是承租方，租赁物为设备，支付租赁利息，出租方开具的发票是租赁利息且是专票，请问老师，进项税额我单位能否抵扣？对方是不是应该开具：租赁费；
赵老师 | 提问时间：08/26 13:19

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，取得融资租赁直租业务的利息增值税专用发票，进项税额不能抵扣。融资租赁直租业务中，融资租赁服务属于租赁服务，但其利息部分本质属于融资性质的贷款服务，根据规定，购进的贷款服务进项税额不得从销项税额中抵扣。发票开具方面，直租业务中出租方应按有形动产融资租赁服务开具“*融资租赁*有形动产融资租赁”或对应分类编码的发票，不应单独以“租赁利息”作为开票内容。祝您学习愉快！

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请教，新增值法下，企业早餐的标准是10元，餐饮公司按10元开发票给企业，企业再收职工5元，这5元交不交增值税？
金老师 | 提问时间：08/26 11:02

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要缴纳增值税。根据新增值税法规则，企业有偿向职工提供餐饮服务，属于增值税应税交易。新《增值税法》已经删除了原政策中“为员工提供服务属于非经营活动不征税”的规定，只要是有偿提供服务就需要缴纳增值税。如果企业是无偿向员工提供早餐，不收取费用，则不属于增值税应税交易，不需要缴纳增值税，但对应的进项税额不得抵扣。祝您学习愉快！

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这题的进项税额转出9万元是不是不能了，应该是12万元吧
小赵老师 | 提问时间：08/26 09:52

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您说的是对的，原答案确实有误，正确的进项税额转出金额是12万元。这里混淆了概念：进项税额转出的是当期不得免征和抵扣税额，也就是征退税率之差对应的金额。按照题目数据计算，当期不得免征和抵扣税额=30×10×(13%-9%)=12万元，这部分才是需要做进项税额转出的金额。题目里的9万元是计算得出的当期免抵税额，不是进项税额转出额，原答案错误将免抵税额的结果放到了进项税额转出中，该题目已经完成勘误，正确结果为12万元。祝您学习愉快！

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独立核算的分公司，注销时欠总公司的款可以直接按资本性投入处理吗？
李老师 | 提问时间：08/26 09:15

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以直接按资本性投入处理。 1、会计层面：分公司无实收资本，总公司与独立核算分公司往来属于内部往来，欠款不能单方面转为资本投入；若要转为总公司投入，需走内部债权债务划转审批，分公司注销时做往来清算，不能直接重分类为资本。 2、税务层面：分公司注销，欠总公司款项，总公司对分公司债权，分公司无力偿还，属于无法支付应付款，分公司要确认应税所得；不得直接视同资本性投入规避该所得。 3、正确处理：注销清算，分公司无力归还总公司借款，总公司按资产损失处理，分公司确认营业外收入（无法支付的应付款）。祝您学习愉快！

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甲是卖冷凝剂公司，乙公司的股东a以个人名义与甲交易货物，也是个人给甲付款，但是收货是乙公司，现在后续a给甲付款，那甲能给这个乙公司开专票吗
范老师 | 提问时间：08/26 07:43

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以直接开具乙公司的增值税专用发票。业务实质：合同、付款均为股东A个人，收货为乙公司，三流不一致，直接开乙专票属于发票开具不合规，有虚开风险。例外可开专票给乙的前提（需全部补齐留存证据）： 1.补签乙公司与甲的正式购销合同； 2.明确书面代付协议：股东A个人代为乙公司支付货款，注明债权债务归属乙； 3.货物实际用于乙公司经营，收货单加盖乙公章； 4.甲账面备注该笔货款为A代乙支付。资料不全情况下严禁开票。祝您学习愉快！

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注销时存在应收账款和应付账款，是否需要先清零，调整利润，再申请税务注销
周老师 | 提问时间：08/25 21:24

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是必须先清零调整利润才能申请税务注销，但建议在清算阶段处理完毕往来款项。 1.税务注销审核会核对企业的债权债务清偿情况，对应收应付款项会结合清算所得计算应纳税额，并非强制要求账面必须清零。 2.对于确实无法收回的应收账款，可按规定做坏账损失处理，提供相关证明材料后，税务机关认可后可以抵减清算所得，少缴对应企业所得税。 3.对于确实无法支付的应付账款，需要计入清算所得，按规定计算缴纳企业所得税。最终是否需要调整以及具体处理方式，建议结合企业实际情况咨询当地主管税务机关确认。祝您学习愉快！

