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老师，针对第(3)题，问内部研发的新技术对甲公司2024年度应交所得税的影响额为多少？答案选D，我不理解，请帮忙解答，谢谢老师。
周老师 | 提问时间：08/28 22:48

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：我给你一步步拆解计算，你就清楚啦： 1.先理清楚研发支出的两部分：费用化部分和资本化形成无形资产的摊销部分。本题中研究阶段支出20万+开发阶段不符合资本化的支出40万，合计费用化研发支出60万元。 2.税法规定未形成无形资产的研发费用，可以按100%加计扣除，所以费用化部分总共可以税前扣除60+60×100%=120万元，比会计上多扣60万元。 3.再看资本化形成无形资产的部分：会计上无形资产入账成本是200万元，10月1日达到预定用途，当年摊销3个月，会计摊销额是200÷10×3/12=5万元。 4.税法规定形成无形资产的，按成本的200%摊销，且税法规定摊销年限是5年，因此税法当年的摊销额是200×200%÷5×3/12=20万元，比会计上多摊销20-5=15万元。 5.总共调减应纳税所得额是60+15=75？不对哦，题目问的是对应交所得税的影响额，相当于因为加计扣除总共减少的应交所得税金额，所得税税率是25%，所以影响额=（多扣的费用化60+多扣的摊销15）×25%=75×25%=35万元，因此答案选D选项。祝您学习愉快！

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老师，你好。咨询一下，我公司属于国有林业企业，林木经营划给国储林项目公司（国有企业）后，国储林项目公司给予我公司经营收益补偿款，我公司必须要开发票吗？如要开发票：开什么项目？
金老师 | 提问时间：08/28 17:21

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：林木经营国有划拨，该经营收益补偿款不属于增值税应税交易，没有强制开票义务，凭协议、收款收据、国资批复入账；若对方单位财务硬性要求取得发票，选607“资产重组涉及的货物”不征税普通发票，不得开专票，不得选服务类税目，同时与主管税务机关确认口径。祝您学习愉快！

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老师，我司集团公司下有一家100%控股的企业，有一笔应收债权，集团股东准备注销这家子公司，但这笔债权想让作为控股股东承继，目前无法通过签订三方的债权转让合同方式转让债权给母公司（金额与债务方间存在争议，对方不可能在合同上签章），想通过企业清算，作为清算资产分配给100%控股母公司，那想请问的是： 1、这个操作是否符合税法要求，是否有可行性？ 2、是否涉及涉税事宜需要缴税？ 3、这个在子公司注销时，清算报告需要注意什么？如何能明确这份（或有）债权，已通企业清算分配给了子公司？税局清算表中如何体现这部分债权的转让？
李老师 | 提问时间：08/28 10:24

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：该操作符合税法要求，具备可行性。子公司注销清算时，所有剩余资产（包括存在争议的应收债权）都可以按规定分配给股东，无需债务方同意，通过清算分配的方式确权给母公司符合法律和税法规定。 2.该操作涉及的涉税事项如下：子公司层面：清算过程中将债权分配给母公司，属于视同处置资产，需要计入清算所得，按规定计算清算所得税，清算所得为正的需要缴纳企业所得税，不会单独针对债权分配额外征税。 2.母公司层面：母公司取得债权的计税基础按子公司债权原计税基础确定，后续收回债权时再按规定计税；符合居民企业清算分得剩余资产的相关税务规则，分得资产中相当于累计未分配利润的部分，属于股息所得，符合条件可享受免税待遇。 3.清算操作的注意事项及填表要求：清算报告中需要单独列明该笔应收债权，明确说明债权存在争议的情况，以及该债权已作为剩余清算资产全部分配给母公司，后续债权的所有权利义务均由母公司承继，附上资产分配的股东决议即可明确权属。 2.填写清算所得税申报表时，将该笔债权的可变现价值填入“全部资产可变现价值或交易价格”项目，债权的计税基础填入对应资产扣除项，正常参与清算所得计算即可，无需单独体现“转让”，清算分配后该债权归属于母公司的内容在清算报告留存备查即可。祝您学习愉快！

