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公立医院，食堂外包给其他单位。租金收入怎么报所得税。应该填到营业收入？还是其他收入？在所得税年报哪里填写？
周老师 | 提问时间：05/28 21:52

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：租金收入计入其他业务收入填写《一般企业收入明细表》“其他业务收入”栏次。祝您学习愉快！

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侯老师票据法总结里说商业汇票提示付款是出票起十天是不是说错了？应该是一个月吧？
郭老师 | 提问时间：05/28 17:41

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，商业汇票提示付款期限并非固定为出票起十天或一个月，需分情况来看。对于见票即付的汇票，持票人应在出票日起一个月内提示付款；而定日付款、出票后定期付款或见票后定期付款的汇票，定日付款的汇票持票人应在到期日当天或之后立即提示付款，出票后定期付款的汇票提示付款期限为到期日后十天内。此外，商业汇票自出票日起的提示付款期限也有规定为6个月的情况。祝您学习愉快！

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银行发票。是否可以。测试
金老师 | 提问时间：05/28 17:28

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：银行收取手续费、服务费等业务取得的合规增值税发票，可正常入账、抵扣进项并税前扣除。祝您学习愉快！

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普通发票和增值税专用发票有什么区别？
郭老师 | 提问时间：05/28 17:24

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：普通发票和增值税专用发票的区别主要体现在以下方面： 1.税率差异：两者税率可能不同，小规模纳税人需按不同税率处理。 2.抵扣范围差异：增值税专用发票可用于抵扣进项税，普通发票只能抵扣部分进项税。 3.纳税申报方式差异：纳税申报时，需将两者分别列出并填写相应信息。 4.发票认证方式差异：增值税专用发票要进行发票认证，普通发票则不需要。祝您学习愉快！

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老师，非流动资产处置损失0.8元这部分汇算清缴怎么填列
秦老师 | 提问时间：05/28 16:04

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：关于非流动资产处置损失0.8元在汇算清缴时的填列，背景信息未直接提及。不过，一般来说，固定资产处置缴纳增值税后，所得税汇算清缴收入栏填写利润表上的营业收入，固定资产处置收入不计入营业收入。对于非流动资产处置损失，在汇算清缴时，可能会涉及到纳税调整。若此损失已计入营业外支出，汇算清缴时应将这部分金额调增应纳税所得额，通常在纳税调整表中填入“其他调增项目”，具体需根据当地税务申报表的分类填写。如果涉及到资产损失的情况，可能要填写《A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，但具体填写还需结合实际情况判断。祝您学习愉快！

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独立董事津贴开什么票据内容的发票？
于老师 | 提问时间：05/28 16:01

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应按“现代服务-商务辅助服务-企业管理服务（董事服务费/津贴）”开具发票，税收编码为30408，一般纳税人税率6%，小规模纳税人可按1%征收，不再适用“劳务费”类目。祝您学习愉快！

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老师好，我想请问个体工商户核定征收税收问题，我们单位老板注册了个个体工商户一个充电桩公司主要给小区外围或小区内充电桩，有小区业主充电啥的，他好像每个月冲充电桩销售平台上提取充电收入几万块钱，我现在疑惑了像他这种平台上提取充电费用怎么交税是交经营所得税吗？
郭老师 | 提问时间：05/28 15:58

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：个体工商户通过平台提取的充电费用，需要缴纳经营所得个税。个体工商户按规定需缴纳经营所得个税，缴纳时要进行账务处理，以准确反映企业的财务状况和税务缴纳情况。你可以主动向当地税务机关申报，也可以在电子税务局自行申报，具体报送要求可能因地区或政策调整而有所不同，建议按照当地税务机关的规定执行。同时，这部分充电收入还涉及增值税。按照规定，在境内销售货物的单位和个人为增值税纳税人，这里的货物包括电力。企业充电桩为业主车辆充电，向业主收取的充电费属于销售电力产品，所以要缴纳增值税。祝您学习愉快！

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物业公司将电梯中的广告位出租给其他单位发布广告，一般纳税人增值税税率多少？需要缴纳房产税吗？
小赵老师 | 提问时间：05/28 15:57

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一般纳税人增值税税率为9%。因为将建筑物、构筑物等不动产的广告位出租给其他单位或个人用于发布广告，属于不动产租赁服务，一般纳税人适用税率为9%。不需要缴纳房产税。房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，电梯广告位不属于房屋范畴，所以不需要缴纳房产税。祝您学习愉快！