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分公司有利润，税务注销时是挂总公司往来吗？借：利润分配，贷：其他已付款
小赵老师 | 提问时间：08/25 21:15

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以这么处理，核心思路是把分公司利润转入总公司后，刚好通过内部往来平账，符合账务处理逻辑。具体账务调整可以参考：分公司结转利润后，将利润转入总公司并确认对总公司的其他应付款，分录为借：利润分配——未分配利润贷：其他应付款——总公司之后冲减对应往来即可完成平账。需要注意，分公司注销必须完成合规的清算程序，要做好公告债权人、清偿债务、税务清算等法定流程，再办理注销手续。祝您学习愉快！

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老师：境内个人作者自己在电子税务局开具稿费的发票，开具内容应该怎么选？
范老师 | 提问时间：08/25 18:13

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：编码大类：无形资产—著作权及软件许可费票面简称：无形资产发票品名：著作权许可使用费（稿酬）备注栏：注明“稿酬” 增值税：选择**免税**（个人转让著作权免税）。禁止选生产生活服务大类；稿酬本质是著作权许可，归属无形资产，不属于生产生活服务?文化创意服务，选服务大类会丧失免税政策适配口径。个税：由支付方按稿酬所得代扣代缴。祝您学习愉快！

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老师，企业给员工发放结婚礼金，丧葬慰问金，伤病住院慰问金，要缴个人所得税吗？
赵老师 | 提问时间：08/25 15:50

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：分情况判断是否缴纳个人所得税： 1.如果符合免税条件，无需缴纳个税。具体要求是：这笔慰问金/礼金是从企业提留的福利费或者工会经费中支出，且是因为结婚、丧葬、伤病导致员工家庭生活困难，给员工个人发放的临时性生活困难补助。 2.如果不符合上述条件，需要并入工资薪金缴纳个税，常见情形包括三种：一是从超出国家规定比例或基数计提的福利费、工会经费中发放的补助。二是给单位所有员工人人都发放的福利，不是针对特定困难员工的专属补助。三是不属于临时性生活困难补助性质的其他福利支出。祝您学习愉快！

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老师你好我想问走0110报关个体工商户只能看这个商品是否免税如果商品不免税是否可以申请退税。。还是只有一般纳税人才可以申请退税
暖暖老师 | 提问时间：08/25 15:41

#税务#

你好只有一般纳税人才可以有退税的说法的

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老师好，请问企业给员工发放结婚礼金需要申报个税吗？
范老师 | 提问时间：08/25 14:31

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要并入员工的工资薪金申报代扣代缴个人所得税。根据政策规定，从福利费和工会经费中支付给单位职工的人人有份的补贴、补助，不属于免税的福利费范围，应当并入纳税人的工资、薪金收入计征个人所得税。企业给员工发放的结婚礼金属于这类人人有份的职工福利，因此需要按规定申报缴纳个税。祝您学习愉快！

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老师好，目前实物中有个问题请教下。加油站为个人独资企业，加油站经营房地产登记在该个独投资人个人名下，但个独会计做账时却将投资者的加油站房地产计入固定资产/无形资产、计提折旧摊销并享受折旧抵税，目前拟将个独注销、新成立有限公司，请问注销个独时需对个人投资者名下的加油站房地产进行个人所得税清算吗？如果需要，应如何清算？
于老师 | 提问时间：08/25 14:27

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要对该房地产进行个人所得税清算，具体处理逻辑如下： 1.个人独资企业的财产与投资人财产法律上混同，但该房地产登记在投资人名下，却由个独在税前扣除折旧摊销，本质属于个独生产经营相关资产，清算时需要纳入清算范围处理。 2.首先在清算阶段按照视同销售处理，按照该房地产的可变现公允价值确认资产转让所得，并入个人独资企业的清算所得，按照经营所得计算缴纳个人所得税。 3.可变现净值扣除资产计税基础、清算费用、相关税费后，并入清算所得，计算出清算对应的应纳税所得额，由投资人按经营所得缴纳个人所得税。 4.该房产如果直接分配给投资人，后续再由投资人投入新成立的有限公司，再按投资入股的相关规定处理，无需重复缴纳个人所得税。祝您学习愉快！

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你家那里报名学习税务师课程
李老师 | 提问时间：08/25 12:44