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老师你好：我们是零售连锁药店，增值税是各门店独立核算，所得税是汇总申报，各门店分支机构销售货款全是汇到总部开设的账户，现目前有一个团购客户要求总部开发票，货物实际是从门销售出去的。请问这种问题怎么解决？
郭老师 | 提问时间：08/28 10:24

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这种情况可以分税种按以下规则处理： 1.增值税方面，由于你公司各门店是独立的增值税纳税主体，实际货物由门店销售，应当由实际销售货物的门店向客户开具发票并申报缴纳增值税。如果确需由总部开具发票，需要先做增值税汇总纳税的税务申请，经批准后才能由总部统一开票申报。 2.企业所得税方面，你公司本身就是汇总缴纳所得税，无论发票由总部还是门店开具，最终都由总部统一汇总计算申报，不需要额外做视同销售处理，正常核算内部往来即可。 3.资金方面，货款全部汇入总部账户属于内部资金归集，只要留存好门店销售记录、货物调拨记录等资料，证明业务真实，就不会产生税务风险。祝您学习愉快！

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印花税城镇土地使用税增值税
范老师 | 提问时间：08/28 10:23

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：印花税优惠对符合条件的民办非盈利养老机构，自身使用的房屋相关租赁合同，以及针对小微企业、个体工商户的租赁印花税优惠若符合条件可享受减免；食材采购属于买卖合同，若符合小规模纳税人减半征收印花税优惠可享受，具体减免条件以当地最新政策为准。 2.城镇土地使用税优惠专门为老年人提供服务的非营利性养老机构，自用的房产、土地暂免征收房产税、城镇土地使用税。 3.增值税优惠民办非盈利养老机构提供的符合规定的集中照护服务，属于养老服务范畴，取得的服务收入免征增值税；生活费部分属于代收转付、结余需退回的，不作为应税收入缴纳增值税。以上优惠均需要符合相应资质要求，留存相关资料备查，具体可提前和主管税务机关确认。祝您学习愉快！

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印花税城镇土地使用税增值税
李老师 | 提问时间：08/28 10:20

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：印花税优惠 1.房屋租赁合同：如果租赁的是住房，对签订合同的双方均免征印花税；如果是非住房，房屋租赁合同属于财产租赁合同，需按租金的千分之一正常缴纳印花税，无专门针对民非养老机构的通用优惠。 2.食材采购合同：民非养老机构属于非营利性医疗机构，采购食材（属于卫生材料范畴）书立的买卖合同，免征印花税。 3.政府购买集中照护服务协议：该协议不属于印花税法列明的应税凭证范围，不需要缴纳印花税。城镇土地使用税优惠对非营利性养老机构，其自用的土地免征城镇土地使用税，符合民非性质的养老机构可享受该优惠。增值税优惠民非养老机构提供规定范围的养老、孤残儿童及三无老人集中照护服务，属于增值税免税项目，免征增值税。您提到的生活费和服务收入均属于该免税业务范畴，可享受免税优惠。企业所得税优惠符合条件的非营利性民非养老机构，其取得的符合免税收入范围的收入，免征企业所得税；提供政府购买服务取得的收入，若符合非营利组织免税条件，也可享受免税优惠。祝您学习愉快！

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我们这边之前有过一笔销售赞比亚的设备（高压开关柜），然后已经完成报关申请，发票也已经开具了，25年也完成了设备交付与安装。到26年还有20%合同尾款未支付，现在实业这边觉得是当初的合同价款定低了一点，调高了合同金额，对于多出来的这部分金额，需要开票，想咨询一下税务部门应该怎么开票。
赵老师 | 提问时间：08/28 09:56

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需先签订合同变更补充协议，写明原出口业务、设备、原报关、原开票、调高的差价金额作为补收价款，留存全套协议、往来沟通记录备查。该笔货物2025年已报关离境，报关单金额无法自行变更，差价部分单独开具蓝字外销出口发票，货物名称沿用高压开关柜，税率与原出口发票保持一致，备注栏注明“合同调价补收价款，对应原报关单XXX、原合同XXX、补充协议XXX”。纳税义务归属2025年度，2026年补开票时增值税申报先填未开票收入负数冲减前期已申报未开票部分，开具其他发票栏填报本次差价收入；企业所得税通过以前年度损益调整追溯至2025年度申报。退税层面，报关单离岸价不含本次补差价，申报免抵退税时向主管税务机关报送《出口货物离岸价差异原因说明表》，说明为后期合同调价补价，按税局要求确认差价能否参与免抵退税，若不予退税该差价按视同出口征税处理，同步做好对应外汇收汇申报，差价外汇需正常收汇并做涉外收入申报。实务操作前建议将补充协议、业务说明提交主管出口退税科预审确认口径，规避票、报关单金额不一致带来的退税风险。祝您学习愉快！