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A公司接了业务给B公司做，B公司从单笔利润中提取10%给A公司，请问二家公司以后都是这种操作模式，A公司这块业务用什么经营范围比较合适？
李老师 | 提问时间：05/28 14:42

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： A公司这种业务模式可以考虑在经营范围中添加“业务转包服务”“业务分包服务”“项目管理服务”等。不过，具体的经营范围选择还需要结合A公司的实际情况和当地工商部门的规定来确定。A公司应确保其经营范围允许进行此类活动，如果经营范围不允许，在开票前应先向工商管理部门申请增加相应的经营范围。同时，整个业务要遵循独立交易原则定价，留存合同、定价依据、付款流水等资料备查，避免被纳税调整。祝您学习愉快！

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25年季度企业所得税总分公司分配比例填的不对，总公司多交税了，分公司少交了，并且4季度财报填错，利润少了174130人民币，现在做汇算清缴要按正确的填，总公司要退税，分公司补税，有没有什么办法减少损失，因为退税很麻烦，尽量减少退税金额
董孝彬老师 | 提问时间：05/28 14:15

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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关于合作协议相关税务问题 A公司与B公司一起向D公司提供咨询服务，合同是A公司与D公司签定，A公司收到D公司服务费后，再支付给B公司，请问A支付给B公司咨询服务费，A公司可以全额抵扣不
赵老师 | 提问时间：05/28 12:20

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： A公司支付给B公司的咨询服务费，增值税可全额抵扣（前提是取得B公司开具的合规增值税专用发票，且A公司为一般纳税人、服务用于应税项目、符合“三流一致”：资金流A→B、发票流B→A、业务流B向A提供咨询服务，留存A与B的合作协议、B的服务成果证明等资料），企业所得税可全额税前扣除（凭合规发票及相关资料，证明支出与A取得D公司服务费收入直接相关且合理，无需受比例限制），同时需注意A与B签订书面合作协议明确服务内容、价款等，避免被认定为虚开发票或不合规支出。祝您学习愉快！

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请问股东把自己的车辆租给公司，可以不给发票吗，无偿借用可以吗？
周老师 | 提问时间：05/28 10:39

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：股东把车辆租给公司，若不开发票，公司支付的租赁费用不能在企业所得税前扣除。股东和公司可以签订无偿使用（无租）合同，但汽油费实报实销并在税前扣除的风险极高，实务中绝大多数税务局不认可这种做法。同时，税务机关可能会认为无偿使用有避税嫌疑，进而导致相关费用无法在企业所得税前扣除。祝您学习愉快！

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公司委托财务公司代收应收款，我公司付给财务公司回款的20%，请问是否符合（财税〔2009〕29号）中所说的手续费和佣金内容　如果财务公司不具备上述合法经营资格，则不属于手续费或佣金支出。那属于什么支出？可以全额扣除不？
李老师 | 提问时间：05/28 09:25

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：公司委托财务公司代收应收款并支付回款的20%，这属于手续费和佣金内容。若财务公司不具备合法经营资格，这笔支出不属于手续费和佣金支出，可能会被认定为一般劳务支出。一般劳务支出在企业所得税前扣除需要满足合理性和相关性原则。如果该支出是与企业生产经营相关且合理的，通常可以在企业所得税前扣除；但如果不符合相关规定，可能无法全额扣除。具体能否全额扣除，要结合实际情况，依据税法规定判断。祝您学习愉快！

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问个问题老师抵扣增值税达到增值税预警值但是有的时候票拿到不是那么刚好和预警值有点偏差偏差多少是合理的
金老师 | 提问时间：05/28 09:02

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：月度税负与预警值偏差控制在±20%以内较为合理。若必须调节，应逐月微调，避免出现前几个月极低、后几个月猛拉的情况。同时，要以“年度合理区间”为目标，让税负在行业区间内平稳波动，而非精准卡死预警线，例如制造业税负合理区间一般在2%-3.5%。祝您学习愉快！

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老师，请问一下如果在去年年末开的成本票今年才拿回来，能入今年的账吗？销项票是今年开出去的
李老师 | 提问时间：05/28 08:52