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：正保会计网校提供多种班次的2026年税务师课程，满足不同基础和学习需求，你可以通过正保会计网校官网的税务师板块选择适合自己的课程报名学习。网校目前开设了AI畅学旗舰班、AI极速密押班、超值精品班、名师私教签约班等多种班次，你可以根据自身备考基础、可用学习时间挑选对应课程。如果你已经购买了正保Z2学习机，可以在学习机下方的个人中心，找到开通辅导课程入口开通税务师课程。祝您学习愉快！

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老师，您好，请问房地产企业土地增值税的单位成本计算，与转让房地产的税金参与其中计算吗
周老师 | 提问时间：08/25 11:08

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不参与。根据土地增值税清算后尾盘销售的计算规则，单位扣除成本的计算公式为：单位扣除=清算审核确认的扣除总额（不含清算时的税金）÷总可售面积。清算时已经确认的税金不会纳入单位扣除成本的计算，只有尾盘销售时实际缴纳的相关税金，才会在计算单套尾盘扣除项目时据实单独扣除。祝您学习愉快！

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老师，计提存货跌价的条件是什么？然后就是会计上做了存货跌价，汇算清缴时税法会认可会计计提出来的存货跌价准备吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/24 19:34

#税务#

您好，计提存货跌价准备的条件为资产负债表日存货成本高于其可变现净值，常见触发情形包括存货市价持续下跌且未来无回升希望、生产产品的成本大于售价、原有库存原材料不适应新产品需求且市价低于账面成本、市场需求变化导致存货价格逐步下跌等。执行小企业会计准则的企业无需计提存货跌价准备，实际发生存货损失时直接计入当期损益即可。税法不认可会计上计提的存货跌价准备。汇算清缴时，需将当期会计上计提的存货跌价准备对应的资产减值损失金额，全额做纳税调增处理，该部分减值损失不得在税前扣除，仅当存货发生实际报废、毁损等真实损失且取得合规证明材料后，才可按规定申报在税前扣除。计提存货跌价准备的分录：借资产减值损失贷存货跌价准备

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单位以前年度个税申报错误如何更正
董孝彬老师 | 提问时间：08/24 19:33

#税务#

您好，单位更正以前年度个税预扣预缴申报错误，权限归属单位扣缴端，区别于个人年度汇算更正。登录自然人电子税务局（扣缴端）并升级至最新版本，选中对应税款所属月份，通过综合所得申报-更正申报修改数据、重新算税报送；仅修改当月工资数据无需顺延后续月份，仅调整累计减除费用、累计专项附加扣除时，才需逐月顺延更正后续月份，保障累计数据准确。个人综合所得年度汇算报错，由员工自行在个税APP或网页端通过申报查询更正。必须线下办税厅办理的情形：往期更正需新增人员、更正2019年8月以前属期数据、更正当月已标记为非正常的离职人员数据，新版扣缴端已支持累计专项附加扣除调整线上更正，无需跑大厅。政策依据：国家税务总局公告2018年第61号第六条、《个人所得税法实施条例》第三十一条。更正后涉税处理、规范账务分录及备查要求：依据《税收征收管理法》第三十二条，少缴税款需补缴，滞纳金按日万分之五收取，从税款所属期次月16日起算，仅收滞纳金无罚款；多缴税款可正常申请退税。补缴往年个税（单位代垫）借其他应收款贷银行存款，补缴滞纳金借营业外支出-税收滞纳金贷银行存款，收到个税退税借银行存款贷其他应收款。

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房产税租金怎么计算，按什么标准
郭老师 | 提问时间：08/24 19:13

#税务#

你好，出租的房产税，按照租金的不含税金额× 12%小规模小型微利企业个人可以减半

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这个没有做税务登记的公司，去年对公户做了20万流水，2022年注册的资本是30万，2027年是不是要完成实缴？完成实缴前，是不是要做税务登记？20万的流水不是一定要把账补齐？
郭老师 | 提问时间：08/24 19:00

#税务#

第一个看你的认缴出资时间第二需要做税务登记第三个在认缴出资时间补齐

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商贸公司配送学校营养餐食材，中标异地，甲方要求用在经营地纳税，那怎么处理
董孝彬老师 | 提问时间：08/24 18:08