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老师，高新技术企业研发费用加计扣除时，房租可以加计扣除吗，那些的费用可以加计扣除，那些不可以，谢谢
小赵老师 | 提问时间：08/28 09:33

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以，高新技术企业研发费用加计扣除时，租房的租金不能享受加计扣除。加计扣除对研发费用实行正列举，符合范围的才能扣除，具体分类如下： 1.可以加计扣除的研发费用范围：人员人工费用，包括直接从事研发活动人员的工资薪金、五险一金、外聘研发人员的劳务费用；直接投入费用，包括研发活动直接消耗的材料燃料动力，研发所需的模具工装购置费、检验费，以及经营租赁租入的用于研发的仪器、设备的租赁费；折旧费用，仅包括用于研发活动的仪器、设备的折旧费；无形资产摊销，包括研发活动所需的软件、专利权、非专利技术的摊销费用；其他相关费用，包括专家咨询费、研发图书资料费、成果检索分析鉴定验收费用等，这类费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%。 2.不可以加计扣除的研发相关费用：房屋、建筑物的租赁费、折旧费，都不在加计扣除的列举范围内，只能据实正常税前扣除，不能享受加计扣除优惠。祝您学习愉快！

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土地增值税免征的情形，若国资委主导下国资企业之间无偿划转土地使用权，需要缴纳土地增值税吗？
赵老师 | 提问时间：08/28 09:06

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是否需要缴纳土地增值税分两种情况确定： 1.如果属于符合政策规定的行政性无偿划转，暂不征收土地增值税。目前总局对国资委主导的国资企业之间行政性调整划转房地产，有明确的暂不征税的政策规定。 2.如果是不属于行政性调整的普通无偿划转，不符合土地增值税免税的“赠与”条件，需要按规定缴纳土地增值税。祝您学习愉快！

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两题中对于运费和保险的部分为什么处理会不同？
小赵老师 | 提问时间：08/27 18:25

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：核心差异在于题目是否明确要求采购费用由实收材料全部负担，由此导致非正常损失对应的采购费用处理规则不同： 1.第一道题明确约定“采购费用由实收材料全部负担”，意味着运费、保险费这类采购费用不需要分摊给非正常损失的部分，全部由最终入库的实收材料承担，只有原材料本身的价款需要扣除非正常损失部分的成本。 2.第二道题没有该特殊约定，按照一般规则处理：合理损耗计入存货入账成本，非正常损耗对应的成本（包括本身价款和对应分摊的采购费用）都要从总成本中扣除，仅保留合理部分计入入账成本。简单来说，差异来源于题目给出的“采购费用负担规则”不同，按题目约定处理即可。祝您学习愉快！

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老师您好，已知总的耗用电量的金额及进项税，用什么方法能合理的分配在应税和免税项目里，及转出对应免税的进项税？可以用人工工时分吗？工时是用主要操作人的还是用相关人的平均工时？还是用其他方法？谢谢您！
周老师 | 提问时间：08/27 18:03

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以按销售额比例分配，这是税法明确规定的标准方法，特殊情况下也可以采用工时分等其他合理方法。 1.标准分配方法（法定推荐）：对于无法划分的全部进项税额，按照公式计算不得抵扣（即需要转出）的进项税额：不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额，该方法符合税务规定，不容易产生争议。 2.若选择工时分配法，是可以的，但需要保证分配逻辑合理：建议用对应项目实际耗用的总工时，即所有参与该项目生产运营的相关人员工时合计来分配，不需要使用平均工时，直接按总实际工时占比分配进项税额即可，分配比例=免税项目实际总工时÷全部项目实际总工时。 3.除上述两种方法外，还可以直接按耗用电量的实际计量分配：如果能够单独核算应税和免税项目各自的耗电量，直接按照实际耗电量的比例分配进项税额，这种分配方式最准确。祝您学习愉快！