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以在今年入账。企业真实发生的业务都要进行会计处理。不过在企业所得税方面，如果该发票对应的费用属于去年的支出，需要在去年的汇算清缴中进行处理。若去年的汇算清缴已经完成，可能需要进行更正申报。账务处理上，由于涉及以前年度损益调整，要通过“以前年度损益调整”科目来替代费用科目进行账务处理，调整后将“以前年度损益调整”科目余额转入“利润分配——未分配利润”。比如今年取得去年业务的发票，金额为1000元，税率为6%，不含税金额为943.4元，税额为56.6元，会计分录如下：借：以前年度损益调整943.4 应交税费——应交增值税（进项税额）56.6 贷：银行存款/应付账款等1000 同时，需要调整相应的所得税和留存收益：借：应交税费——应交所得税（假设税率为25%）235.85 贷：以前年度损益调整235.85 借：利润分配——未分配利润707.55 贷：以前年度损益调整707.55 在去年汇算清缴时，因为追补扣除该成本费用，所以需要进行纳税调减。祝您学习愉快！

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老师，您好！关于支付手续费抵扣的问题： 1.一般企业向第三方（具有融资资询服务，证券财务顾问服务、企业管理咨询、社会经济咨询、财务咨询经营范围的企业）支付手续费，在企业所得税汇算时按合同收入5%限额扣除吗？ 2.一般企业向第三方（一般企业）支付手续费，在企业所得税汇算时是全额限额扣除吗？ 3.财税〔2009〕29号中“所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。”这个所签订服务协议或合同确认的收入金额具体是指企业实际确认的营业收入（不含税）吗？还说交易标的金额？如：（1）.第三方撮合收回贷款资金，贷款资金1亿元，按3%支付第三方手续费，这时扣除限额是以什么为依据。1亿*5%吗？；（2）第三方撮合对方取得融资1000万元，我司收取100万元，支付第三方90万元，这时扣除限额是100*5%吗
小赵老师 | 提问时间：05/28 08:38

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一般企业向具有融资咨询服务、证券财务顾问服务等经营范围的第三方支付手续费，在企业所得税汇算时按与该第三方所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额扣除。 2.一般企业向第三方（一般企业）支付手续费，不是全额扣除，也是按与该第三方所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额扣除。 3.“所签订服务协议或合同确认的收入金额”指的是企业因该服务协议或合同实际确认的营业收入（不含税），而不是交易标的金额。 -第三方撮合收回贷款资金，贷款资金1亿元，按3%支付第三方手续费，扣除限额依据是企业因该业务实际确认的营业收入（不含税），而不是1亿*5%。 -第三方撮合对方取得融资1000万元，企业收取100万元，支付第三方90万元，这时扣除限额是100*5%。祝您学习愉快！

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有个问题不懂咨询下各位老师和高手：收到有资质的劳务派遣公司开具的劳务派遣费用专用发票，发票价税合计10000元，进项税180元，管理费3000元，差额部分6820元（为代付的保险工资等）。请问发票开一张差额发票即可；还是差额部分拆出来开普票，服务费开专票。
赵老师 | 提问时间：05/28 08:30

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：劳务派遣公司提供服务时，若选择差额计税，应将差额部分（代付的保险工资等）和服务费分开开具发票，即差额部分开普票，服务费开专票。因为选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可开具普通发票。所以这里的6820元代付的保险工资等应开具普通发票，3000元的服务费可开具专用发票。而不是开具一张差额发票。祝您学习愉快！

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老师好，税务企业所得税中，专用设备抵免税额，假如说我当年本可以全额抵免，但是我只选择抵一部分，剩下的选择下一年抵免，请问在实务中是可行的吗
赵老师 | 提问时间：05/28 08:12

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在实务中是可行的。企业购置并实际使用环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年应纳税额不足抵免的，可以向以后年度结转，但结转期不得超过5个纳税年度。虽然政策主要强调了应纳税额不足抵免时的结转情况，但并没有限制企业在当年可全额抵免的情况下，选择只抵一部分，剩余部分留到下一年抵免。所以企业可以根据自身的税务规划和实际情况，自主决定抵免的金额和时间。祝您学习愉快！

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你好老师，请问小微的判定应纳税所得额300W,是按所得税报表哪一行呢，如下图
于老师 | 提问时间：05/27 11:00

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，小型微利企业判定标准中的年度应纳税所得额，就是企业所得税年度纳税申报表中“五、应纳税所得额(24-25-26-27)”这一行对应的金额。这里的应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，用于确定企业是否符合小型微利企业条件，进而享受相应的企业所得税优惠政策。祝您学习愉快！