#税务#

您好，甲方要求在经营地纳税属于合同约定，不属于税法强制要求，营养餐食材配送属于销售货物，不属于建筑服务，不用在异地预缴增值税，按税法固定业户应在机构所在地申报纳税，总分机构跨县市经营才分别在各自属地申报。可向甲方提交书面说明，列明增值税纳税地点相关政策，承诺开具合规发票，争取按注册地纳税结算，不要错误使用跨区域涉税事项报告做货物销售异地预缴。如果谈判无效，可在项目地设立独立核算增值税的分公司，保留总公司中标主体不变，总公司按公允价格销售食材给分公司，分公司在当地完成采购、供货、开票、收款，增值税及附加在经营地申报，企业所得税执行总分机构汇总分摊缴纳，禁止用子公司履约，避免中标主体不符审计风险。总公司调拨分录：借：应收账款‑异地分公司，贷：主营业务收入，应交税费‑应交增值税（销项税额）；借：主营业务成本，贷：库存商品。分公司接收分录：借：库存商品，应交税费‑应交增值税（进项税额），贷：应付账款‑总公司。

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老师您好，请教一个问题，我们是房地产企业，2024年1月税务局受理了我们的土增清算申请并与2024年3月出具了审核结论需要补税1800多万，审核过程中有两笔工程款我们未取得发票但是有法院的判决书，当时税局不认同法院判决可作为扣除凭证，后来跟税局沟通后进行了二次调整申请并于2025年5月重新下发了审核结论通知书退税500多万。但2025年8月份通知我们说我们的件被市局抽到说当时普通住宅和非普通住宅划分有问题，根据当时政策文件有规定除了面积小于144平米以下还有价格限制（这个政策文件在受理土增时已经废除很久了），所以把部分普通住宅调整到了非普通住宅这样就导致由退税变成补税，并于2026年5月重新下发了审核通知书要求补税1200多万，并从2025年5月下达通知书的时间算滞纳金。请问老师这个滞纳金我们是否可以申请减免，即便算滞纳金是不是应该从2026年5月下达的通知书算起?
周老师 | 提问时间：08/24 18:03

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以申请减免滞纳金，且滞纳金即使要加收，也不应该从2025年5月开始计算，正确的起算时点应为税务机关要求的本次补税缴款期限届满之日。具体说明如下： 1.本次调整分类是税务机关政策适用错误导致的补税，责任不在企业。原来价格限制的政策早已废除，税务机关事后重新适用旧政策调整分类，属于税务机关自身责任造成的少缴税款，根据规定因税务机关责任导致未缴少缴税款的，不得加收滞纳金。 2.退一步讲，就算需要加收滞纳金，本次补税义务是2026年5月重新下发审核通知书才确定的，2025年5月的审核结论是退税，企业当时不存在补税义务，自然不能从该时点起算滞纳金，只能从本次通知书要求的缴款期限届满后开始计算。您可以准备好对应政策已经废除的文件依据、历次审核结论文书，向主管税务机关说明情况申请减免滞纳金。祝您学习愉快！

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老师，股权转让需要缴纳哪些税啊？去年我们公司换法人了，没有去税务处理，现在老板收到税务发的短信，让他缴纳个税，这该怎么办呢？
暖暖老师 | 提问时间：08/24 17:30

#税务#

你好，个人所得税和印花税，回去申报

阅读 24

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老师你好，我们是电商行业，销售筷子小规模公司，前面会计4—6月个税0申报，但是季度报表工资填18万，这样的情况我们要怎么处理?公司也是4月份刚成立的，然后她也没有做账，就是申报了数据
暖暖老师 | 提问时间：08/24 17:28

#税务#

你好不对的，需要把账务处理补上

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五金建筑配件制造行业增值税税负率是多少
董孝彬老师 | 提问时间：08/24 17:26

#税务#

您好，五金建筑配件制造属于金属制品/通用制造业，增值税税负率参考：一般纳税人：常规安全区间2.0%-3.5%，细分行业常用参考值2.2%，长期低于2.0%易触发税务预警小规模纳税人：综合税负约2%-4%，依据财政部税务总局公告2026年第10号，3%征收率减按1%执行至2027年底，月销售额10万以下可免征增值税税负率仅为行业参考预警值，无强制固定标准。若因集中采购原材料、大额设备投入导致进项激增，短期税负偏低属于正常经营情况，留存好采购合同、入库单据等业务凭证备查即可。

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老师，电子税务局财务负责人可以为空吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/24 17:25

#税务#

您好，不可以的，必须要有一个人

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