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有个属于税务的问题请教一下，劳务派遣合同是不是属于印花税的纳税范围
秦老师 | 提问时间：08/27 17:40

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，劳务派遣合同不属于印花税的纳税范围，不需要缴纳印花税。现行印花税仅对《印花税法》明确列举的应税凭证征税，劳务派遣合同并未被纳入列举的应税合同范围，因此无需缴纳印花税。祝您学习愉快！

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老师公司购买摩托车价格在6万以内怎么入账？
钟存老师 | 提问时间：08/27 11:53

#税务#

可以计入固定资产科目

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老师好，我单位是商贸公司，可以开这些明细吗
朴老师 | 提问时间：08/27 11:37

#税务#

同学你好是哪些呢？没看到

阅读 31

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老师，请问6月3日报关，8月27日开欧元发票，取哪个汇率？
苏晓燕老师 | 提问时间：08/27 11:31

#税务#

出口报关日期（6 月 3 日），按照二选一：销售额发生当日（6‑3），或者销售额发生当月 1 日

阅读 103

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老师，你好，就是上个月的销售额申报错误了，多交了3万多的税之后要怎么处理呢？需要更正申报退税嘛？退税会引起稽查嘛？
暖暖老师 | 提问时间：08/27 11:21

#税务#

你好，可以更正，下月抵减呀

阅读 109

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老师您好，办理离职的时候。因为之前总监让合并无关联账户。口头指示当时无文字说明。现在我离职了想把这些错误凭证红冲撤销。我们总监对之前口头说的拒不承认我该怎么办。直接撤销红冲吗
暖暖老师 | 提问时间：08/27 11:17

#税务#

你好，把你做的冲红撤销了

阅读 132

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请问老师，加工服务，开发票属于劳务服务类吗？开发票是修理修配服务吗？怎么查编码呢？
朴老师 | 提问时间：08/27 11:16

#税务#

同学你好生产生活服务

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老师我想问一下，我们税务查账调23年的账，我们在26年5月调的账，那我们年初数就改6月的季度吗，还是地从1季度调年初数
暖暖老师 | 提问时间：08/27 11:14

#税务#

你好，错误发生在什么时候呀

阅读 84

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老师我想问一下，我们税务查账调23年的账，我们在26年5月调的账，那我们年初数就改6月的季度吗，还是地从1季度调年初数呀，但是我们在5月份调的账
李霞老师 | 提问时间：08/27 11:07

#税务#

您好同学。23年调账。主要是那块出现问题了。是收入。成本。费用。还是其他方面。

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老师好，异地施工项目，7月份开的建筑发票，8月15号前预缴的税费，预缴的增值税和企业所得税是不是应该在7月份计提啊？摘要和分录具体怎么写（含明细科目）？
暖暖老师 | 提问时间：08/27 10:57

#税务#

你好，1. 预缴增值税：不需要单独计提！ “预交增值税”是资产类性质的过渡科目，不是损益，不需要像常规销项税那样单独计提；7月正常确认收入、计提销项税额即可，预缴只在实际付钱时做账，月末结转预交增值税。

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外国人把钱打到公司账户，公司给外国人代付医疗费，但是医院的发票是个人的税务这块怎么算成本，还有员工在医院现场给外国人付的款，发票也是个人，员工怎么报销
金老师 | 提问时间：08/27 10:47

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：分两种情况处理，税务和报销规则如下： 1.企业所得税成本扣除：如果该外国人是为企业提供服务，相关医疗费由企业承担的，可以计入企业成本费用，按职工福利费核算，在不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除。票据虽为个人抬头，只要能提供相关证明材料（比如劳动关系、服务协议、企业承担费用的相关说明等），证明支出真实合理且与企业生产经营相关，就可以正常税前扣除。 2.员工垫付报销处理：员工现场垫付资金后，凭医院的收费票据，配合企业内部审批流程即可正常报销。报销后企业将报销款支付给员工个人账户，会计上按对应的成本费用科目入账即可。如果该医疗费不需要企业承担，而是公司代收代付，那不需要确认成本费用，只需要通过往来科目核算收支即可。祝您学习愉快！