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母公司组织员工培训花费6000元(包含母公司人员5000元+子公司人员1000元）汇算清缴调增1000元的话，账载金额，实际发生额，税额金额，我应该怎么填呢？
金老师 | 提问时间：05/27 09:17

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：账载金额填6000元，因为账载金额是按会计核算的实际发生额填写，这里会计上核算的培训花费是6000元。实际发生额填6000元，因为实际支出了6000元。税收金额填5000元，由于汇算清缴调增1000元，说明税法允许扣除的金额是5000元。总结来说，账载金额6000元，实际发生额6000元，税收金额5000元。祝您学习愉快！

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A公司向B公司采购货物，约定使用银行承兑汇票支付时，由A公司承担承兑汇票的贴现利息。A公司采购B公司100万货物，A向银行开具了买方付息的100万元的银行承兑汇票给B公司，B公司拿到银行承兑汇票后马上向银行进行贴现，拿到100万元的现金，银行根据协议扣除A公司公户里对应的贴息金额，银行给A公司开具了增值税普通发票的贴息发票。问银行开给A公司的贴息发票是否合规，能否税前列支？
赵老师 | 提问时间：05/27 08:18

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.发票不合规：按国家税务总局公告2017年第30号第四条，贴现利息发票应开给贴现人（B公司），而非实际付息方（A公司）。 2.不得税前扣除：A公司取得的银行贴息发票抬头与法定开票对象不符，属于不合规凭证，不能在企业所得税税前扣除。 3.合规做法：B公司贴现后，就收取的贴息作为价外费用向A公司开具货物销售发票（13%），A公司凭此发票税前扣除。祝您学习愉快！

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你好老师！建筑企业机械租赁湿租业务，同一种业务一般纳税人按建筑服务*机械租赁费开票，小规模或者是个体工商户按经营租赁*有形动产开票吗？
小赵老师 | 提问时间：05/26 23:27

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是。建筑施工企业带驾驶员租机械设备（湿租业务）属于建筑服务，无论是一般纳税人、小规模纳税人还是个体工商户，都应按“建筑服务*机械使用费”开票。一般纳税人税率9%，小规模纳税人征收率3%（现行减按1%），发票备注栏必须注明项目名称及建筑服务发生地县市区，严禁开有形动产租赁发票。祝您学习愉快！

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老师你好！建筑公司其中一个项目上要给工人发工资就一个月的工资报个税不交社保可以吗
董孝彬老师 | 提问时间：05/26 22:28

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师，营业外支出，在主表上已经列支了，调整表上还要填吗？
暖暖老师 | 提问时间：05/26 22:19

#税务#

你好营业外支出具体是什么内容？

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老师，我想问一下，我去年25年有19,000的成本暂估。7000多的广告费，然后我不要调2025年的报表是吗。那现在做到2026年分录怎么做
刘艳红老师 | 提问时间：05/26 22:11

#税务#

您好，还差12000，要调增12000才行，先把暂估红冲掉，再做有发票的分录

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老师，我现在企业所得税汇算清缴，我的利润要调减。19,000我之前12月份的报表要改吗？还是怎么弄。之前的账要改吗？我有点理不清
刘艳红老师 | 提问时间：05/26 21:35

#税务#

您好，不用改报表，账调在现在就可以

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开给同一家单位的现金专票有次数和金额限额吗
刘艳红老师 | 提问时间：05/26 20:46

#税务#

您好，没有，这个按实际的来就可以

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工资表上有工资，个税也申报工资，但是没有实际发放工资，比如张三5000，李四3000，王五2000，王五两千从来没有发过工资，做账的时候成本只做8000，不做王五2000，这个永远都不会发工资的但是也做工资本申报个税了，成本也只做8000，不做1万，这样做账对公司没影响，对税务有影响吗，税务会处罚吗
郭老师 | 提问时间：05/26 20:07

#税务#

这个得看一下个人，他申诉吧，如果不申诉的话没有影响

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老师，你好，请问工商年检，电商的网点网址一定要填吗，不填可以吗
郭老师 | 提问时间：05/26 20:05

#税务#

最好填写因为工商年报结束之后，他会抽查

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8号上的班，5月份的工资是从8号到31号，一个月4000块钱，该怎么算？步骤
刘艳红老师 | 提问时间：05/26 20:04

#税务#

您好，4000/31*23，这样算就可以了

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