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外国人把钱打到公司账户，公司给外国人代付医疗费，但是医院的发票是个人的这个怎么入账
秦老师 | 提问时间：08/27 10:44

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这种情况可以分两步进行账务处理： 1.收到外国人转入的款项时，计入往来科目核算：借：银行存款贷：其他应付款——代付XX医疗费 2.实际代为支付给医院后，冲减往来：借：其他应付款——代付XX医疗费贷：银行存款该笔款项属于代收代付性质，不属于公司的成本费用，不需要凭医院发票计入公司损益，留存好转账记录、代付协议等资料备查即可。如果该医疗费最终由公司承担，需将对应的支出做纳税调增，不得在企业所得税税前扣除。祝您学习愉快！

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你好，老师，这个是啥意思
暖暖老师 | 提问时间：08/27 10:39

#税务#

你好，登录电子税务局看看先

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老师，收到餐饮费专票为什么不能进项抵扣
董孝彬老师 | 提问时间：08/27 10:31

#税务#

您好，因为这个消费，最后的环节一般纳税人进项发票有两种情况不能抵扣，一个是天生不抵：贷餐常乐，一个是基因突变：简免福人。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条的规定，以下项目的进项税额不得从销项税额中抵扣另外 2016年36号文第二十七条也有相关规定 1.用于非生产经营项目的进项税额不得抵扣 2.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；（简免福人） 3.用于非正常损失项目的进项税额不得抵扣 4.购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务不得抵扣。（贷餐常乐）

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总共完成几点就可以去给对方开发票。
莫老师 | 提问时间：08/27 10:24

#税务#

您好，签了合同，完成了相关的业务，就可以开了

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一般纳税人无偿捐赠电脑给学校，税率应该按多少计算销项税额，没有公允价值可以按账面净值计算相关税额吗？如果减征在哪个公告可以查到相关政策呢，月末申报的时候应该怎么填报表
赵老师 | 提问时间：08/27 10:23

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一般纳税人销售货物适用的增值税标准税率为13%，捐赠电脑属于增值税视同销售货物，一般适用13%的税率。如果该电脑是纳税人试点前取得、适用简易计税的旧货，可按3%征收率减按2%征收增值税。 2.没有公允价值时，可以按账面净值作为计税基础计算销项税额。 3.一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产（旧货），按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税的政策，可以查阅《财政部国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》（财税〔2014〕57号）、《国家税务总局关于一般纳税人销售自己使用过的固定资产增值税有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第1号）。 4.申报填写方式分两种情况：如果按一般计税方法适用13%税率，将不含税销售额填写在《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》第1行“13%税率的货物及加工修理修配劳务”对应栏次，销项税额会自动计算带入主表。如果按简易计税减征政策，销售额填写在《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》第11行“3%征收率的货物及加工修理修配劳务”对应栏次，减征的1%税额填写在《增值税减免税申报明细表》对应减税项目栏次，同时反映到主表“应纳税额减征额”栏次。祝您学习愉快！

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我们公司的法人把车租给公司，税务审核不通过，出现以下提示是啥意思？
苏晓燕老师 | 提问时间：08/27 10:18

#税务#

您好这种情况您按照税局要求提供资料就行，因为法人名下有多个性质企业

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你好老师，要预算员工的个税那个个税系统不在所属期预算不了啊？在哪有表啊
朴老师 | 提问时间：08/27 10:15

#税务#

普通电子税务局没有个税测算表，要用自然人扣缴端。 1、上期还没申报，切不到下一所属期：系统设置→申报管理→勾选离线算税，就能选下期月份测算，只算不提交申报 2、没有现成官方 Excel 模板，扣缴端里可以下载工资导入模板，填完导入点税款计算直接出个税。 3、备选：工资表用 Excel 累计预扣公式自己算。

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请问我图片中标注①的理解，用于连续生产应税产品的，移送环节不交，在最终产出的应税产品销售时交资源税，我的理解对吗？谢谢
朴老师 | 提问时间：08/27 10:14

#税务#

同学你好图片在哪里

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